【回答】

利息的计算和确认依据主要根据以下几个方面：

1.利率：利息的计算基于利率，利率可以是固定的或浮动的，根据借款合同或债券条款确定。

2.期限：利息的计算还取决于借款或债券的期限。一般情况下，利息按照年度计算，但根据合同约定，也可以按月、季度或其他时间段计算。

3.基准日：利息的计算通常以基准日为起始点。基准日是指计算利息的起始日期，一般是借款或债券发放的日期。

4.计息方法：利息的计算方法有多种，常见的包括简单利息和复利息。简单利息是根据本金和利率计算得出的固定金额，而复利息是根据本金、利率和计息周期计算得出的逐期累计金额。

5.利息确认：利息的确认取决于符合以下条件：a) 利息金额能够可靠计量；b) 利息已经发生或确有发生的依据；c) 利息的收入将流入企业。

需要注意的是，利息的计算和确认还需要遵守相关的会计准则和法规，例如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。此外，不同类型的借款或债券可能有特定的计算和确认规定，需要根据具体情况进行处理。

【回答】

点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报错误更正】，根据查询条件找到报表后点击右侧的更正按钮进入表单完成修改及申报，然后请您点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报表（财务报表）查询及打印】—【网上申报表（财务报表）查询及打印】更新后的报表信息。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的税金计算方法为：应纳税所得额X税率-速算扣除数。 比如个体工商户年度有100万元的经营收入，经营收入减去15万元成本后，应纳税所得额为85万元，则根据税率及速算扣除数计算，其应交税金为85万元X20%（税率）-2.17万元（速算扣除数）＝14.73万元。 

另外，请注意，根据《个人所得税法》规定，个体工商户在缴纳税款时，除了应缴税款，还有可能需要缴纳预缴税款；预缴税款的计算方法为：应纳税所得额X预缴税款比例。预缴税款比例根据个体工商户的业务情况，具体视税务机关的规定而定。

【回答】

根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。

【回答】

数电票无联次。

数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。

为了符合纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化。主要包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等。

试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。

温馨提示：特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

【回答】

自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，

未形成无形资产计入当期损益的

在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；

形成无形资产的

按照无形资产成本的200%在税前摊销。

企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照财政部 国家税务总局 科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2018]64号）等文件相关规定执行。

【回答】

加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际扣除额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除额。对企业的研发费用实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。

根据税收优惠政策规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，

未形成无形资产计入当期损益的

在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；

形成无形资产的

按照无形资产成本的200%在税前摊销。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条的规定：本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第三条的规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第二条的规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【回答】

根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（[1987]财税地字第3号）的规定：关于“房产”的解释，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

【回答】

自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。

文件依据：《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发[2023]13号)

【回答】

《中华人民共和国民法典》第五百零五条规定：“当事人超越经营范围订立的合同的效力，应当依照本法第一编第六章第三节和本编的有关规定确定，不得仅以超越经营范围确认合同无效。”

因此，只要不违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营等，超越经营范围签订的合同不能认定为无效。

【回答】

一、根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号）规定：“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。”

二、根据《财政部  税务总局  国家发展改革委  工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）规定：“集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。”

【回答】

需要。

虽然自2022年6月21日起，出口退（免）税实施新的收汇管理政策：减少一个申报事项，将不能收汇事前申报改为事后备查，进一步减轻纳税人申报负担；增加一个视同收汇情形，将纳税人因疫情等原因无法收汇而取得的出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出囗退（免）税，进一步增加纳税人可退税款。但是，出囗退（免）税管理类别为四类的纳税人，在申报出口退（免）税时，仍应当向税务机关报送收汇材料。

【回答】

纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会[2020]6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》（财会便函[2023]18号）的相关规定执行。

第一，数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式，其中，PDF和OFD为预览发票内容的格式，含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，个人取得单位发放的冬季取暖费属于任职或受雇有关所得，应纳入工资薪金所得范围，缴纳个人所得税。

【回答】

点击【我要办税】—【发票使用】—【发票领用】—【票E送】，使用北京税务APP或个人所得税APP扫码后进行人脸识别即可进入；

进入票E送界面后请您点击下方【新增】，系统弹出“发票领用新增”窗口，选择领取方式（邮寄），填写本次购买数量（本次购买数量不能超过后方本次最高购买数量），填写完毕后点击【保存】；核对带出企业详细信息无误后在下方录入详细地址（除公司名称外，其他信息可直接修改），“支付方式”默认带出“票E送”邮寄服务，有其他需求可留言备注，勾选“我已阅读并同意本协议”后点击确定；出现提示信息：申请单保存数据成功，但需要提交才能生效，再次点击确定。返回“发票领用新增”窗口，此时界面自提地址下方自动带出收件地址（可编辑修改），点击下方【提交】即可；提交成功后，操作栏所有菜单锁定，可点击申请单号查看详细信息，此时收件地址无法编辑，可通过状态栏关注申领状态；待申请状态变为“配送中”，当前申请记录自动带出快递单号，操作栏开启【打印发票收票单】功能，打印《北京市税务局网上领用发票收票单》后，并加盖公章、财务章或发票专用章任选其一，凭此单取票。

【回答】

纳税人可以通过“企税互动”方式对发票额度进行调整，登录电子税务局后请点击【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】，点击“可用发票额度”旁【去调整】按钮，进入发票额度调整申请界面。也可通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票额度调整申请】进入该界面；

在发票额度调整申请界面中，点击“新增申请”，按要求填写并上传相关资料，完成后点击页面底部的“申请”按钮即可完成申请。

【回答】

用于简易计税方法计税项目购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于简易计税项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。