答复：

经营所得个人所得税申报后使用三方协议缴款方式的，需要个人三方协议账户缴款。投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式。已经签订过的，不需要重新签订。

注意事项：

（1）首次使用“三方协议”缴税或更新过三方协议账户的，先点击【更新三方协议】，获取最新协议信息再进行缴款。

（2）只针对本地申报成功且欠税的记录进行缴款，如果扣缴端重装，申报数据丢失，只能通过其他渠道缴款。

（3）如果勾选了记录点击【立即缴税】，但未完成缴税操作或缴款失败，可点击【支付订单管理】作废相应的订单，作废订单后，可重新发起缴款操作。

答复：

登录系统后点击左侧功能菜单【经营所得】-【查询统计】-【申报记录查询】，进入“申报记录查询”界面。税款所属期起止默认为当前预缴纳税申报的税款所属期起止时间。需要查询其他税款所属期记录时可自行修改税款所属期。

注意事项：

（1）如果投资者信息未在【代扣代缴】-【人员信息采集】功能中采集报送，则无法显示证件类型和证件号码。如需显示，请报送人员信息后再查询。

（2）如果投资者自行申报，应补/退税额显示为*号。

（3）如果被投资单位进行了跨省迁移，迁移后被投资单位支持查询迁出地申报记录。

（4）本地电脑没有申报记录无法查看明细。

答复：

具体分为两种情况。生产企业出口货物劳务，进料加工复出口货物除外，其计税依据为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

生产企业进料加工复出口货物的计税依据，则按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

值得注意的是，“免抵退”直接减少了企业当期内销的“应纳税额”，减少了企业资金占用，而企业应纳税额是计算城建税和教育费附加的依据，所以“免抵税额”应该作为附加税的计税依据，不能因为征管方式的改变而改变附加税的计算基数。

答复：

生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

免抵退税是指生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

免：免征出口环节增值税

抵：出口货物对应的进项税额准予参与内销应纳税额抵扣

退：退还未抵顶完的部分进项税额

答复：

需要

享受扣除的朋友们，需要留存备查住房租赁合同、协议等相关资料，且应当留存五年哦。

答复：

住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人(非夫妻关系)，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。

答复：

不可以

夫妻双方主要工作城市相同且都没有自有住房，只能由一方（承租人）扣除住房租金支出。

答复：

不可以

主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。比如主要工作城市在厦门，就包括了厦门市全部行政区域范围，住房坐落地与工作地点在不同区的，也属于有自有住房，因此不可享受住房租金专项附加扣除。

答复：

不可以。

纳税人已有自有住房前提下发生的住房租金支出，不可享受扣除。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出才可以享受住房租金专项附加扣除。

答复：

不可以。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，纳税人不可享受住房租金专项附加扣除。

【回答】

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式：

应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。

【问题】

属于三项加计抵减政策纳税人，重组后分立为企业A和企业B，请问企业A结余的加计抵减额能否结转或部分结转至企业B抵减？

【回答】

企业A结余的加计抵减额：应由企业A继续抵减，不能结转或部分结转至分立后新成立的企业B抵减。

如果企业B符合加计抵减政策规定，应按照本企业可抵扣进项税额自行计提加计抵减额。

【回答】

数电票查验目前有两种方式，具体如下：

（1）使用电子发票服务平台。纳税人可在电子发票服务平台依次选择【税务数字账户】—【发票查验】进入查询界面，选择“手工查验”并按实际情况填写相应项目，点击“查验”，系统会显示对应发票查验结果。

（2）使用全国增值税发票查验平台。纳税人查询电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）时需录入“发票号码（20位）、开票日期、价税合计”信息；查询电子发票服务平台开具的纸质增值税专用发票时需录入“发票代码、发票号码、开票日期和开具金额（不含税）”信息；查询电子发票服务平台开具的纸质增值税普通发票时需录入“发票代码、发票号码、开具日期和校验码（密码区发票号码后六位）”信息。

【回答】

根据《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>（文书式）调整为<纳税记录>有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）第一条规定，从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》；

纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。”

自然人电子税务局网页端操作流程：

完成注册和登录后，即可通过自然人电子税务局网页版中的【特色应用】使用【纳税记录开具】功能，选择“申报日期”后点击【生成纳税记录】即可预览和下载纳税记录。

注：纳税人可以在自然人电子税务局web端自行打印纳税记录，但是web端的只能打印西藏地区，打印出的纳税记录是PDF格式，密码为本人身份证号码后六位。

【回答】

使用数电发票后，若税控设备中有纸制发票，可继续使用，数电发票可在新版电子税务局开具。符合远程注销税控条件的试点纳税人，系统将向其开票软件推送符合远程注销条件的提示，纳税人根据提示可注销税控设备和税控档案。也可以携带公章、已实名办税人员的身份证、税控设备，将全部已作废和已开具发票上传验旧完毕后，到办税服务厅进行办理。完成远程注销税控后，企业应在存续期间内将税控装置交回税务机关，也可通过“票e送”公众号通过邮寄方式交回。

【回答】

登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】，通过开票业务模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的数电发票。

纳税人安装好最新版本打印控件，在【蓝字发票开具】模块中开具数电纸票成功后，可在弹出的页面中点击“发票打印”按钮，连接打印机对发票进行打印。如当时未能打印，后续纳税人也可在【蓝字发票开具】模块的“最近开票”功能或【全量发票查询】模块里找到相应发票，点击“预览”按钮进入发票预览界面，点击“打印发票”即可。（首次打印前请先使用白纸进行测试）

【回答】

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，2023年1月1日起统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

【回答】

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。

回复：一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。依据个人所得税法及其实施条例等相关规定，需要办理年度汇算的情形分为以下几类：

第一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。

第二类是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。

第三类是因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的纳税人，应当依法据实办理汇算。

答复：

一般情况下，企业为宣传本企业的产品、服务或形象发生的支出属于广告费和业务宣传费支出。企业通过第三方平台宣传本企业的产品或服务，虽然发票载明的内容为信息服务费，但由于实际是企业为了宣传本企业的产品或服务而发生的支出，因此应作为广告费和业务宣传费支出，在规定的比例内税前扣除。