【回答】

按照现行发票管理有关规定，机动车销售统一发票在性质上属于普通发票。因此，月（季度）销售额未超过免税标准的小规模纳税人开具机动车销售统一发票的销售额，免征增值税。　　

【回答】

不可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十一条规定：小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。因此该小规模纳税人7月发生的销售退回，不能冲减4-6月的销售额，其4-6月销售额仍然为32万元，销售退回的6万元，应从7-9月的销售额中扣减并进行纳税申报。

【回答】

自2020年2月1日起，所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。（《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号））。

【回答】

其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行按次纳税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依照政策规定纳税。　

【回答】

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。因此，增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。　

【回答】

按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人，在预缴时，应填写《增值税及附加税费预缴表》。纳税人应对其填报内容的真实性负责，并在该表格中“声明”栏签字确认。

【回答】

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号），明确在前期试点取得积极效果的基础上，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票（以下简称“数电发票”）。今天带你了解：纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额↓

纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以前往办税服务场所申请补录。

【回答】

1.核实纳税人是否更换过电脑或卸载重装过扣缴客户端但未使用备份文件恢复还原;

2.核实员工是否前面属期符合减除费用一次性扣除6万但后面属期按照5000/月扣除;

3.核实纳税人是否选择减除费用按照5000/月扣除;

4.对于已经享受了直接扣除6万元减除费用政策的纳税人，若后续月份想要更改为不再享受，可进入综合所得申报界面，通过【更多操作】-【减除费用扣除确认】功能，在确认享受政策名单中将纳税人的“是否直接按照6万元扣除”标签置为“否”。修改标签后可从1月所属期开始逐月更正申报。

5.若符合按照减除费用6万扣除的纳税人，可以点击【正常工资薪金所得】-【更多操作】-【减除费用扣除确认】，在该界面“是否直接按照6万元扣除”当前是否设置为“是”，若为“否”需调整为“是”，确认完毕后保存。通过左侧菜单【查询统计】-【个人扣缴明细查询】，录入符合6万元扣除的员工名单，查看属期1月累计减除费用为6万元的人员是从哪个属期开始不再按照6万元扣除，从按照6万元扣除断开的属期逐月进行更正申报。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第三条规定：“ 发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。”

另根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）第一条规定：“数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。”

因此，数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：

第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定：

第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

    （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

    （二）所销售或者租赁的不动产在境内；

    （三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；

    （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

    （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

    （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

    （三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

    （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：

第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

　　(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

　　(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

　　(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

　　(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

　　(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

　　(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

【回答】

符合下列文件条件规定的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)第四条规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的;(二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的;(三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的;(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

　　……

　十一、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。

　　十二、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。

　　十三、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。”

　　根据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第 25 号)第四、二十二、二十三、二十四条规定：“企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。”、“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”、“企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”

【回答】

根据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》国税函[2005]693号文件规定：“从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。”

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第五条　印花税的计税依据如下：

　　(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;

　　(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;

　　(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;

　　(四)证券交易的计税依据，为成交金额。

　　……

　　第十五条　印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

　　证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

　　第十六条　印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

　　证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。”

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》及所附《印花税税税目税率表》，对供给给终端用户的供水供电供气供热合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。电网与电网之间的电力交易、天然气企业之间天然气的交易行为按照买卖合同申报缴纳印花税。

【回答】

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。因此，小型微利企业在预缴和汇算申报时，无需提前备案。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号）规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。因此，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第六条规定：“集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。”（根据《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）规定，自2015年1月1日起，本文第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条和第二十条停止执行。 根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号），自2020年1月1日起本文第二条中“经认定后，减按15%的税率征收企业所得税”的规定和第四条“国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税”同时停止执行。）

【回答】

享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

【回答】

2025年度城乡居民基本医疗保险按照每人不低于400元的标准缴纳，国家对个人缴费有新规定的，从其规定。个人缴费应在规定的缴费期限内按年度缴纳。除出生未超过三个月参保的新生儿外，城乡居民在2025年7月1日至12月31日参保缴费的，应由个人一次性缴纳当年财政补助标准和个人缴费标准的费用。

【回答】

请您首先检查2024年度住房贷款合同编号是否正确，住房贷款信息是否与以前年度一致，如果确认信息无误，请检查您的配偶是否已填写2025年度住房贷款专项附加扣除，以上信息填报错误均可能导致在“一键带入”或填报专项附加扣除信息时出现以上提示信息。夫妻双方婚后购买住房发生的首套住房贷款可以选择由其中一方扣除，如果有一方已经填写，则另一方不得填报，请双方协商后由一个人100%扣除。如果是夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。如需修改专项附加扣除信息，请登录个人所得税APP点击【办&查】-【专项附加扣除】-【住房贷款利息】-选择错误采集信息年度，作废或删除错误采集信息，重新录入正确数据保存即可。