【问题】

增值税申报失败提示您没有进行网上抄报税或抄报税失败？

【回答】

出现此类提示请您按照以下方式排查处理；

1. 请检查税控设备抄报税是否成功，抄报数据和填写数据是否正确，是否为对应所属期全部的数据；

2. 若抄报税已成功可检查是否有其他税控设备（分盘），如有多个税控设备需将所有税控设备抄报完成后再申报，若只抄报了一个，申报时也会有此提示；

3. 检查抄报税确定成功申报还有此提示的，可点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报清册】—【按期应申报】右侧点击“重置申报清册”按钮更新后在通过增值税报表填写界面右上角点击“重置”，重新填写申报。

【问题】

居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴的情形有哪些？

【回答】

《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第32号)规定:

2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过 12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

【问题】

创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得如何计算个人所得税?

【回答】

创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税

创投企业年度所得整体核算是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。如符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 ( 财税 〔2018〕55号) 规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应按资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。

按照"经营所得"项目计税的个人合伙人，没有综合所得的，可依法减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及国务院确定的其他扣除。从多处取得经营所得的，应汇总计算个人所得税，只减除一次上述费用和扣除。本公告执行至2027年12月31日。

【问题】

出口企业或其他单位出口货物报关单上的计量单位与和其相匹配的增值税专用发票上计量单位不符的，能否申报退（免）税？

【回答】

根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第五项规定：“2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。”

【问题】

哪些情形属于个人股权转让行为？

【回答】

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（1）出售股权；

（2）公司回购股权；

（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（4）股权被司法或行政机关强制过户；

（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（6）以股权抵偿债务；

（7）其他股权转移行为。

注意：股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

【问题】

个人转让股权之前需要先完成个人所得税的申报和缴纳吗？

【回答】

需要。个人股东发生股权转让行为的，在向市场主体登记机关申请办理相关变更登记前，扣缴义务人或纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理个人所得税纳税申报。

国家税务总局湖北省税务局与湖北省市场监督管理局实行个人股权转让信息交互机制。市场主体登记机关应当在办理股权变更登记中查验相关个人所得税完税凭证。

【问题】

个人转让股权时股权原值如何确认？

【回答】

个人转让股权的原值依照以下方法确认：

（1）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（2）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（3）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

（4）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

（5）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。

对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

【问题】

公司给我的股权奖励，需要缴纳个人所得税吗？

【回答】

（1）对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

（2）对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

【问题】

抵押的房地产转让的，转让方需要缴纳土地增值税吗?

【回答】

根据《中华人民共和国士地增值税暂行条例》第二条"转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳士地增值税。"及有关规定，抵押的房地产用于抵偿债务发生房地产转让行为的，房地产转让方是土地增值税的纳税义务人，应当按规定申报缴纳士地增值税。

【问题】

抵押的房地产转让的，是否实行"先税后证"制度?

【回答】

根据税收法律、行政法规的规定，契税、土地增值税征收管理实行"先税后证”制度。《中华人民共和国契税法》第十一条规定:“纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。”《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十二条规定:“纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。"

【问题】

公司没有利润，是不是就不需要缴税？

【答复】

这样理解是个误区。

公司没有利润，并非就不需要纳税。

1、比如一般纳税人的公司销售过程中若是有增值，是需要缴纳流转过程中的增值税的，对于小规模纳税人，只要是有销售或者服务（季度30万元内免征），就需要申报缴纳增值税。

2、公司经营过程中签订的应税合同是需要缴纳印花税的。

3、公司没有利润（也就是没有应纳税所得额），仅仅是没有企业所得税。

4、但是经营中若是有自有房产的，需要缴纳房产税、土地使用税等。

5、给职工发放工资，还需要扣缴个人所得税。

6、另外企业若是购买不动产等还需要缴纳契税，购买车辆需要缴纳车购税等。

7、再就是假设你经营的是应征消费税的产品，不管是否有利润，还需要缴纳消费税。

提醒：

公司没有利润，就不需要缴税的说法是不正确的。

公司即便是有利润，也不一定就需要缴纳企业所得税，因为企业所得税不是按照利润来计算缴纳，而是按照应纳税所得额来计算。

【问题】

我司主营为酒店服务，但现一项涉及装修资产及设施设备出售的业务，不能明确划分各自的金额，那该项业务的适用税率是13%还是9%呢？

【回答】

如果不能明确划装修资产及设备出售各自的金额，则应按照税率从高原则，适用13%税率。

【问题】

辞退员工的赔偿金需不需要交个税？

【回答】

根据《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）的规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

【问题】

企业留抵退税，已做分录至进项税额转出，请问期末时进项税额转出能否留有余额，若需转出，应转出到那个会计科目，如何做分录？

【回答】

留抵退税的情况下，进项税额转出在期末可能留有余额。这个余额可能是未交的增值税，也可能是多交的增值税。

如果进项税额转出在期末出现了留有余额的情况，需要将这个余额通过转出未交增值税一栏转交到”应交税费——未交增值税“的贷方或者将这个月多缴纳的增值税通过转出多交增值税一栏转交到”应交税费——未交增值税“的借方。

具体分录处理如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费——未交增值税

【问题】

房地产企业向政府交的市政配套费可以在申报增值税的时候抵减销售额吗？

【回答】

根据财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第10点的规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，可以扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。而《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定，土地价款包括了土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费等各项费用。所以，房地产企业向政府交的市政配套费可以在申报增值税的时候抵减销售额。

【问题】

原材料周转率计算公式是什么？

【回答】

原材料周转率计算公式：

（1）原材料周转率 = 本期产成品销售成本 / 平均原材料余额

这个公式反映了企业在一个期间内使用原材料的效率。产成品销售成本是指某一时期内生产的产品的销售成本总额，平均原材料余额是指该时期内原材料期初余额和期末余额的平均值。

（2）原材料周转率 = 本期原材料领用出库金额 / 平均原材料余额

这个公式也可以用来计算原材料周转率，它强调了原材料领用的情况。

在产品周转率计算公式：

（1）在产品周转率 = 本期产成品销售成本 / 平均在产品余额

这个公式反映了企业在一个期间内将在制品转化为产成品的效率。产成品销售成本是指某一时期内销售产成品的总成本，平均在产品余额是指该时期内在产品的期初余额和期末余额的平均值。

（2）在产品周转率 = 本期生产完工转出产成品金额 / 平均在产品余额

这个公式侧重于完工转出的情况。

（3）在产品周转率 = （本期投入生产的生产成本金额 - 完工产品成本）/ 平均在产品余额

这个公式考虑了生产过程中的投入与产出。

以上公式提供了不同角度下计算原材料周转率和在产品周转率的方法，企业可以根据自身的业务情况选择合适的公式进行计算。

【问题】

内部审计是什么？内部审计的主要目的是什么？

【回答】

内部审计是指一种独立的、客观的评估和检查一个组织的运营、财务报告、风险管理、内部控制体系以及合规性，以确保其达到预定目标、遵守法规法律和政策、有效管理风险，并提供有关改进和增强组织运营的建议。

内部审计的主要目的包括：

1. 评估风险管理：内部审计帮助组织识别、评估和管理潜在的风险，以确保组织能够在合规性、财务、操作和声誉方面有效地管理风险。

2. 改善内部控制：内部审计有助于检查和评估组织的内部控制体系，以确保财务信息的可靠性和保护资产的安全性。

3. 提供建议：内部审计部门提供有关改进和增强组织运营的建议，以提高效率、效益和成果。

4. 促进合规性：内部审计有助于确保组织遵守适用的法规、政策和法律，以防止潜在的法律风险和罚款。

5. 提高透明度和问责制：内部审计提供独立的评估，有助于促进组织内部的透明度和问责制，确保问题得到及时解决。

内部审计通常以内部审计报告的形式提供，这些报告包括内部审计部门的发现、建议、问题描述、调查结果和改进建议。这些报告通常提交给组织的高级管理层、董事会以及其他利益相关者，以供参考和决策。内部审计还可以在必要时向外部监管机构或审计委员会提供报告，以确保组织的合规性。内部审计还可以在年度审计计划中提供，以概述即将进行的审计工作和计划的重点领域。

【问题】

住房公积金单位都不缴纳会有什么风险吗？

【回答】

单位不缴纳住房公积金是有一定风险的，具体如下：

1、住房公积金管理中心可能会责令其限期缴存，如果逾期仍不缴存，可以申请人民法院强制执行。这样可能会带来经济成本和法律风险。

2、对于公司而言，不缴公积金可能会导致员工流失。公积金是员工福利待遇的重要组成部分，对于年轻员工而言尤其重要。如果公司不缴纳公积金，员工可能会对公司失去信心，不认同公司的价值观，最终选择离开，从而影响公司的业务和经营成本。

因此，公司应当按照规定缴存公积金，从而避免不必要的风险。

【问题】

公司欠员工工资，补发工资时应该如何申报个人所得税呢？

【回答】

补发工资是指扣缴单位因劳动争议等特殊原因，经政府有关部门调解、劳动仲裁或法院判决，而补发的工资。若是劳动仲裁或法院判决而补发的工资，需更正之前税款所属期的申报。若不属于，则按正常月薪申报个人所得税，税款所属期填写发放工资的当月，在发放的次月申报期内申报。

因此，只有是由于劳动仲裁或法院判决而补发的工资，可以更正之前的个税申报表，其他情形，一律计入当月工资。

【问题】

销售费用、管理费用和财务费用分别都是什么？

【回答】

在会计核算中，销售费用、管理费用和财务费用是按照不同的分类和概念进行区分的。

销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用。这些费用包括销售人员薪酬、差旅费、广告费、运输费、装卸费、佣金等，以及与销售直接相关的其他费用。销售费用通常在销售商品或提供劳务时直接计入损益，是利润表中的减项。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。这些费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、会议费、福利费、税金等，以及用于维护企业行政管理部门运营的其他费用。管理费用通常在一段时间内（如一个月）归集，然后分配到各个成本中心或项目上。

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。这些费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费等，通常与企业的筹资活动相关。财务费用通常在筹资活动发生时直接计入损益，是利润表中的减项。