内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局关于确认呼和浩特市新城区红十字会等二十三户群众团体2022年度-2024年度公益性捐赠税前扣除资格的公告

内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局公告2023年第1号         2023-1-16

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2021年第20号)有关要求，现将2022年度-2024年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单公告如下：

　　1.呼和浩特市新城区红十字会

　　2.呼和浩特市赛罕区红十字会

　　3.包头市东河区红十字会

　　4.阿荣旗红十字会

　　5.乌兰察布市红十字会

　　6.乌兰察布市集宁区红十字会

　　7.商都县红十字会

　　8.丰镇市红十字会

　　9.察哈尔右翼前旗红十字会

　　10.察哈尔右翼中旗红十字会

　　11.察哈尔右翼后旗红十字会

　　12.化德县红十字会

　　13.四子王旗红十字会

　　14.乌拉特前旗红十字会

　　15.杭锦后旗红十字会

　　16.磴口县红十字会

　　17.满洲里市红十字会

　　18.兴安盟红十字会

　　19.霍林郭勒市红十字会

　　20.宁城县红十字会

　　21.苏尼特左旗红十字会

　　22.正镶白旗红十字会

　　23.乌拉盖管理区红十字会

内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局

2023年1月16日

淄博市人民政府办公室关于加强税费协同共治工作的实施意见

淄政办字〔2023〕6号             2023-01-15

各区县人民政府，高新区、经济开发区、文昌湖区管委会，市政府各部门，各有关单位，各大企业，各高等院校：

　　为贯彻落实 《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见》 (中办发〔2021〕12号)，健全税费保障工作长效机制，提高税费征管质效，营造良好的税收环境，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律法规和文件规定，结合我市实际，经市政府同意，提出以下实施意见。

　　一、工作目标

　　建立“政府领导、财税主管、部门合作、社会协同、公众参与”的税费共治体系;健全税费征管协作机制和涉税费信息共享机制，提高税源信息的采集度和利用率;提升税费保障能力和风险防控能力，深化大数据应用，不断推进税费治理现代化水平，为实现“3510”发展目标和“强富美优”城市愿景提供有力支撑。

　　二、主要内容

　　(一)基础信息共管。采取“综治+税治”网格联动，税收管理员做好税务基本信息采集、税源情况核查、纳税服务推行、涉税问题协调等工作，充分发挥网格员优势，配合做好信息核查、政策宣传等工作，确保涉税事项协同监管全覆盖。 (责任单位：市财政局、市税务局、市委政法委等市有关部门单位按职责分工负责)

　　(二)税费数据共享。依托市政务信息资源共享交换平台开展涉税费管理信息交换和使用，按照税费数据共享需求清单要求，发布信息资源，确保淄博智慧财税平台数据的真实性、准确性、完整性;财税部门要加强数据分析和深度应用，根据结果进行税收风险监控、开展纳税评估、强化征管举措，及时向有关部门单位提交数据运用成果，实现多部门事前、事中、事后联动监管，重要事项及时报告。 (牵头单位：市财政局、市税务局，责任单位：市法院，市检察院，市残联，市发展改革委、市教育局、市科技局、市工业和信息化局、市公安局、市民政局、市司法局、市人力资源社会保障局、市自然资源和规划局、市生态环境局、市住房城乡建设局、市交通运输局、市水利局、市农业农村局、市商务局、市文化和旅游局、市卫生健康委、市退役军人局、市应急局、市审计局、市国资委、市行政审批服务局、市市场监管局、市体育局、市统计局、市医保局、市国防动员办公室、市地方金融监管局、市大数据局、市城市管理局、市投资促进局、淄博海关、人民银行淄博市中心支行、淄博银保监分局、市住房公积金管理中心、市公共资源交易中心)

　　(三)税费监管共治。各有关部门在办理涉税事项时，按照有关法律法规规定和税费协助事项清单要求，通过查验相关涉税凭证、配合执行涉税事项等举措，在职责范围内协助税务机关做好税费征管工作。积极推进地方石油炼化行业、加油站行业等重点行业的监管。各行政事业单位要带头履行依法纳税义务，自觉维护税法刚性。 (牵头单位：市财政局、市税务局，责任单位：市法院，市检察院，市残联，市发展改革委、市教育局、市科技局、市工业和信息化局、市公安局、市民政局、市司法局、市人力资源社会保障局、市自然资源和规划局、市生态环境局、市住房城乡建设局、市交通运输局、市水利局、市农业农村局、市商务局、市文化和旅游局、市卫生健康委、市退役军人局、市应急局、市审计局、市国资委、市行政审批服务局、市市场监管局、市体育局、市统计局、市医保局、市国防动员办公室、市地方金融监管局、市大数据局、市城市管理局、市投资促进局、淄博海关、人民银行淄博市中心支行、淄博银保监分局、市住房公积金管理中心、市公共资源交易中心)

　　(四)经济财源共建。进一步强化财源联合培育主体责任意识，建立健全统筹协作机制，构建多部门、多单位、多机构一站式快速服务通道，坚持“无风险不打扰”原则，减少对财源主体发展的干预，同时密切关注经济社会发展形势，及时响应企业诉求，助力企业发展。加强税收政策宣传辅导，提高纳税服务质量，进一步优化办税流程，开展财源精细化分析，推动财源结构优化和质量提升。 (责任单位：市财政局、市税务局等市有关部门单位按职责分工负责)

　　(五)信用结果共用。完善信用信息共建共享合作机制，将纳税信用纳入社会信用体系管理，拓展纳税信用成果应用，税务部门主动公开 A级、 D级纳税人名单，在企业经营、投融资、评先树优、“两代表一委员”资格审核等经济活动和社会治理活动中依法依规实施联合激励和惩戒，在全社会营造依法诚信纳税的价值导向。 (责任单位：市发展改革委、市税务局等市有关部门单位按职责分工负责)

　　(六)服务发展共促。建立以数治税、以税辅政的经济分析机制，为经济发展决策提供依据。统合各职能部门的经济数据，构建多部门协同分析体系，开展经济运行和财力收入预测，研究财税政策变化对税收收入的影响，提升税源结构分析和收入趋势预测能力，全面掌握税源动态变化和行业税负情况，为新旧动能转换、产业转型升级提供有益参考，及时修复相关企业纳税信用并解除缴税专用账户休眠状态，促进和服务经济社会发展。 (责任单位：市财政局、市税务局等市有关部门单位)

　　三、组织保障

　　(一)加强组织领导。成立市税费协同共治领导小组，负责全市税费共治工作的组织协调、沟通决策，定期召开成员单位联席会议;制定并动态调整税费数据共享需求清单、税费协助事项清单;制定、实施税费协同共治工作考核办法，听取工作情况汇报，解决工作中的重大问题，布置具体工作任务。各区县 (含高新区、经济开发区、文昌湖省级旅游度假区)要根据本意见，结合各自实际，建立健全税费协同共治工作机制。

　　(二)狠抓任务落实。各有关部门要进一步提高政治站位，统一思想认识，根据职责分工落实具体措施，加强协同配合，依法支持财税部门工作，按要求报送相关数据，确保税法严格实施。市税费协同共治领导小组要牵头做好税费信息共享平台升级维护运行工作;各级财政部门要加强经费保障，大数据管理部门要提供信息化支持，保障网络安全和数据安全。各级各部门要严格数据使用，不得将数据用作其他用途。

　　(三)做好舆论引导。宣传部门要指导报纸、电台、电视台等主流媒体开设税费宣传栏目，同时通过微信、微博等新媒体，聚焦公众所盼，紧扣最新税收政策，及时发布政策文件、解读辅导等内容，做好税法普及工作。各相关部门要按照各自职责积极协助税务机关宣传税收法律法规，开展多种方式的政策宣传和辅导，提高全社会的税法遵从意识。

　　(四)严格考核督导。将税费协同共治工作纳入市直部门高质量发展绩效考核，督促有关涉税单位落实年度任务。市税费协同共治领导小组要进一步加大工作调度督导力度，定期对工作开展情况进行通报，并及时协调解决工作推进中存在的问题。对信息报送不及时、不准确、不完整影响工作开展，或疑点信息调查落实不力、造成税款流失的单位，及时通报;情节严重的，依规依纪依法追究相关人员责任。

　　附件：淄博市税费协同共治领导小组成员名单

　　(此件公开发布)

淄博市人民政府办公室

2023年1月 25日

　　附件

淄博市税费协同共治领导小组成员名单

　　组 长：

　　宋振波 市委常委，副市长

　　副组长：

　　王玉杰 市政府副秘书长

　　王连忠 市财政局局长

　　冉照坤 市税务局局长

　　成 员：

　　于海燕 市法院副院长

　　杨宝刚 市检察院副检察长

　　王孝东 市残联副理事长

　　韩 冰 市发展改革委副主任

　　李效同 市委教育工委副书记、市教育局党组成员

　　赵晓煜 市科技局副局长

　　韩俊波 市工业和信息化局副局长

　　刘志强 市公安局党委委员、一级高级警长

　　马 涛 市民政局副局长

　　刘志强 市司法局副局长

　　桑克锋 市财政局副局长

　　战书亮 市自然资源和规划局四级调研员

　　崔伟春 市生态环境局副局长

　　马东杰 市住房城乡建设局副局长

　　陈国强 市交通运输局党组成员、三级调研员

　　仇道华 市水利局副局长

　　梁文胜 市农业农村局副局长、市乡村振兴局常务副局长

　　傅 军 市商务局副局长

　　陈少勇 市文化和旅游局副局长

　　刘道德 市卫生健康委副主任

　　高 涛 市退役军人局党组成员、四级调研员

　　石志俭 市应急局副局长

　　房 虹 市审计局副局长、三级高级主管

　　付廷山 市国资委二级调研员

　　房泽军 市行政审批服务局党组成员、市政务服务中心主任

　　章永序 市市场监管局副局长

　　张建全 市体育局副局长

　　张成旭 市统计局党组成员、二级调研员

　　刘 辉 市国防动员办公室副主任

　　张 颖 市地方金融监管局三级调研员

　　王 功 市大数据局副局长

　　李春波 市城市管理局副局长

　　黄志远 市投资促进局副局长

　　王瑞成 市税务局副局长

　　张志梅 淄博海关副关长

　　刘 洁 人民银行淄博市中心支行副行长

　　宋海澎 淄博银保监分局副局长

　　秦先刚 市住房公积金管理中心副主任

　　毕学科 市公共资源交易中心副主任

　　陈国栋 市社会保险事业中心党委副书记

　　于启田 市医疗保障服务中心党总支副书记

　　领导小组办公室设在市财政局，王连忠同志兼任办公室主任。领导小组作为长期设置的市政府议事协调机构，同时撤销淄博市税收保障工作联席会议。

国家税务总局广东省税务局关于开展2023年“便民办税春风行动”的通知

粤税发〔2023〕6号         2023-01-29

国家税务总局广州、各级地市、横琴粤澳深度合作区税务局，局内各单位：

　　为深入学习贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议部署，2023年国家税务总局以“办好惠民事·服务现代化”为主题，连续第10年开展“便民办税春风行动”(以下简称“春风行动”)，根据《国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发〔2023〕1号)，全国先行推出第一批17条便民办税缴费措施，后续还将分批推出若干接续措施。为贯彻落实好“春风行动”，结合广东地区实际，现将有关事项通知如下。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻落实党的二十大精神，坚持人民至上，坚持守正创新，坚持问题导向，坚持系统观念，紧扣“办好惠民事·服务现代化”主题，以“强信心、激活力，稳增长、惠民生”为目标，以“四通”(即跨域通办、终端通用、数据通达、互动通畅)为着力点，进一步加速构建税费服务新体系，打连发、呈递进，分批次接续推出系列便民办税缴费服务举措，持续推动诉求响应提质、政策落实提效、精细服务提档、智能办税提速、精简流程提级、规范执法提升，以税收现代化的深入推进，更好服务中国式现代化。

　　二、行动内容

　　第一批17条便民办税缴费举措包括以下六个方面：

　　(一)诉求响应提质。组织开展全省纳税人缴费人需求征集，积极响应合理诉求，解决纳税人缴费人急难愁盼问题，改进提升税费服务工作。配合税务总局开展“税直达”试点相关工作，根据纳税人缴费人行为习惯不断优化服务策略，探索推出相关服务产品，有效改善纳税人缴费人服务体验。

　　(二)政策落实提效。贯彻落实税务总局的企业所得税政策宣传辅导工作措施，分类编制税收优惠政策管理服务指引，加强与省相关职能部门沟通，精准定位符合政策条件的纳税人，利用电子税务局等信息化渠道，向纳税人提供政策提示服务，帮助纳税人充分享受政策红利。按照税务总局要求，拓宽个人所得税汇算清缴优先退税人员范围，进一步提升纳税人获得感。深入开展第32个全国税收宣传月活动，积极向纳税人缴费人宣传辅导相关税费政策及便民办税措施。

　　(三)精细服务提档。发挥税收大数据作用，持续运用“全国纳税人供应链查询”功能，积极为企业牵线搭桥，助力企业复工复产。按照税务总局要求，探索为自然人优先提供智能应答服务，推动智能语音咨询在网页端、移动端、热线端上线工作，升级改造网页端、移动端的文本智能咨询平台，增加语音输入和卡通人物拟人化语音播报功能，进一步丰富智能交互场景。结合数字化电子发票推广，扩大可视答疑观看纳税人范围，全力推动各地市独立开展数字化电子发票技术与应用可视答疑工作。按照税务总局要求，动员全省青年力量积极参与可视答疑工作，加快推进青年志愿者队伍建设。

　　(四)智能办税提速。配合税务总局做好可信身份账户体系、统一身份管理平台建设与完善工作，依托统一身份管理平台做好广东省电子税务局全量纳税人身份认证(登录认证)业务;配合税务总局逐步建立健全全国统一税务可信身份体系。积极配合税务总局制定跨境人民币税款缴库业务管理规范，进一步提升跨境人民币缴纳税费服务的便捷性和安全性。持续推进线上、线下“税收+数币”系统改造升级，加快实现构建覆盖全缴税渠道、全数币运营机构、全税费种的数字人民币支付缴纳税费新格局。

　　(五)精简流程提级。为个人所得税扣缴义务人注销前申请当年度手续费退付提供便利。加强登记业务协同，简化变更登记操作流程，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息，税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息自动同步予以变更。配合税务总局做好个人养老金扣除填报模块的上线准备工作，做好内部辅导和外部宣传，为试点城市(广州)纳税人填报享受个人养老金个人所得税税前扣除提供便利。按照税务总局要求，全面推广车船税缴纳信息联网查询核验功能，减轻校验凭证真伪的工作负担，通过税收数据多跑路、跨省车辆轻松投保，持续优化异地投保、承保的涉税体验。

　　(六)规范执法提升。根据企业所得税年度申报表最新修订情况和企业所得税政策风险提示服务升级要求，对电子税务局申报系统进行更新升级,向纳税人提供企业所得税政策风险提示本地化服务。按照税务总局要求，探索优化新设立纳税人纳税信用复评机制，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请;税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。

　　三、工作要求

　　(一)坚持人民至上，加强组织领导

　　开展“春风行动”是税务部门贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议精神的具体举措，是不断提升纳税人缴费人获得感的内在要求。全省各级税务机关要切实提高政治站位，全面把握连续第10年开展“春风行动”的重要意义，始终把坚持党的全面领导贯穿到“春风行动”推进落实的全过程。坚持以人民为中心的发展思想，以纳税人缴费人需求为导向，压实主体责任，强化“春风行动”工作领导小组机制，继续用好“一把手走流程”等有效手段，充分调动广大干部的积极性主动性创造性，有效激励党员干部担当作为，努力在解决纳税人缴费人急难愁盼问题上取得更大成效。

　　(二)坚持系统观念，狠抓工作落实

　　全省各级税务机关要坚持对标对表，进一步细化落实措施，对分批推出的措施要通盘统筹考虑，把握时间节点，有条不紊及早推进。要深化一体推进，结合进一步深化税收征管改革各项改革任务，统筹规划研究部署，做到同部署同推进同落实。要深刻把握“四通”内涵(即“跨域通办”要实现跨区域事项通办的拓展，“终端通用”要实现跨终端税费事项功能的一体化，“数据通达”要实现跨部门之间的数据共享应用和丰富运用场景，“互动通畅”要实现征纳双方互动交流的通畅高效)，强化内外合作、部门协同、上下联动，省税务局相关部门要切实发挥职能作用，加强工作指导和督促，及时解决落实中的重大问题，促进各地交流互鉴。

　　(三)坚持守正创新，积极探索推进

　　在税务总局首批举措中，已有多项措施将广东作为试点地区，各级税务机关要勇于担当使命，积极探索创新，打造广东样本。各地税务机关要坚持长流水、不断线，因地制宜，细化重点任务，研究出台接续措施;要坚持接地气、见实效，对实践证明行之有效、企业和群众高度认可的改革措施，及时总结提炼有效做法;要坚持善总结、广宣传，主动开展多种形式的宣传报道，加大对“春风行动”成功经验、有效做法的宣介力度，善于发掘创新亮点，积极宣传推广，创响广东“春风行动”品牌，为进一步推进税收现代化，更好服务中国式现代化营造良好社会氛围。

　　附件：广东省税务局2023年第一批“便民办税春风行动”工作任务安排表

国家税务总局广东省税务局

2023年1月29日

山东省人力资源和社会保障厅等5部门关于开展农民工就业创业支持行动的通知

鲁人社字〔2023〕1号         2023-01-03

各市人力资源社会保障局、发展改革委、财政局、农业农村局、乡村振兴局：

　　促进农民工就业创业，是保持就业大局稳定的重要支撑，也是推进乡村振兴和城乡融合发展的重要手段。为深入贯彻落实人力资源社会保障部等5部委《关于支持农民工就业创业的实施意见》(人社部发〔2022〕76号)，进一步做好新形势下农民工工作，省人力资源社会保障厅、省发展改革委、省财政厅、省农业农村厅、省乡村振兴局决定组织开展农民工就业创业支持行动，现将有关事项通知如下：

　　一、稳岗就业保障行动

　　(一)落实稳岗扶持政策。用足用好社保费缓缴、失业保险稳岗返还、稳岗留工补贴、社会保险补贴等援企稳岗政策。持续实施稳岗扩岗专项行动，结合实际实行“免申即享”“直补快办”，重点支持农民工就业集中的建筑业、制造业、服务业企业渡过难关，引导企业特别是中小微企业不裁员或少裁员，督促企业充分利用好补贴资金，最大限度稳定农民工就业岗位。

　　(二)健全稳岗服务机制。实施重点企业用工调度保障机制，发挥人社服务专员作用，充分利用线上线下服务渠道，定期发布企业急需紧缺职业(工种)，健全“招、育、留”全链条用工保障体系。会同相关行业主管部门依托公共就业服务机构、经营性人力资源服务机构开通省或地市范围内共享用工服务，支持阶段性用工需求量较大的企业与生产不饱和、富余员工较多的企业加强对接，坚持协商一致、依法依规组织开展用工余缺调剂，保障好共享用工劳动者权益，同步推动稳就业、保用工，多渠道帮助解决企业用工问题，努力将农民工稳在当地。

　　(三)开展稳岗服务活动。持续实施“就业援助月”“春风行动”等重点稳岗专项服务活动，不间断开展线上招聘活动，有序组织线下服务，多频次、分行业、分岗位举办特色鲜明的专场招聘，加强人岗匹配和精准服务。

　　二、就近就业促进行动

　　(一)加快发展县域特色产业。结合推进以县城为重要载体的城镇化建设，鼓励发展环境友好型和劳动密集型企业，提升县域就业承载力，推动形成“一县一业”发展格局，为农民工提供更多就近就业机会。加快构建现代农业产业体系，发展乡村特色产业、设施农业、农产品加工、乡村休闲旅游、农村电商等新产业新业态，推进农村一二三产业融合发展，支持农民工家门口就业。

　　(二)加快开发就近就业岗位。结合乡村建设行动和农村人居环境整治提升行动，建立项目投资、产业发展与就业促进联动机制，围绕适合人工作业、劳动密集型的重点工程项目，按照“应用尽用、能用尽用”的原则，充分挖掘主体工程建设及附属临建、服务保障、建后管护等方面用工潜力，大力实施以工代赈，吸纳当地农民工参加工程建设，尽可能增加劳务报酬发放规模，为农民工就近就业增收创造条件。依托县域特色农副产品、文化旅游等资源，积极开发适合农村留守人员特点和需求的就业岗位。

　　(三)加快推进返乡入乡创业。实施重点群体创业推进行动，积极引导包括农民工在内的各类人才到农村创新创业，加大创业担保贷款政策实施力度，对符合条件的返乡入乡创业农民工，按规定给予税费减免、创业补贴、创业担保贷款及贴息等创业扶持政策。高质量建设返乡入乡创业园、创业孵化基地，推动创业担保贷款、税费减免、场地安排、一次性创业补贴等政策“打包办”“提速办”，推荐带动就业明显、发展前景好的返乡入乡创业项目入驻，为农民工返乡创业提供培育、孵化、加速等创业扶持。

　　三、外出务工护航行动

　　(一)健全劳务协作机制。完善东西部协作、对口支援和省内协作机制，在地理相邻、人员往来密切区域组建劳务协作联盟，根据需要在农民工输出较多的乡镇和就业集中地区设立一批就业服务站点，为农民工有序外出务工提供“点对点”全流程劳务输出服务。健全跨区域就业服务平台建设，动态掌握农民工返乡情况，及时形成就业人员清单、失业人员清单和有意愿外出人员清单，完善岗位收集、精准匹配、高效输出全流程服务，帮助有意愿外出的农民工再次外出。

　　(二)发展劳务输出平台。有条件地区可探索组建一批国有劳务公司、集体经济劳务合作社，积极发挥各类人力资源服务机构作用，将农民工零散就业转变为有组织就业，为农民工提供高效率、低成本、全流程的劳务输出服务。对组织农民工外出务工数量较多、成效较好的人力资源服务机构，按规定落实相关扶持政策。

　　(三)培育劳务特色品牌。依据地区产业发展和地域文化特色，构建结构合理、规模适度、特色明显、优势互补的劳务品牌体系。培育建设一批省、市级特色劳务品牌，支持特色劳务品牌建设单位与用工企业建立长期稳定的特色劳务从业人员培训输出机制。通过定向输出、龙头企业直接吸纳等形式，建立稳定的特色劳务自用或输出渠道，为农民工就业提供“培训、就业、维权”一条龙服务。

　　四、就业服务提质行动

　　(一)精准提供就业服务。落实农民工在户籍地、常住地、就业地、参保地进行失业登记，均等享受提供职业指导、职业介绍等基本公共就业服务，按规定落实就业创业优惠扶持政策。深化“互联网+就业”线上服务，推广“隔屏对话”“无接触面试”等线下服务新模式，支持各级人力资源服务产业园、零工市场组织人力资源服务机构提供优质高效的专业服务，为农民工创造更多公平就业机会。

　　(二)广泛开展技能培训。以农村转移劳动力、返乡农民工、脱贫劳动力等为重点，健全终身职业技能培训制度。围绕市场急需紧缺工种，为农民工开展针对性技能培训、安全知识培训和适应性培训。鼓励各地紧密结合劳务品牌、乡村振兴特色产业、职业培训“一县一项目”建设和非物质文化遗产传承项目等，开发完善一批特色品牌职业培训项目，形成特色职业技能培训标准，不断优化培训内容，提高农民工就业质量。积极推进乡村建设所需的农业农村本地人才技能培训，为不愿外出农民工提供种养殖等各类现代农业技术培训和其它涉农技术培训，提升农业农村产业发展能力和新型农业经营主体经营管理能力，帮助稳定收入水平，培养一批农业农村高技能人才和乡村工匠。

　　(三)切实维护劳动权益。指导企业依法合规用工，保障农民工合法劳动权益。加强劳动保障监察执法，督促企业依法落实劳动合同、最低工资、工时等制度，保障劳动者休息休假权益。持续深化推进根治欠薪，畅通线上线下维权渠道，完善根治欠薪工作日常监督机制，压实属地政府和部门监管责任。推动涉嫌恶意欠薪犯罪案件快速进入司法程序，依法打击拒不支付劳动报酬犯罪行为。支持有条件地区在农民工就业集中地区建立劳动维权咨询服务点，设立维权信息告示牌，明示劳动维权相关信息，提供免费维权咨询服务。

　　(四)扶持大龄农民工就业。收集适合大龄农民工的就业岗位、零工信息，在农民工专场招聘活动中持续发布。尊重大龄农民工就业需求和企业用工需要，指导企业根据农民工身体状况合理安排工作岗位，强化安全生产管理，定期开展职业健康体检，不得以年龄为由“一刀切”清退。大龄农民工有就业需求的，可以到公共就业服务机构进行求职登记，享受免费公共就业服务。

　　五、防止返贫帮扶行动

　　(一)实施优先就业帮扶。聚焦省级乡村振兴重点帮扶县、黄河滩区、沂蒙山区等脱贫地区就业工作，做好滩区居民迁建和易地搬迁后续就业促进工作。持续实施就业帮扶专项行动，依托东西部协作机制、省内协作机制，将脱贫人口作为有组织劳务输出的优先保障对象，加密岗位归集发布，加快劳务输出组织，确保脱贫人口就业规模保持稳定。全面落实失业保险稳岗返还、吸纳就业社会保险补贴等政策，引导企业优先留用贫困人口，对失业的优先提供转岗服务，帮助尽快实现再就业。推动将有一定规模、运营稳定、效益优质的“就业帮扶车间”转型升级为“乡村就业工厂”，加快就近就业岗位推荐，有序承接返乡脱贫人口。

　　(二)加大兜底安置力度。滚动实施城乡公益性岗位扩容提质行动，重点面向脱贫享受政策人口、防止返贫监测帮扶对象、农村低收入人口、农村残疾人、农村大龄人员等群体，开发公共管理类、公共服务类、社会事业类、设施维护类、社会治理类乡村公益性岗位，不得在现有规定外另行设置年龄、学历、残疾等不必要限制条件。综合考虑当地小时最低工资标准、岗位类型、劳动时间等因素，合理确定岗位补贴标准，指导用人单位按规定为在岗人员购买意外伤害商业保险。加强在岗人员履职情况监管，定期考核工作成效、遵守规章制度和工作纪律情况。从事非全日制乡村公益性岗位人员，在确保严格履行岗位职责的前提下，可采取适度灵活的管理方式，允许其同时从事其他灵活就业，灵活就业收入水平超出当地防止返贫监测范围的，应退出岗位。

　　(三)做好就业失业监测。依托全国防返贫监测信息系统，聚焦未就业和就业不稳的脱贫人口，建立就业帮扶台账。加强与失业登记、参加社会保险人员数据库等信息比对，开展电话联系、上门走访，准确掌握就业失业状态，完善就业失业监测预警体系，加强求职招聘、移动通信等大数据运用，持续关注外部环境变化、疫情等对就业影响，紧盯重点领域建立规模性失业风险捕捉机制和联合处置机制。

山东省人力资源和社会保障厅

山东省发展和改革委员会

山东省财政厅

山东省农业农村厅

山东省乡村振兴局

2023年1月3日

广东省人力资源和社会保障厅 广东省财政厅关于试行企业职工基本养老保险病残津贴有关问题的通知

粤人社规〔2022〕31号           2022-12-31

各地级以上市人力资源和社会保障局、财政局：

　　为妥善解决参加企业职工基本养老保险人员(以下简称参保人)因病或者非因工致残完全丧失劳动能力后的基本生活问题，根据《社会保险法》的规定，经省人民政府同意，现就病残津贴有关问题通知如下：

　　一、在我省参加企业职工基本养老保险的个人，同时具备以下条件的，可以申领病残津贴：

　　(一)未达到按月领取基本养老金年龄，本人累计缴费年限(含视同缴费年限，下同)满15年及以上;

　　(二)因病或者非因工致残，经最后参保地地级以上市劳动能力鉴定委员会依照有关规定和程序鉴定为完全丧失劳动能力;

　　(三)根据本人的基本养老保险关系，按照国家有关基本养老保险待遇领取地的规定确定我省为待遇领取地。

　　二、病残津贴月标准按待遇领取地所在地级以上市城镇居民最低生活保障标准的105%确定(待遇领取地所在地级以上市辖区内有多个城镇居民最低生活保障标准的，按最高标准的105%确定)。

　　病残津贴标准根据领取地城镇居民最低生活保障标准调整而调整，不执行基本养老金调整办法。

　　三、我省参保人按以下办法确定病残津贴的待遇领取地。

　　(一)只在我省参加企业职工基本养老保险的人员，待遇领取地为最后参保地。

　　(二)跨省流动就业的参保人申领病残津贴时，参照《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部 财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》(国办发〔2009〕66号)及其相关配套政策中有关基本养老保险待遇领取地的规定，确定在我省领取基本养老金的，可在我省申领病残津贴，待遇领取地为我省最后参保地。

　　四、病残津贴停发、续发与补发参照基本养老金停发、续发与补发的有关规定执行。

　　五、领取病残津贴的参保人不得在不同地区同时享受病残津贴，也不得同时享受基本养老金、失业保险金或工伤保险伤残津贴。

　　六、领取病残津贴的参保人，由病残津贴待遇领取地社会保险经办机构按照当地基本养老金领取资格认证方式定期进行领取资格认证。

　　七、参保人在领取病残津贴期间不缴纳企业职工基本养老保险费，以后恢复劳动能力继续就业的，应按规定继续参保缴费，从重新缴费之月起停止领取病残津贴。

　　八、领取病残津贴的参保人达到法定退休年龄时，按规定申领基本养老金，从领取基本养老金之月起停止领取病残津贴。

　　九、领取病残津贴的参保人死亡的，由病残津贴待遇领取地社会保险经办机构参照领取基本养老金人员标准发放丧葬补助金和抚恤金，并按规定清退个人账户储存额。

　　十、病残津贴从企业职工基本养老保险统筹基金列支。

　　十一、劳动能力鉴定所需费用由被鉴定人个人承担。参保人本人或代理人向最后参保地社会保险经办机构申领病残津贴。符合条件的，社会保险经办机构自受理次月起发放病残津贴。具体经办规程由广东省社会保险基金管理局另行制定。

　　十二、本《通知》自2023年1月1日起施行，有效期3年。国家出台相关规定后按国家规定执行。

广东省人力资源和社会保障厅

广东省财政厅

2022年12月31日

《广东省人力资源和社会保障厅 广东省财政厅关于试行企业职工基本养老保险病残津贴有关问题的通知》政策解读

　　2019年12月，我省出台《广东省人力资源和社会保障厅 广东省财政厅关于试行企业职工基本养老保险病残津贴有关问题的通知》(粤人社规〔2019〕47号)，自2020年1月1日起施行，原规定有效期3年，于2022年12月31日满有效期。因相关政策需继续实施，现按规定重新印发《广东省人力资源和社会保障厅 广东省财政厅关于试行企业职工基本养老保险病残津贴有关问题的通知》(粤人社规〔2022〕31号)，实体内容不变，有效期延长3年。企业职工基本养老保险的参保人，符合规定条件的，可按规定程序申领病残津贴。具体内容如下：

　　一、关于领取条件

　　因病或非因工致残完全丧失劳动能力的参保人，未达到按月领取基本养老金的年龄，但累计缴费年限已满15年，按照国家有关规定确定待遇领取地为我省的，可申请在我省按月领取病残津贴。

　　在我省领取病残津贴的参保人，需经我省最后参保地地级以上市劳动能力鉴定委员会依照有关规定和程序鉴定为完全丧失劳动能力。

　　二、关于待遇标准

　　病残津贴月标准按待遇领取地所在地级以上市城镇居民最低生活保障标准的105%确定，如果待遇领取地所在地级以上市辖区内有多个城镇居民最低生活保障标准，则按最高标准的105%确定。病残津贴标准随着待遇领取地城镇居民最低生活保障标准的调整而调整。

　　三、关于待遇领取地

　　参保人根据《国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部 财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》(国办发〔2009〕66号)及其配套政策规定确定在我省领取待遇的，以省内的最后参保地作为待遇领取地。

　　四、关于待遇停发

　　病残津贴停发、续发与补发的情况与基本养老金停发、续发与补发情形相同，因此参照基本养老金的有关规定执行。主要包括领取病残津贴人员的以下情形：1.未能按规定通过定期领取资格认证;2.死亡;3.因涉嫌犯罪被通缉或在押未定罪期间的;4.被判处拘役、有期徒刑及以上刑罚在服刑期间，且未宣告缓刑和监外执行的;5.下落不明超过6个月;6.恢复劳动能力继续就业的;7.按规定开始领取基本养老金的;等等。

　　五、关于不得重复领取

　　根据社会保险同类待遇不得重复享受的原则，病残津贴不能在同一制度内或跨制度间重复领取，即领取病残津贴的参保人不得同时享受两份以上的病残津贴，也不得同时享受基本养老金、失业保险金或工伤保险伤残津贴。

　　六、关于资格认证

　　病残津贴和基本养老金都是按月领取的基本养老保险待遇，因此由病残津贴待遇领取地社会保险经办机构按照当地基本养老金领取资格认证方式定期进行病残津贴领取资格认证。

　　七、关于继续参保缴费

　　基本养老保险的参保范围是单位职工或灵活就业人员，领取病残津贴人员因为完全丧失劳动能力，不能实现就业，因此不缴纳基本养老保险费。如果领取病残津贴人员一定程度恢复劳动能力后继续就业参保的，则不符合病残津贴领取的“完全丧失劳动能力”条件，从重新缴费之月起停止领取病残津贴。

　　八、关于申领基本养老金

　　领取病残津贴的参保人在领取病残津贴期间达到法定退休年龄，符合基本养老金领取条件的，应按规定申领基本养老金。参保人享受基本养老金后不再享受病残津贴。

　　九、关于遗属待遇

　　领取病残津贴的参保人死亡的，其遗属可按规定领取丧葬补助金和抚恤金。参保人的基本养老保险个人账户储存额按规定清退。

　　十、关于申领程序

　　劳动能力鉴定所需费用由被鉴定人个人承担。申领病残津贴的主体可以为参保人本人或代理人，申办待遇的机构为最后参保地的社会保险经办机构，符合条件时病残津贴自受理次月起发放。

海南省关于印发《海南省贯彻落实养老托育服务业纾困扶持若干政策措施实施方案》的通知

琼发改财金[2023]51号          2023-01-16

各市、县、自治县人民政府，省级各有关单位：

　　《海南省贯彻落实养老托育服务业纾困扶持若干政策措施实施方案》现印发给你们，请认真组织实施。

海南省发展和改革委员会

海南省财政厅

海南省人力资源和社会保障厅

海南省卫生健康委员会

海南省民政厅

海南省教育厅

中国人民银行海口中心支行

海南省国有资产监督管理委员会

海南省地方金融监督管理局

国家税务总局海南省税务局

中国银行保险监督管理委员会海南监管局

2023年1月16日

海南省贯彻落实养老托育服务业纾困扶持若干政策措施实施方案

　　根据《国家发展改革委等部门印发〈养老托育服务业纾困扶持若干政策措施〉的通知》(发改财金〔2022〕1356号)，结合我省实际，特制定本实施方案。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届一中全会精神，认真贯彻习近平总书记来琼考察重要讲话指示精神，深入贯彻省第八次党代会精神，全面贯彻落实党中央、国务院关于“六稳”“六保”决策部署，在落实已出台措施的基础上，切实推动养老托育服务业渡过难关、恢复发展，更好满足人民群众日益增长的养老托育服务需求，解决好“一老一小”问题，促进养老托育服务健康发展。

　　二、重点任务

　　(一)房租减免措施

　　1.养老服务机构和托育服务机构(以下简称养老托育服务机构)属于中小微企业和个体工商户范畴、承租国有房屋的，免除2022年9月初至2022年12月底的租金。其中承租国有经营用房的，各市县可在此基础上研究出台进一步减免措施。民政系统公建民营的养老服务机构在培育期内(3年)可享受免管理发展资金等优惠政策。教育、科研等系统的有关单位和机构出租房屋的，鼓励其对养老托育服务小微企业和个体工商户进行租金减免。因减免租金影响国有企事业单位业绩的，在考核中根据实际情况予以认可。(省国资委、省教育厅、省民政厅、省财政厅、省卫生健康委，各市县政府按职责分工负责)

　　2.对减免养老托育小微企业和个体工商户承租人房屋租金的出租人，鼓励国有银行按照其资质水平和风险水平，按照市场化原则给予优惠利率质押贷款支持。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。非国有房屋减免租金的出租人可同等享受上述各项政策优惠。有条件的地方要采取管用举措，支持非国有房屋出租人减免租金。(海南银保监局、人行海口中心支行、省地方金融监管局，各市县政府按职责分工负责)

　　3.探索将街道社区公共服务设施、国有房屋等物业以适当方式转交政府集中改造利用，免费或低价提供场地建设街道养老服务中心、城市社区老年人日间照料中心等，委托专业化养老托育服务机构经营。对存在房屋租金支付困难的养老托育服务机构，鼓励合同双方通过平等协商方式延期收取。探索允许将空置公租房免费提供给具备资质的社会力量，供其在社区为老年人开展助餐助行、日间照料、康复护理、老年教育等服务。政府投资兴建的居家社区养老服务设施可以无偿或优惠交由养老服务机构运营。(省民政厅、省教育厅、省住房城乡建设厅、省商务厅、省国资委、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　(二)税费减免措施

　　4.根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》有关规定，2022年1月1至 2024年12月31日，对符合增值税小规模纳税人、小微企业、个体工商户有关条件的养老托育服务机构，按照 50%税额顶格减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”，符合其他税收减免政策的可选最优政策执行。(省财政厅、省税务局等按职责分工负责)

　　5.符合条件的养老托育服务机构可按规定享受《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号)规定的税费优惠政策。(省发展改革委、省民政厅、省财政厅、省商务厅、省卫生健康委、省税务局等按职责分工负责)

　　6.符合条件的养老托育行业纳税人可按规定享受按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额的留抵退税政策。(省税务局)

　　(三)社会保险支持措施

　　7.2022年阶段性缓缴社会保险费政策到期后，允许养老托育服务机构在2023年底前采取分期或逐月等方式补缴缓缴的社会保险费。(省人力资源社会保障厅、省社会保险服务中心等按职责分工负责)

　　8.以个人身份参加企业职工基本养老保险的养老托育服务机构从业人员、养老服务从业人员等各类灵活就业人员，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年全省个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。(省人力资源社会保障厅、省社会保险服务中心按职责分工负责)

　　(四)金融支持措施

　　9.支持金融机构通过海南智慧金融综合服务平台(“信易贷”平台)等各级融资信用服务平台向养老托育服务机构提供贷款。支持引导养老托育服务机构入驻“信易贷”平台，为其提供融资需求申请、融资智能撮合、金融产品查询、金融政策查询、第三方服务机构咨询等服务，帮助养老托育服务机构找政策、找服务、找资金等，降低运营成本和融资成本。(省发展改革委、省民政厅、省卫生健康委、省地方金融监管局、人行海口中心支行、海南银保监局等按职责分工负责)

　　10.鼓励金融机构开发适合养老托育产业发展的金融产品和服务，在依法合规、风险可控的前提下，支持金融机构基于养老托育服务机构不动产、相关财产权益等发放抵质押贷款。引导辖内银行机构主动跟进养老托育服务机构融资需求，对符合续贷条件的正常类小微企业贷款积极给予支持。对于2022年第四季度到期的、因新冠肺炎疫情影响暂时遇困的小微企业贷款(含个体工商户和小微企业主经营性贷款)，鼓励银行业金融机构与借款人按市场化原则共同协商延期还本付息，延期贷款正常计息，免收罚息。还本付息日期原则上最长可延至2023年6月30日。(海南银保监局、人行海口中心支行、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　11.鼓励省级有关部门和各市县结合财力实际，给予养老托育服务机构贷款贴息支持，缓解养老托育服务机构融资困难。(省民政厅、省财政厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　12.鼓励政府性融资担保机构为符合条件的养老托育领域小微企业和个体工商户提供融资增信支持，积极为受影响企业提供融资担保支持。支持各市县结合财力实际向政府性融资担保机构注资、提供融资担保费用补贴。(省财政厅、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　13.引导养老服务机构综合责任保险承保机构进一步提升理赔效率，做到应赔尽赔、应赔快赔。支持养老托育服务机构投保综合责任、雇主责任等险种，鼓励有条件的市县通过政府购买服务、保费补贴、以奖代补等方式给予补助支持。(省民政厅、省卫生健康委、省地方金融监管局、海南银保监局等按职责分工负责)

　　14.对2022年被列为疫情高风险区所在的县级行政区域内的养老托育服务机构，鼓励保险机构在风险可控、市场化和商业自愿前提下，根据实际情况适当延长保单到期日或延期收取保费。(海南银保监局、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　15.加大债券宣传和培训力度，支持符合条件的养老企业，根据自身发展需求和实际偿债能力，发行公司信用类债券，拓宽养老企业多元化融资渠道。(省发展改革委、省民政厅、省地方金融监管局、人行海口中心支行、海南证监局等按职责分工负责)

　　(五)防疫支持措施

　　16.各市县在物资调配、转运隔离、医疗救治等疫情防控工作部署方面对养老托育服务机构予以倾斜，提供技术支持和必要保障。(省交通运输厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　17.将养老托育服务机构疫情防控纳入重点场所管控，根据疫情防控规定组织辖区内养老托育服务机构定期开展核酸检测，并视情况增加检测频次。养老托育服务机构按规定储备必备防疫物资，引导公益慈善组织为养老托育服务机构捐赠防疫物资。(省民政厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　18.对因疫情防控要求实施封闭管理、无法正常运营的养老托育服务机构的防疫物资、消杀支出，各市县可给予适当支持。(省财政厅、省卫生健康委等按职责指导)

　　19.各市县应当建立疫情期间养老托育服务机构临时性运营补贴制度。根据疫情情况，除涉及安全管理情况外，适度考虑疫情对养老服务机构满意度评价的影响，合理调整运营补贴发放条件，推动及时足额发放运营补贴。(省民政厅、省财政厅、省卫生健康委等按职责指导)

　　(六)其他支持措施

　　20.积极争取养老托育设施中央预算内投资资金，加大对养老托育设施建设支持力度，积极支持符合条件的养老托育设施建设项目申请地方政府专项债券。鼓励各地优先通过公建民营、公办民营、公私合作等方式，引导运营能力强的机构参与养老托育设施建设和运营，减轻养老托育服务机构建设投入成本，提升服务质量。(省发展改革委、省民政厅、省财政厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　21.建立心理服务、心理援助、科普宣传网络等平台。各市县组织心理医生、社会工作者、心理咨询师等团队，通过现场或视频方式，根据需要及时为不具备心理咨询条件的养老服务机构提供心理健康教育和心理疏导服务，帮助缓解入住老年人及员工因长期封闭出现的焦虑等心理健康问题。(省民政厅、省教育厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　22.鼓励餐饮企业为不具备餐饮自制能力的养老服务机构和居家养老的老年人提供助餐服务，鼓励有条件的市县建立助餐服务补贴制度，利用社区养老服务设施和闲置房屋等资源建设社区助餐服务点。鼓励通过政府购买服务、合作共建等方式，支持餐饮业经营主体参与老年人助餐服务，加大对开展为老年人配餐、供餐、送餐企业的扶持力度，按“保本微利”原则给予适当扶持。(省民政厅、省商务厅等按职责分工负责)

　　23.鼓励家政企业积极参与规范化居家上门养老托育服务，鼓励物业企业运营社区养老服务设施并提供居家养老服务，有效提升社区居家养老托育服务水平。探索对参与养老托育服务的家政、物业企业等市场主体给予运营补贴支持。(省民政厅、省商务厅、省财政厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　24.支持养老托育服务机构探索新业态、发展新模式。引导养老托育服务机构线上线下融合发展，支持养老领域企业发展智慧养老模式，开发推广智慧养老服务平台，帮助对接互联网医疗、康复辅助器具制造等资源，提供紧急援助、健康医疗、服务预约、安全监测等智慧化服务;支持托育服务机构创新服务形式，发展互联网直播互动式家庭育儿服务，鼓励开发婴幼儿养育课程、父母课堂等，积极拓展线上服务。提升登记注册服务效率，便捷养老托育机构准入。鼓励各市县结合当地实际，组织资质良好的养老托育机构发放养老托育服务消费券。(省民政厅、省卫生健康委、省市场监管局、省商务厅等按职责分工负责)

　　25.加大教育培训力度。支持省内高等院校、职业院校开设养老托育服务相关专业。支持养老托育服务机构依托职业院校共建产教融合实训基地，按照“十四五”教育强国推进工程有关要求，积极争取中央预算内资金支持。探索工学一体化培养模式。鼓励有条件的市县增设养老托育行业一次性入职补贴。持续开展养老护理员培训，扩大培训规模，提高培训质量。(省教育厅、省发展改革委、省民政厅、省财政厅、省人力资源社会保障厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　26.支持各类主体利用商业、办公、工业、仓储存量房屋以及社区用房等举办养老托育机构，所使用存量房屋在符合详细规划且不改变用地主体的条件下，可在五年内实行继续按土地原用途和权利类型适用过渡期政策。过渡期满及涉及转让需办理改变用地主体手续的，按照有关规定办理(省自然资源和规划厅、省发展改革委、省民政厅、省卫生健康委等按职责分工负责)

　　三、保障措施

　　(一)加强组织领导。省级各有关部门、单位和各市县要深刻认识促进养老托育服务业领域健康发展的重大意义，加强组织保障，完善工作机制，各负其责、加强配合，统筹推进有关工作，加强养老托育服务业信息共享，指导帮助养老托育服务机构用足用好纾困扶持各项政策措施，及时协调解决政策落地过程中的难点、堵点问题，全力推动各项政策措施落地见效。

　　(二)抓好工作落实。省级各有关部门、单位和各市县要严格按照职责分工，结合实际情况和养老托育服务业领域特点，抓好政策贯彻落实，明确各项政策措施申请条件和实施路径，及时总结推广成功经验和好的做法。加强政策宣传解读，充分利用主流媒体、自媒体等各种方式，积极发挥行业协会桥梁纽带作用，确保政策有效传导至市场主体。

　　(三)强化检查督导。省级各有关部门、单位和各市县要按照归口管理和属地原则要求，切实加强对各级有关部门、单位的检查指导，确保相关措施落实落细，定期报送落实情况和工作台账。省发展改革委要统筹协调，加强跟踪评估和督促检查，做好业务指导，协调解决实施中遇到的重大问题。

苏州市人民政府印发关于推动经济运行率先整体好转的若干政策措施的通知

苏府规字〔2023〕1号           2023-01-30

各县级市(区)人民政府，苏州工业园区管委会;市各委办局，各直属单位：

　　《关于推动经济运行率先整体好转的若干政策措施》已经市政府第31次常务会议审议通过，并报市委同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。

苏州市人民政府

2023年1月30日

　　(此件公开发布)

关于推动经济运行率先整体好转的若干政策措施

　　为贯彻落实《省政府印发关于推动经济运行率先整体好转若干政策措施的通知》(苏政规〔2023〕1号)文件精神，提振发展信心，激发市场主体活力，全力推动经济运行率先整体好转，实现质的有效提升和量的合理增长，结合苏州实际，提出如下政策措施。

　　一、加强财税政策支持

　　(一)市级科技创新专项资金安排14亿元，重点支持创新型企业培育、产业核心技术攻关、创新载体平台建设、高层次人才引育和科技创新生态建设，加快打造数字经济时代产业创新集群。积极支持苏州符合条件的企业申报国家高新技术企业和省级科技计划专项资金、科技成果转化专项资金等，不断激发创新主体活力。(市财政局、市科技局，各县级市<区>政府<管委会>按职责分工负责。以下政策均需各县级市<区>政府<管委会>落实，不再单独列出)

　　(二)市级打造先进制造业基地、工业企业有效投入等专项资金安排10亿元，重点支持工业企业扩大有效投入、龙头骨干企业培育、产业链核心技术攻关、智能化改造和数字化转型、绿色化改造升级、服务平台建设，加快打造数字经济时代产业创新集群。对产业创新集群工业企业当年度设备投入2000万元以上的项目，按项目设备投资额给予6%～15%的奖励，单个项目最高奖励1000万元。鼓励制造业企业智能化改造和数字化转型，市、县级市(区)两级财政按照项目贷款额年化利率不低于2%给予贴息奖励，单个企业市级财政每年最高奖励300万元。积极支持苏州符合条件的企业申报省级转型升级专项资金、战略性新兴产业专项资金。(市财政局、市工信局、市发改委按职责分工负责)

　　(三)加强高端人才引聚，加快集聚产业支撑人才。聚焦生命科学、先进材料、人工智能、第三代半导体、高端装备等重点领域加快引进战略科学家等顶尖人才，按照“一人一策、按需支持”的方式保障其开展原创性、引领性、颠覆性研究。深入实施姑苏创新创业领军人才计划，对引进重大创新团队、创新创业领军人才分别给予最高5000万元、1000万元的资助。对于符合产业创新集群的紧缺人才，给予最高15万元的薪酬补贴;对新引进的高技能领军人才，可给予个人最高100万元安家补贴、引才单位最高50万元引才补贴。(市财政局、市科技局、市人社局、市委人才办按职责分工负责)

　　(四)对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇土地使用税。其他行业纳税人生产经营确有困难的，可申请减免房产税、城镇土地使用税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限至2024年12月31日。(市税务局、市财政局按职责分工负责)

　　(五)自2023年1月1日至12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税;增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税;允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额;允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。(市税务局、市财政局按职责分工负责)

　　(六)免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。符合条件的创投企业和天使投资个人对初创科技型企业投资的，按投资额70%抵扣应纳税所得额。(市税务局、市财政局、市科技局按职责分工负责)

　　(七)贯彻落实《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第31号)，对符合条件的银行业金融机构、金融资产管理公司给予税收优惠。(市税务局、市财政局按职责分工负责)

　　二、强化金融政策支持

　　(八)支持符合条件的中小微企业争取纾困增产增效专项资金贷款。依托人民银行应收账款融资服务平台，为供应链上下游中小微企业提供融资支持。充分发挥苏州综合金融服务平台和地方征信平台作用，2023年力争推动银行机构依托平台投放中小微企业信用类贷款700亿元。发挥再贷款、再贴现政策工具作用，引导金融机构加大小微企业支持力度。支持符合条件的法人银行机构发行永续债、二级资本债以及小微、双创等专项金融债补充资本金和中长期资金，缓解贷款资本约束，提升信贷投放能力。(市财政局、人行苏州中支、市金融监管局、苏州银保监分局、市工信局按职责分工负责)

　　(九)落实设备购置与更新改造贷款贴息政策，对符合条件的项目给予2.5个百分点的贴息、期限2年。实施支持制造业、服务业、社会服务领域和中小微企业、个体工商户等更新改造设备优化政策，支持辖内各银行以优惠利率积极投放中长期贷款，重点支持市场化的社会投资特别是民间投资项目，引导资金投向科技创新、先进制造业与现代服务业融合发展等重点领域和关键环节。(市财政局、市发改委、市工信局、人行苏州中支、市金融监管局、苏州银保监分局按职责分工负责)

　　(十)鼓励金融机构单列小微企业信贷计划，运用普惠小微贷款支持工具等引导小微企业贷款继续扩面、增量、降价。加大普惠金融引导督促力度，鼓励各金融机构持续加大投放，对发放普惠小微贷款较好的地方法人金融机构，按普惠小微贷款余额增量的2%给予激励资金。支持银行业金融机构对受疫情影响较大的餐饮、零售、文化旅游(含电影)、交通物流、养老服务等行业企业，加大票据融资支持力度，简化优化贴现手续，降低贴现利率。用好文化产业贷款贴息项目补贴资金，对符合条件的企业上一年度实际支付利息按比例进行补贴。落实省旅游产业发展基金项目贴息工作，组织符合条件的优质项目申报，积极争取贴息资金。(人行苏州中支、苏州银保监分局、市金融监管局、市国资委、市商务局、市文广旅局、市交通局、市民政局按职责分工负责)

　　(十一)加强政府性融资担保体系建设，增强持续发展能力，积极推进政府性融资担保机构小微企业和“三农”业务尽职免责制度落实，引导政府性融资担保机构建立健全能担、愿担、敢担工作机制，加强对小微企业、个体工商户及农户、新型农业经营主体等的融资担保服务，政府性融资担保机构平均担保费率不高于1%。鼓励融资担保机构创新产品和服务，推广“小微贷”“苏农贷”“信保贷”等产品，满足差异化金融需求。市服务业担保基金优先为符合条件的服务业企业向银行申请贷款或者贷款展期提供担保，担保费率降低0.3个百分点。做好新型农业经营主体贷款贴息以及“农发通”“惠农贷”等金融支持。(市金融监管局、苏州银保监分局、人行苏州中支、市财政局、市发改委、市农业农村局按职责分工负责)

　　(十二)推动金融机构全面落实优化内部转移定价、不良容忍度、尽职免责、绩效考核等要求，加大对民营小微企业的金融支持。支持银行机构将再贷款利率下调和LPR下调传导至贷款利率，合理降低中小微企业贷款利率。支持银行机构、支付机构推出特色减费让利举措，健全支付服务减费让利专项工作机制，促进企业综合融资成本稳中有降。支持符合条件的“专精特新”企业挂牌、上市。(人行苏州中支、苏州银保监分局、市工信局、市金融监管局按职责分工负责)

　　(十三)持续完善综合金融服务体系建设，完成综合金融服务平台二期建设上线，积极发挥平台的作用，依托平台对交通物流、餐饮、零售、文化旅游(含电影)、养老服务、会展等行业主管部门提供的白名单企业实现特色标签，推送金融机构，提升信用贷款投放的对接精准度。鼓励银行业机构运用中小微企业和个体工商户的交易流水、经营用房租赁以及有关信用信息等数据，发放更多信用贷款。支持金融机构用好用足交通物流专项再贷款，加大交通物流领域贷款投放力度。聚焦数字文化、创意设计、演艺娱乐、文旅融合、工艺美术、文化装备制造等重点领域，鼓励文旅企业借助苏州综合金融服务平台“文易贷”专栏进行贷款融资。(市发改委、人行苏州中支、苏州银保监分局、市金融监管局、市交通局、市商务局、市文广旅局、市民政局、市市场监管局按职责分工负责)

　　三、加大援企稳岗力度

　　(十四)根据国家和省统一部署，继续实施社保降费率、稳岗返还等政策，具体由相关部门另行制定。落实灵活就业人员医疗保险费率政策，缴费比例在职工基本医疗保险用人单位缴费率(不含生育保险缴费率)和个人缴费率之和基础上，降低1个百分点。根据待遇清单规定，按照收支平衡的原则，经批准后阶段性适当降低职工医保单位缴费费率。(市人社局、市医保局、市财政局、市税务局按职责分工负责)

　　(十五)鼓励订单较多、生产任务较重的企业，根据实际情况增加一季度生产安排。激励企业加大留人引人力度，对春节期间重点企业安排非苏州户籍职工在苏过节的，按不低于每人500元的标准给予企业慰问补贴。1～2月份重点企业吸纳首次来苏就业的非苏州户籍人员，且与其签订1年及以上劳动合同并连续参加社会保险3个月及以上的，按不低于每人500元的标准给予企业来苏就业补贴。对人力资源服务机构成功推荐符合条件的失业人员、就业困难人员并实现稳定就业的，分别给予1000元/人、1500元/人的职业介绍补贴。多渠道发布岗位信息，高频开展线上线下招聘活动。加快布局“家门口的就业服务站”，发挥零工市场作用，提供可及性更高的均等化就业服务，2023年实现新增就业20万人。深入实施百万“姑苏工匠”职业技能提升工程，开展职业技能培训18万人次以上。巩固现有公益性岗位规模，持续加大公益性岗位开发力度。鼓励企业推行弹性休假，按规定足额支付职工正常薪酬和加班工资。开展“码上沟通薪酬无忧”活动，指导企业建立内部沟通协调机制，采用“一企一策”指导企业有效防范化解劳动用工领域矛盾纠纷。(市人社局、市工信局、市交通局、市财政局按职责分工负责)

　　(十六)强化跨地区人力资源交流协作机制，支持各地更大力度走出去、引进来，深化与劳务输出地的人力资源合作。实施春节后返岗交通补贴，春节后一段时间内，企业或人力资源机构包车“点对点”组织外地职工返岗复工，达到一定规模的，按包车费用给予一定比例的交通费补贴，具体办法由各地根据实际情况确定。各地可根据需要，对2023年1月1日至2月28日期间首次来苏就业、且签订劳动合同的人员，给予交通补助。(市人社局、市财政局按职责分工负责)

　　(十七)支持青年人才创新创业，对重点高校本科及以上学历应届毕业生来苏州企事业单位、民办非企业单位、社会团体等各类用人单位求职面试的，给予一次性交通补贴;补贴标准按照江浙沪皖地区高校500元/人，其他地区高校1000元/人。对新引进符合条件的全日制本科以上青年人才加大生活补贴力度，其中博士不低于5万元/人，硕士不低于3万元/人，本科不低于2万元/人。持续推进人才乐居工程，加快打造一批高品质人才社区、建设一批高质量人才公寓、升级一批高标准集宿区，2023年新增青年人才公寓2万套，让每一位来苏州创新创业的青年人才“住有所居、住有宜居”。实施“百校进苏”“千才留苏”“万企聚苏”行动，新增姑苏领军人才650人以上、卓越工程师2000名、高技能人才6万名，引留高校毕业生15万人以上。(市委人才办、市科技局、市人社局、市财政局、市住建局、市教育局按职责分工负责)

　　四、减轻企业收费负担

　　(十八)强化水电气生产要素保障，对暂时缴费确有困难的小微企业和个体工商户经申请审核通过后，欠费不停水、不停电、不停气，减免在此期间产生的欠费违约金。完善苏州“全电共享”服务流程，推行用电报装“一站式”服务。对10(20)千伏中小微企业全面建设外部电力接入工程，由供电企业建设电气部分、属地政府建设土建部分，无需用户投资。用户报装容量200千瓦及以下采用低压供电，由供电企业建设电力接入工程。对春节前后连续生产有电力增容需求的企业，提供“供电服务不打烊”用电报装绿色通道服务。持续加大水电气领域违规涉企收费治理力度。(市水务局、市住建局、市发改委、苏州供电公司、市财政局、市市场监管局按职责分工负责)

　　(十九)阶段性缓缴工程质量保证金，房屋建筑、市政、交通、水利等在建项目在2023年1月1日至6月30日期间应缴纳的各类工程质量保证金，自应缴之日起可缓缴一个季度，建设单位不得以扣留工程款等方式收取工程质量保证金。对于缓缴的工程质量保证金，施工单位应在缓缴期满后及时补缴。补缴时可采用金融机构、担保机构保函(保险)的方式缴纳，任何单位不得限制或拒绝。(市住建局、市交通局、市水务局、市金融监管局、人行苏州中支按职责分工负责)

　　(二十)省特检院苏州地区各分院减半收取全市住宿餐饮业的电梯、锅炉、压力容器定期检验和监督检验费用以及个体工商户委托的特种设备检验费用。市市场监管局直属检验检测机构减半收取全市个体工商户委托的产品质量检验、计量检测费用。按现行标准的80%收取水土保持补偿费，将防空地下室易地建设费标准下调20%。延续执行水资源费优惠政策至2023年12月31日，对水资源费按标准的94.6%征收，合法的自备水源取用水户以及供水公司代收水资源费(自来水价含水资源费)的自来水用户免申即享。(市财政局、市发改委、市水务局、市人防办、市市场监管局按职责分工负责)

　　五、改善整体流通环境

　　(二十一)对每月通行次数在30次(含)以上的公路客运班线客车给予ETC通行费八五折优惠，对运政苏通卡货运车辆给予通行费八五折优惠。对进出省内年吞吐量达到200万以上标箱或年吞吐量达到100万标箱且连续三年增长率超过全省平均增长水平的主要集装箱港口(目前符合条件的为太仓港、连云港港、南京港、南通港)的国际标准集装箱运输车辆，在全市所有普通公路收费站、高速公路给予ETC通行费五折优惠，执行期限自2023年4月1日起至2027年12月31日(2023年一季度暂按原优惠政策和范围执行)。对进出省内中欧(亚)班列集装箱主要装车点和集货点的集装箱运输车辆，继续在全市所有普通公路收费站、高速公路全免车辆通行费，执行期限至2027年12月31日。(市交通局、市发改委、市财政局按职责分工负责)

　　(二十二)鼓励电商增加佣金比例、设置跑单奖励，为快递员和外卖骑手购买相应保险、提供必要餐饮保障。督促快递企业保持合理末端派费水平，鼓励建立旺季服务派费激励机制。推动基层快递网点从业人员优先参加工伤保险，鼓励购买商业保险。按省部署要求，对各地邮政快递业人员发放必要的抗疫物资。(市商务局、市市场监管局、市工信局、市交通局、市邮政管理局、市司法局、市人社局、市财政局按职责分工负责)

　　(二十三)鼓励各集装箱码头企业加强与大型国际班轮公司以及国内航运骨干企业合作，与班轮公司签订长约合同。支持客运枢纽向城市综合体转型，统筹枢纽地上地下空间复合利用，打造城市综合体。在保证交通基本服务功能的前提下，适度拓展车辆租赁、旅游集散、邮政快递、商务会展、贸易金融、文化休闲、购物餐饮等功能，促进交通与关联消费产业集聚发展。加大对纯电动船舶发展的支持力度。(市交通局、市资源规划局、市工信局、市商务局、市文广旅局按职责分工负责)

　　六、着力恢复和提振消费

　　(二十四)做好现代商贸流通体系建设工作，加快推进工业园区现代商贸流通体系示范区建设。持续开展促消费工作，组织开展“苏新消费·笑拼苏州”“双12苏州购物节”“夜ZUI苏州”等系列促消费活动。鼓励举办高水平专业展会，支持举办大型市场化专业会议和会展品牌推介会，推动会展企业国际化发展。加大汽车消费促进力度，延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策，组织开展新能源汽车推广应用、绿色智能家电下乡等促消费活动。支持住房改善消费，开展苏州“云上房展”，线上线下联动促进住房消费。组织开展“寻味苏州”餐饮促消费活动，组织企业参加省苏新消费销售竞赛季活动。支持各地开展早餐进商务楼宇、早餐摊位集中配送等工作。(市商务局、市工信局、市财政局、市税务局、市住建局、市城管局按职责分工负责)

　　(二十五)加强数字人民币促消费应用，鼓励各县级市(区)通过数字人民币红包等发放消费券，开展系列数字人民币促消费活动，打造“苏新消费、数惠苏城”数字人民币促消费品牌，更好发挥数字人民币精准激发居民消费潜力的积极作用。深入开展中小微企业数字人民币贷款试点，发挥助企纾困作用。(市金融监管局、人行苏州中支、市商务局、市财政局按职责分工负责)

　　(二十六)支持举办文旅消费活动，鼓励创新文旅消费促销模式和营销手段，支持举办音乐节、直播季、数字文化节、非遗体验季、电影首映和主创路演等各类文旅消费促进活动。评选一批苏州市文旅消费优秀活动，给予不超过其实际投资额的20%、最高不超过30万元的奖补。鼓励支持各地发展夜间经济，对建成国家级、省级、市级夜间文旅消费集聚区的建设运营主体，分别给予100万元、50万元、20万元的一次性奖励。全面推动水上旅游产品提档升级，鼓励企业融入餐饮、演出、游戏、互动等更多旅游沉浸式内容，打造集历史人文、休闲游乐于一体的水上旅游新体验。(市文广旅局、市委宣传部、市财政局按职责分工负责)

　　(二十七)支持苏州文旅企业争取省级文化和旅游发展专项资金、广播电视和网络视听发展专项资金，促进文旅产业创新发展。鼓励苏州文化企业聚焦原创内容孵化和5G背景下新消费、新文娱方向，通过新兴数字化技术为苏州文化载体发展赋能。继续实施100%暂退旅游服务质量保证金政策，补足保证金期限延至2023年3月31日。对提供广告和娱乐服务的单位和个人，按应缴费额的50%减征归属地方收入的文化事业建设费。(市文广旅局、市委宣传部、市财政局、市税务局按职责分工负责)

　　(二十八)鼓励各级机关、企事业单位及社会团体进行公务活动和群团活动时，委托旅行社等文旅企业代理安排交通、住宿、餐饮、会务等事项，预付款比例不低于50%。鼓励各级文化和旅游部门与工会加强合作，将符合条件的旅游民宿、乡村旅游产业集聚区、特色小镇、红色旅游景区等纳入疗休养活动范围，开发形式多样、内容丰富和符合政策的路线和产品。建立苏州职工(劳模)疗休养基地联盟，向外省市推介苏州职工(劳模)疗休养资源，助力旅游经济复苏。(市文广旅局、市总工会、市财政局按职责分工负责)

　　(二十九)办好第五届大运河文化旅游博览会、第十二届文化创意设计产业交易博览会，开展苏州文旅消费季系列活动，激发文旅消费活力。做好国际旅游推广，组织本地文旅企业参加国际知名展会。制定推动旅游业国际化转型计划，加强与国际旅游组织、国际论坛组织的合作，利用好144小时上海浦东机场过境免签政策，推出适合的苏州旅游线路。(市文广旅局、市委宣传部、市外办按职责分工负责)

　　七、积极扩大有效投资

　　(三十)加大对省级及以上重大项目建设推进力度，可由地方政府根据职责权限作出承诺，制定并试行用地承诺制，在地方政府承诺兑现排污总量指标来源、区域环境质量改善的前提下，可实施项目环评承诺制审批。通过靠前服务、开辟绿色通道、容缺并联审查，提高用地审批效率和服务质量。推行工业用地“标准地+双信地+定制地”供应模式，推进产业用地储备，科学设定产业用地准入标准，根据项目不同产业类型、用地特点、生命周期以及投入产出要求等，采用长期租赁、先租后让、租让结合和弹性出让等供应方式，探索采用不可撤销、无条件见索即付保函等方式缴纳竞买保证金，实行“合同”+“协议”监管制度，强化产业项目供后监管，鼓励国有企业盘活利用存量土地。(市发改委、市生态环境局、市资源规划局、市行政审批局按职责分工负责)

　　(三十一)强化市级及以上重大项目建设要素保障，在符合规划、自然资源、生态环境保护等法律法规及相关政策规定的前提下，积极支持保障所需用地、用林、用能、煤炭替代、排污总量等资源要素。按照最新“三区三线”划定成果，保障各类用地需求。加大对上争取力度，强化用林项目调度，优化林地定额供给，落实容缺受理、精简程序、简化论证等各项政策，保障建设项目使用林地。在符合相关条件的基础上，省重大项目排污总量指标不足部分，可按程序申请省、市储备库储备的排污总量指标予以解决。市级权限节能审查项目审批流程精简为5个工作日，省级权限能评项目所需市级转报流程时长控制在5个工作日。(市发改委、市资源规划局、市园林绿化局、市生态环境局、市行政审批局按职责分工负责)

　　(三十二)为重大项目建设开设“线上专窗”、开辟“线下专区”、开通“热线专席”，建立重大项目联动服务机制。根据审批权限，依法优化重大投资项目审批流程。建立重大投资项目环评审批服务信息卡制度，开展规划环评与项目环评联动试点。积极推广“苏州·慧选址”自助选址服务系统，引导帮助项目单位科学选址。用好“苏州市重大项目用地保障应用平台”，基于国土空间规划“一张图”实现市以上重大项目用地全部上图管理。(市行政审批局、市发改委、市工信局、市资源规划局、市生态环境局、市住建局按职责分工负责)

　　(三十三)持续拓宽民间投资行业领域，支持民间投资更多进入交通、能源、水利、城建、环保以及文化、旅游、教育、卫生、体育、养老、农业农村等重点行业和领域，支持民间投资参与科技创新项目建设，支持民营资本参与重大工程项目建设，对纳入各级重大项目清单的民间投资项目，按规定给予建设用地、资金支持以及行政审批绿色通道等政策便利。支持民营资本通过基础设施REITs等金融工具盘活存量资产。(市发改委、市交通局、市水务局、市住建局、市生态环境局、市文广旅局、市教育局、市卫生健康委、市体育局、市民政局、市农业农村局、市资源规划局、市财政局、市行政审批局等有关部门按职责分工负责)

　　(三十四)用足用好地方政府专项债券政策，大力支持符合条件的重大项目申请专项债券作为资本金。对城镇老旧小区改造中完善类、提升类等有收益的改造内容，通过争取专项债券筹措改造资金。鼓励项目法人和项目投资方积极争取国家结构性金融工具，通过发行权益类、股权类金融工具等，多渠道规范筹措项目资本金。支持公路、铁路、城建等领域补短板基础设施项目在投资回报机制明确、收益可靠、风险可控的前提下，按照国家相关规定适当下调项目资本金比例。(市财政局、市发改委、市住建局、市金融监管局、市国资委、市交通局、市水务局等有关部门按职责分工负责)

　　八、力促外贸外资稳中提质

　　(三十五)统筹国家、省级和地方商务发展专项资金安排3亿元支持外贸稳中提质工作，参与百展万企拓市场行动，支持企业参加超150个境外线下重点展会，统筹各级资金对出境参展企业展位费给予最高80%的补助，对企业参加境外展会的展位费和大型展品回运费给予补贴。积极组织苏州企业参与江苏优品线上专区，引导外贸企业触网上线、加快提升数字营销能力。加快出口退税进度，办理正常出口退税的平均时间压缩至5个工作日以内。(市商务局、市财政局、市税务局按职责分工负责)

　　(三十六)充分发挥出口信用保险的跨周期逆周期调节作用，推动出口信用保险持续扩面降费，进一步扩大承保规模和覆盖面。加大对“一带一路”国家、新兴市场国家、RCEP缔约国出口业务的支持力度，买方限额满足率不低于86%。加大小微外贸企业和专精特新“小巨人”企业承保支持，开展专精特新企业一对一专人服务，吸引更多企业参保。加大产业链龙头企业承保力度，全年产业链承保规模超170亿美元。优化出口信保承保和理赔条件，降低短期险费率和资信费用。加大对走出去“小而美”项目支持力度，推动“苏州智造”走向全球。加大“苏贸贷”融资功能推广力度，发挥政策性出口信用保险增信保障作用，帮助外贸企业提升融资能力。(中国信保苏州办事处、市商务局、市财政局、苏州银保监分局按职责分工负责)

　　(三十七)按照“应纳尽纳、应享尽享”原则，指导符合条件的银行积极参与贸易外汇收支便利化试点，将更多符合条件的优质企业纳入便利化政策范围，推进服务贸易试点企业扩面，促进便利化政策红利充分释放。推进贸易新业态规范发展，丰富资金结算模式，为新型离岸国际贸易、跨境电商、市场采购等提供更多契合业务实际、安全高效低成本的资金结算服务。支持高新技术和“专精特新”企业开展跨境融资便利化试点。丰富跨境金融服务平台应用场景。拓宽汇率避险服务产品及办理渠道供给，强化对中小微企业、贸易新业态的汇率避险扶持，积极推广常熟“市采通”平台汇率避险应用场景，用好用足外汇套保奖补措施。保障重要物资产品进口，指导企业扩大应用两步申报、提前申报、两段准入等措施，提高货物通关效率。(人行苏州中支、苏州海关按职责分工负责)

　　(三十八)加强对国家级重点外资项目的调度服务，积极争取国家层面资源要素保障。强化大中外资项目服务推进，提高项目实际落地成功率。争取更多外资项目入选省级重点外资项目库，加强对项目全周期、全流程服务，加大要素和服务保障支持，推动加快建设、投产达效。落实《关于支持产业创新集群建设的若干政策(试行)》中“设备投入”综合奖补政策，对符合条件的外资项目进行奖补。(市发改委、市商务局、市工信局、市资源规划局、市生态环境局、市外办等有关部门按职责分工负责)

　　(三十九)利用苏州市邀请外国人来华信息系统、东亚企业家太湖论坛、2023年跨国公司交流活动等平台，邀请更多跨国公司总部高层来苏考察洽谈，提供入境商务洽谈考察交流的工作便利。为外籍高层次人才和重点项目外籍高管在苏办理停居留提供绿色通道，推进外国人来苏工作、居留一件事改革，优化完善“外国人工作、居留单一窗口”建设，提升外国人来苏工作居留便捷度和体验感。(市商务局、市公安局、市外办等有关部门按职责分工负责)

　　(四十)用好中新、中德、中日、自贸片区等重大开放创新平台优势，瞄准全球产业创新资源集聚区，健全完善离岸创新孵化体系，加快布局建设一批海外离岸创新中心。发挥苏州市RCEP企业服务中心作用，用好苏州市RCEP企业服务平台。继续办好苏州与跨国公司交流活动，积极吸引海外知名大学、研发机构、跨国公司在苏设立全球性或区域性研发中心，为创新集群注入更加强劲的国际创新动能。在不直接涉及公共安全和人民群众生命健康、风险可控的领域，深入推进国际职业资格与国内职称资格比照认定。(市商务局、市人社局、市科技局等有关部门按职责分工负责)

　　九、促进房地产市场平稳健康发展

　　(四十一)因城施策用足用好房地产长效机制工具箱，调整优化限制性政策和土地出让政策，实施好差别化住房信贷政策，大力支持刚性和改善性购房需求，坚持“房住不炒”，认真落实居民个人换购住房个人所得税政策。根据实际情况调整公积金贷款政策，加快推进房屋征收搬迁货币化安置，优化商品房价格备案制度。(市住建局、市资源规划局、人行苏州中支、苏州银保监分局、市税务局、市公积金中心、市财政局、市发改委按职责分工负责)

　　(四十二)支持房地产业合理融资需求，加大建筑业金融支持力度，重点推进支持开发贷款、信托贷款等存量融资合理展期政策落地见效。用足用好国家专项借款，鼓励商业银行加大配套贷款力度，制定苏州市专项借款实施方案，全力以赴保交楼，切实维护购房者利益。支持符合条件的房地产企业、房地产上市公司利用资本市场支持房地产市场发展的股权融资政策，开展再融资、并购重组及配套融资。支持融资担保公司加入交易所债券市场民营企业债券融资专项支持计划，央地合作增信共同支持民营房地产企业发行公司债券。(人行苏州中支、苏州银保监分局、市金融监管局、市住建局按职责分工负责)

　　(四十三)根据国家和省要求，优化调整商品房预售资金监管政策，在保障商品房预售资金使用安全和项目正常交付的前提下，合理释放监管额度内的资金，促进房地产企业加快资金回笼。在加强预售资金监管的前提下，经综合研判后，房地产开发企业可申请预售时间节点提前30日。(市住建局、人行苏州中支按职责分工负责)

　　十、支持防疫药品器械生产研发

　　(四十四)聚焦企业创新药临床试验Ⅰ期、Ⅱ期、Ⅲ期不同阶段以及高端医疗器械研制进入创新绿色通道、创新产品获批等里程碑式创新成果，加大政策性资助支持力度，鼓励生物医药及高端医疗器械企业进一步加大研发投入，保持持续创新活力。(市科技局、市财政局、市市场监管局按职责分工负责)

　　(四十五)第一类医疗器械产品备案，不再要求企业提供营业执照、风险分析报告、临床评价资料、与产品研制生产有关的质量体系文件材料。企业申请第三类医疗器械经营许可延续的，申请材料符合要求后，对延续前必须开展现场核查改为必要时开展现场核查，减少检查频次。办理第三类医疗器械经营许可，不再要求企业提供营业执照。第三类医疗器械经营许可证遗失补办，不再要求企业提供设区市一级媒体公告遗失声明。对国家卫生健康部门制定的诊疗方案和国务院联防联控机制综合组公布的治疗指南中涉及的药品(医用耗材)实施绿色挂网通道，符合阳光挂网政策的，随报随挂，第一时间供医疗机构采购使用。(市市场监管局、市医保局、市卫生健康委按职责分工负责)

　　十一、着力提升医疗保障能力

　　(四十六)市财政安排资金支持持续做好疫情防控，全方位提升医院医疗救治能力，确保其平稳运行，最大程度保护人民生命安全和身体健康。新型冠状病毒感染患者在所有收治医疗机构发生、符合卫生健康部门制定的新型冠状病毒感染治疗方案的住院医疗费用，在基本医保、大病医保、医疗救助等按规定支付后，个人负担部分由财政给予补助，该政策先行执行至2023年3月31日。(市财政局、市卫生健康委、市医保局按职责分工负责)

　　(四十七)实施新型冠状病毒感染患者门急诊治疗专项保障政策，参加苏州职工医保和居民医保的新型冠状病毒感染及疑似症状患者在苏州二级及以下定点医院、社区卫生服务中心(站)就医，发生的与新型冠状病毒感染救助有关的门急诊费用，纳入专项保障范围，医保基金支付不设起付线、报销限额，报销比例为85%。鼓励基层医疗机构配足医保药品目录内(含临时增补)的新型冠状病毒感染治疗药物。(市医保局、市卫生健康委、市财政局按职责分工负责)

　　(四十八)落实国家和省关于“乙类乙管”后新型冠状病毒感染患者医疗保障工作要求，扩大“互联网+”医保支付范围，助力患者在线诊疗，开放新冠感染互联网首诊服务，医保基金按照线上和线下一致的原则，提供医保移动支付结算服务。异地就医患者在联网医院发生的住院、门急诊费用直接划卡结算，做好未通过异地直接结算的新冠感染患者的医疗费用零星报销工作。加强口罩、药品等防疫物资的生产供应和组织调拨，保障重点单位和人群医疗物资供应。开展涉疫药品和医疗用品稳价保质专项行动，督促提醒零售药店加强进货和储备。(市医保局、市工信局、市商务局、市卫生健康委、市市场监管局、市财政局按职责分工负责)

　　十二、优化提升政府服务

　　(四十九)加强采购需求管理，综合运用预留份额、价格扣除、价格评审优惠、优先采购等举措，支持中小企业参与政府采购，提高中小企业在政府采购中的份额。组织信用服务机构协助失信企业开展信用修复，指导和帮助失信市场主体重塑信用。推广行政处罚“两书同达”机制。通过“信用中国”网站信用修复协同工作平台受理企业信用修复申请，实施全国一体化行政处罚修复“不见面”办理，将市级受理时间缩短至1个工作日。通过400服务专号，畅通业务咨询渠道。提供信用修复指导。加快在市场监管、税收管理、进出口等领域建立健全信用分级分类监管制度，依据风险高低实施差异化监管，对信用风险低的企业适当降低抽查比例与频次。(市财政局、市发改委、市市场监管局、市农业农村局、市交通局、市文广旅局、市应急局、市生态环境局、市住建局、市税务局、苏州海关按职责分工负责)

　　(五十)优化升级“一网通办”平台，按照企业生产经营视角将涉企政务服务事项进行分类，实现办事“一键直达”，增设人才、交通运输、公积金等22个一类事专区，方便企业“一站式”办理。扩大一件事覆盖面，推出企业开办、涉企不动产登记、企业简易注销登记等12件涉企一件事，推进一件事线上全流程办理，支持各地结合重点行业、重点领域，推出本地特色的涉企一件事套餐。2023年底前，实现96%以上的政务服务事项网上可办。推广“免证办”，企业可通过电子证照调用、数据共享核验和告知承诺制等方式实现部分材料免提交。优化企业开办便利度，推行住所产权信息在线核验、住所登记申报承诺制、网上全程电子化登记、手机移动申报、银行网点专窗帮办导办、自助设备智慧办照等多渠道注册体系。深化商事制度改革，推出一照多址、分支机构集中登记、企业迁移调档线上“一次办”、营业执照全城通办通取、企业歇业备案服务等便利化服务举措。(市行政审批局、市大数据局等有关部门按职责分工负责)

　　(五十一)围绕苏州法人服务总入口“苏商通”品牌打造，以“营商惠企，一键通达”为服务宗旨，丰富专区服务种类，增加法人服务事项和高频应用，为市场主体提供全规模、全所有制、全生命周期的便利化服务。调动各方资源，提升惠企政策服务效能，探索研发资源共享新服务，为企业提供高质量定制化服务，推动创新链产业链资金链人才链深度融合。(市大数据局、市行政审批局等有关部门按职责分工负责)

　　(五十二)依托12345总客服，多渠道、全口径接受政务服务诉求，为企业和人才提供全生命周期、跨区域的24小时“不打烊”咨询投诉服务。完善“一企来”企业服务热线建设，融合12345政务便民热线的“线上专席”与“线下专窗”，为企业打造集“查、问、办、评”为一体的综合性服务平台。推进“尚贤”人才服务热线建设，设立人才服务专席和政策专员队伍，为人才提供专业政策咨询与解答。(市行政审批局等有关部门按职责分工负责)

　　(五十三)持续推行柔性执法、精准执法，对新技术、新产业、新业态、新模式等实施包容审慎监管，探索推行触发式监管、“沙盒监管”等方式，给予市场主体容错纠错空间。落实涉企免罚轻罚清单，对市场主体违法行为情节显著轻微或者无明显危害后果的，依法不予处罚或者从轻减轻处罚，被处以罚款但确有经济困难的，可依法申请暂缓或分期缴纳。组织专家团队上门帮助高危行业企业开展安全风险辨识、隐患排查及安全诊断治理。(市市场监管局、市司法局、市应急局等有关部门按职责分工负责)

　　(五十四)深入推进“产业链+法律服务”专项行动，开展“法企同行”系列法律服务活动，指导规模以上民营企业建立完善内部治理体系，深入推进企业合规建设，加快推进民营企业公司律师制度，提升企业依法治理能力。推动、支持仲裁机构在商会、协会、企业等设立联络点，进一步在金融、保险、知识产权等新经济、新业务、新领域中推广运用。推广应用“苏解纷”非诉讼服务平台，加强企业、商会等人民调解组织建设，强化涉企矛盾纠纷排查化解。优化完善知识产权存证应用，建立知识产权侵权行为公证悬赏取证模式，强化知识产权权利和商业秘密预防性保护意识。为中小微企业免费提供国际商事法律咨询和国际商事调解等公益性法律服务，为企业国际化经营提供法律服务保障。建立海外知识产权风险预警和应急响应机制，加强企业海外知识产权纠纷应对指导，为重点产业企业开展海外知识产权预警分析服务，防范知识产权国际风险。发挥苏州中小微企业司法金融纾困联动平台作用，推动以非诉讼方式化解金融借款纠纷。(市司法局、市工商联、人行苏州中支、苏州银保监分局、市金融监管局、市市场监管局、市贸促会、市中级法院按职责分工负责)

　　(五十五)高标准建设苏州国家质量基础(NQI)基地，在省级以上开发区全面设立“质量赋能站”，有机融合计量、标准、认证认可、检验检测、质量管理等要素资源，为企业特别是中小企业提供质量基础“一站式”综合服务。大力推广运用“苏质贷”，为具有质量荣誉、质量标准、质量认证等企业提供融资授信。(市市场监管局等有关部门按职责分工负责)

　　以上新出台的政策措施自印发之日起实施，未特别注明时限的，有效期至2023年12月31日。全面贯彻国家和省出台的相关支持政策，按照从高不重复原则支持市场主体。各地各部门要抓紧制定具体实施细则和服务指南，加强宣传解读，推动各项政策措施落实落细，直达基层、直接惠及市场主体。市级层面建立联席会议机制，健全政策实施评估机制，推动解决存在问题。市政府将适时就政策措施贯彻落实情况开展督促检查。

天津市人社局 天津市财政局关于进一步做好一次性创业补贴发放工作的通知

津人社办发〔2023〕3号          2023-01-19

各区人力资源和社会保障局、财政局，有关单位：

　　为鼓励自主创业，促进创业带动就业，根据国家和本市有关规定，现就进一步做好一次性创业补贴发放工作有关事项通知如下：

　　一、补贴对象

　　法定劳动年龄内，在津首次创办企业(含个体工商户，下同)且正常生产经营满1年，带动1人及以上就业，按规定缴纳社会保险费且符合下列条件之一的人员，自注册之日起2年内可申请享受一次性创业补贴：

　　(一)普通高等院校(含港澳台)毕业离校2年内的毕业生;

　　(二)登记失业6个月及以上的本市户籍人员;

　　(三)在本市涉农区创业的返乡入乡人员。

　　二、补贴条件及标准

　　(一)企业连续缴纳社会保险费满12个月的(申请时企业法人及职工应为正常缴费状态，下同)，给予3000元创业补贴。

　　(二)企业连续缴纳社会保险费满6个月的，可先行申领1500元补贴。

　　三、申领程序

　　(一)申请。符合条件的创业人员向注册地所在区人社局提出申请，并提供以下材料：

　　1.《一次性创业补贴申请表》(见附件);

　　2.企业营业执照复印件;

　　3.毕业生提供毕业证书复印件。

　　(二)审核。区人社局收到申请材料后15个工作日内，核查企业法定代表人和带动就业人员就业登记、社会保险参保缴费等情况，形成审核意见并告知申请人。

　　(三)拨付。对经审核符合条件的，区人社局应于审核完成后15个工作日内，将补贴资金拨付到申请人提供的企业银行账户。

　　四、有关事宜

　　(一)一次性创业补贴所需资金由就业补助资金列支。在市对区转移支付资金时，作为分配因素进行统筹安排。

　　(二)一次性创业补贴只能享受一次，与失业人员自谋职业补助费不能重复享受。

　　(三)市就业服务中心承担全市一次性创业补贴工作的经办指导、统计分析、督导监管等工作。各区人社局负责一次性创业补贴政策宣传、具体经办、跟踪检查等工作。

　　(四)对创业人员或相关工作人员弄虚作假骗取、套取补贴资金的，由区人社局追回补贴资金，并依法依规追究相关人员责任。

　　本通知自2023年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。

　　附件：一次性创业补贴申请表

天津市人社局

天津市财政局

2023年1月19日

天津市财政局关于做好我市2023年度会计专业技术人员继续教育工作的通知

津财会[2023]1号       2023-1-16

各区财政局，综合事务中心，各有关单位：

　　为促进我市会计人才发展，提高会计人员履职能力，根据《财政部会计司关于印发<会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)>的通知》(财会〔2022〕35号)《天津市财政局 天津市人力资源和社会保障局关于转发<财政部 人力资源和社会保障部关于印发会计专业技术人员继续教育规定的通知>的通知》(津财会〔2018〕277号)的要求，现就做好我市2023年会计专业技术人员继续教育工作通知如下，请结合本地区、本单位具体情况组织实施。

　　一、继续教育对象

　　我市辖区内国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织(以下称单位)具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员(以下简称会计专业技术人员)应当按照本通知规定参加继续教育。

　　具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分，其中，国家教育行政主管部门承认的中专以上(含中专，下同)会计类专业全日制学生，在读期间无需单独参加继续教育，可自毕业后的次年开始参加;不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。

　　二、继续教育内容及学分要求

　　我市会计专业技术人员继续教育内容包括公需科目和专业科目。继续教育实行学分制管理，会计专业技术人员每年应至少取得90学分，其中专业科目一般不少于60学分。会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。具体内容要求如下：

　　(一)公需科目。应按照市人社局发布的2023年度《天津市专业技术人员继续教育公需科目指导目录》执行，具体可通过登录“天津市专业技术人员继续教育网”(tjjxjy.chinahrt.com)查看并学习。

　　(二)专业科目。应按照《会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)》(见附件1)执行。各单位组织的会计人员继续教育培训，应结合行业特点和业务需求，有针对性地安排课程。另外，对于财政部近期发布实施的企业会计准则、政府会计准则制度、管理会计应用指引、内部控制规范等要予以重点关注。

　　三、继续教育方式及学分登记

　　会计专业技术人员可以自愿选择参加继续教育形式，继续教育的具体形式、学分计量及登记方式按照《天津市会计专业技术人员继续教育学分计量及登记方式》(附件2)执行。

　　会计专业技术人员进行继续教育学分登记前，应确保已在我市会计诚信平台完成信息采集或跨省信息调入。信息采集请登录“天津会计”网站(tjkj.cz.tj.gov.cn)首页左侧的会计诚信平台—“信息采集”窗口提交申请。跨省信息调入请联系调出地财政厅(局)办理。信息采集或跨省信息调入由各区财政局审核确认。

　　我市对会计专业技术人员2018年以前年度(含2018年)的继续教育不作强制要求，也不进行学分补登记。会计专业技术人员未完成2019至2022四个年度继续教育的，可通过参加网络培训方式进行补学。

　　四、继续教育保障措施

　　(一)各有关单位要按照本通知要求，结合各自实际，坚持以人为本，按需施教，突出重点，提升能力，切实保障我市会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质。

　　(二)鼓励我市会计专业技术人员通过参加网络培训方式完成继续教育，促进我市会计继续教育工作逐步形成网络教育为主、面授教育为辅的继续教育组织形式。

　　(三)各级财政部门要加强组织领导，指导和监督我市会计专业技术人员继续教育工作的实施。市级财政部门要做好对会计继续教育机构、行业主管部门培训质量的指导、考核、监督，并对各培训单位统一申报的学分进行审核确认;各区继续教育工作实行属地化管理，区财政部门要加强对辖区内会计专业技术人员继续教育情况的监督检查，并对“会计诚信平台”系统中本区所属会计专业技术人员提交的个人学分进行审核确认。

　　(四)各涉农区财政部门应通过各种形式积极推动、指导、开展农村会计人员培训，增强农村基层会计人员会计业务技能，提升基层农村财务管理水平，推进乡村振兴战略实施。

　　附件：

　　1.会计人员继续教育专业科目指南(2022年版)

　　2.天津市会计专业技术人员继续教育学分计量及登记方式

　　3.天津市会计专业技术人员继续教育政策咨询电话

天津市财政局

2023年1月16日

山西省人民政府印发山西省碳达峰实施方案的通知

晋政发〔2022〕29号         2023-01-05

各市、县人民政府，省人民政府各委、办、厅、局：

　　现将《山西省碳达峰实施方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

山西省人民政府

2023年1月5日

　　(此件公开发布)

山西省碳达峰实施方案

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于碳达峰碳中和重大战略决策，认真落实省委、省政府《关于完整准确全面贯彻新发展理念切实做好碳达峰碳中和工作的实施意见》，扎实推进我省碳达峰工作，制定本方案。

　　一、总体要求

　　(一)指导思想

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平生态文明思想和习近平总书记考察调研山西重要指示精神，立足新发展阶段，完整准确全面贯彻新发展理念，服务和融入新发展格局，扎实实施黄河流域生态保护和高质量发展国家战略，按照全方位推动高质量发展的目标要求，把碳达峰碳中和纳入全省生态文明建设整体布局和经济社会发展全局，立足我省能源资源禀赋，坚持“系统推进、节约优先、双轮驱动、内外畅通、防范风险”的总方针，先立后破，通盘谋划，统筹发展和减排，统筹省内排放和能源输出，统筹传统能源和新能源，有计划分步骤实施山西碳达峰十大行动，加快实现生产生活方式绿色变革，实现降碳、减污、扩绿、增长协同推进，推动经济社会发展建立在资源高效利用和绿色低碳发展的基础之上，力争实现碳达峰目标。

　　(二)主要目标

　　“十四五”期间，绿色低碳循环发展的经济体系初步形成，电力、煤炭、钢铁、焦化、化工、有色金属、建材等重点行业能源利用效率大幅提升，煤炭清洁高效利用积极推进，煤炭消费增长得到严格控制，新型电力系统加快构建，绿色低碳技术研发和推广取得新进展，绿色生产生活方式得到普遍推行，有利于绿色低碳发展的政策保障制度体系进一步完善。到2025年，非化石能源消费比重达到12%，新能源和清洁能源装机占比达到50%、发电量占比达到30%，单位地区生产总值能源消耗和二氧化碳排放下降确保完成国家下达目标，为实现碳达峰奠定坚实基础。

　　“十五五”期间，资源型经济转型任务基本完成，经济社会发展全面绿色转型取得显著成效，重点耗能行业能源利用效率达到国内先进水平，部分达到国际先进水平，清洁低碳安全高效的现代能源体系初步建立，煤炭消费逐步减少，绿色低碳技术取得关键突破，绿色生活方式成为公众自觉选择，绿色低碳发展的政策制度体系基本健全。到2030年，非化石能源消费比重达到18%，新能源和清洁能源装机占比达到60%以上，单位地区生产总值能源消耗和二氧化碳排放持续下降，在保障国家能源安全的前提下二氧化碳排放量力争达到峰值。

　　二、深化能源革命试点，夯实碳达峰基石

　　立足山西作为能源大省的基本省情，以保障国家能源安全为根本，坚持煤炭和煤电、煤电和新能源、煤炭和煤化工、煤炭产业和数字技术、煤炭产业和降碳技术“五个一体化”融合发展的主要战略方向，引深能源革命综合改革试点，加强煤炭清洁高效利用，实施传统能源绿色低碳转型、新能源和清洁能源替代、节能降碳增效三大行动，加快规划建设新型能源体系，促进能源生产和消费结构调整，有效控制碳排放的源头和入口。

　　(一)传统能源绿色低碳转型行动

　　1.夯实国家能源安全基石。发挥好煤炭“压舱石”和煤电基础性调节性作用，打造国家能源保供基地。统筹晋北、晋中、晋东三大煤炭基地资源潜力、煤矿服务年限、环境容量等，合理控制煤炭生产总量，增强煤炭稳定供应、市场调节和应急保障能力，坚决兜住能源安全底线。以坑口煤电一体化为重点，支持大型现代化煤矿和先进高效环保煤电机组同步布局建设。统筹煤电发展和电力供应安全，有序发展大容量、高参数、低消耗、少排放煤电机组。推动煤电联营和煤电与可再生能源联营，新增风光发电指标向煤炭及煤电企业倾斜布局，促进传统能源企业向综合能源服务供应商转型。推进山西-京津唐等通道建设，加快实施“两交”(晋北、晋中交流)特高压联网山西电网、500千伏“西电东送”通道优化调整工程，持续提升晋电外送能力。(省能源局、省自然资源厅、国网山西省电力公司等按职责分工负责。各项任务均需各市政府贯彻落实，以下不再逐一列出。)

　　2.推动煤电清洁低碳发展。统筹煤电发展和保供调峰，有序推动在建煤电项目投产，加快推动煤电向基础保障性和系统调节性电源并重转型，兼顾省内自用和外送需求。积极推进煤电机组“上大压小”，以30万千瓦以下煤电机组为重点，分类推进落后机组淘汰整合。科学统筹热电联产与供热、供气需求，实施煤电机组节能降碳改造、灵活性改造、供热改造“三改联动”。开辟干熄焦余热发电并网绿色通道。合理控制新增煤电规模，开展燃煤机组节煤降耗和延寿改造，到2025年，全省煤电机组平均供电煤耗力争降至300克标准煤/千瓦时以下。(省能源局等按职责分工负责)

　　3.推动煤炭清洁高效利用。以高端化、多元化、低碳化为方向，加快煤炭由燃料向原料、材料、终端产品转变，推动煤炭向高端高固碳率产品发展。聚焦高端炭材料和碳基合成新材料，推动高端碳纤维实现低成本生产，构建煤层气制备碳基新材料产业链条，打造高性能纤维及复合材料产业集群。加快碳纤维、石墨烯、电容炭、碳化硅、煤层气合成金刚石、全合成润滑油、费托合成蜡等高端碳基新材料开发。支持“分质分级、能化结合、集成联产”新型煤炭利用示范项目，加快低阶煤利用试点项目建设，探索中低温热解产品高质化利用。(省发展改革委、省能源局、省工信厅等按职责分工负责)

　　4.推动煤炭绿色安全开发。推动智慧矿山建设，提升数字化、智能化、无人化煤矿占比，提高煤炭产业全要素生产率和本质安全水平，实现煤炭行业整体数字化转型。大力推动井下充填开采、保水开采、煤与瓦斯共采等煤炭绿色开采。在全省新建煤矿开展井下煤矸石智能分选系统和不可利用矸石返井试点示范工程。推广煤与瓦斯共采技术，持续开展煤矿瓦斯综合利用试点示范，有效减少煤炭生产甲烷排放。开展煤铝共采试点。适应山西煤炭资源逐步向深部开采的特点，积极推广深井废热利用技术。坚持产能置换长效机制，持续淘汰落后产能，推动资源枯竭煤矿关闭退出，适度布局先进接续产能项目和核增部分优质产能，到2025年，平均单井规模提升到175万吨/年以上，煤矿数量减少至820座左右，先进产能占比达到95%左右。(省能源局、省应急厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　(二)新能源和清洁能源替代行动

　　1.全面推进风电光伏高质量发展。坚持集中式和分布式并举，统筹风光资源开发和国土空间约束，加快建设一批大型风电光伏基地，重点建设晋北风光火储一体化外送基地、忻朔多能互补综合能源基地、晋西沿黄百里风光基地、晋东“新能源+”融合发展基地、晋南源网荷储一体化示范基地。创新推广“光伏+”融合发展模式，推进分布式光伏与建筑、交通、农业等产业和设施协同发展，充分利用高速公路边坡等沿线资源发展分布式光伏发电，积极推广“板上发电、板下种植养殖”光伏立体发展模式。优先推动风能、太阳能就地就近开发利用。开展风能、太阳能功率预报，有效降低弃风弃光。到2025年，风电、光伏发电装机容量达到8000万千瓦左右，2030年达到1.2亿千瓦左右。(省发展改革委、省自然资源厅、省能源局、省交通厅、省农业农村厅、省气象局等按职责分工负责)

　　2.建设国家非常规天然气基地。发挥山西非常规天然气资源和产业优势，以沁水盆地和鄂尔多斯盆地东缘为重点，加快探明地质储量区块资源增储和产能提升，重点建设晋城、吕梁、临汾非常规天然气示范基地。推进煤层气、页岩气、致密气“三气”综合开发，加快大宁-吉县和石楼西等区块致密气规模化开发。探索关闭煤矿(废弃矿井)剩余煤层气资源利用。有序推进管网规划建设运营，打造以太原为核、高压干线为圈、各区域管网为环的“一核一圈多环”管网格局。建立晋南、晋北两大区域储气调峰中心，构建“2+1+N”储气调峰体系。严格管道气密性管理和放散管理，有效控制甲烷逸散。(省发展改革委、省能源局、省自然资源厅等按职责分工负责)

　　3.积极发展抽水蓄能和新型储能。发挥山西多山地丘陵的地形优势，将抽水蓄能作为构建新型电力系统的重要基础和主攻方向，加快浑源、垣曲抽水蓄能电站建设，积极推进纳入国家规划“十四五”重要实施项目的抽水蓄能前期工作，因地制宜规划建设中小型抽水蓄能电站，加快储能规模化应用，加强储能电站安全管理，推进电化学、压缩空气等新型储能试点示范，到2025年力争形成基本与新能源装机相适应的1000万千瓦储能容量。充分发挥源网荷储协调互剂能力，开展源网荷储一体化和多能互补示范，积极实施存量“风光火储一体化”，稳妥推进增量“风光水(储)一体化”，探索增量“风光储一体化”。(省发展改革委、省能源局、省自然资源厅等按职责分工负责)

　　4.打造氢能高地。加强氢能发展顶层设计，系统谋划氢能产业重点发展方向、区域布局和关键技术突破，分层次、分阶段逐步实施，有序推进氢能产业布局的落地和关键技术突破。谋划布局氢能产业化应用示范项目，统筹推进氢能“制储输加用”全链条发展。探索可再生能源制氢，充分发挥山西焦炉煤气富氢优势，鼓励就近消纳，降低工业副产氢供给成本，逐步推动构建清洁化、低碳化、低成本的多元制氢体系。统筹推进氢能基础设施建设，持续提升关键核心技术水平，稳步推进氢能多元化示范应用，有序推动氢燃料重卡生产、氢燃料电池生产、氢能关键零部件制造等多产业结合的氢能产业集群建设。(省发展改革委、省工信厅、省能源局、省科技厅、省财政厅等按职责分工负责)

　　5.有序推进地热、甲醇等其他可再生能源发展。加快地热资源勘探开发，积极推进浅层地热能规模化利用，积极开展中深层地热能利用试点示范，支持太原、忻州、运城等市创建地热供暖示范区，支持大同建设高温地热发电示范区，支持晋北地区先行建设地热高质量发展示范区。加大地热能在城市基础设施、公共机构的应用，在武宿机场航站楼、太原西站等重大公共基础设施建设地热技术运用示范项目。到2025年，地热能供暖(制冷)面积比2020年增加50%以上，进一步推动地热能发电项目。统筹推动甲醇燃料生产及输配体系建设，支持晋中市打造国家级甲醇经济示范区。推进繁峙、代县、广灵等光热取暖试点。稳步发展城镇生活垃圾焚烧发电，推进临汾、长治、运城等生物质能源综合利用项目试点。因地制宜开发水电项目，加快推动黄河古贤水利枢纽前期手续、争取尽快开工建设。(省发展改革委、省能源局、省自然资源厅、省住建厅、省水利厅、省机关事务管理局等按职责分工负责)

　　6.加快构建新型电力系统。立足可再生能源有效消纳，持续加强新能源发电并网和送出工程建设，到2025年建成10座500千伏新能源汇集站。加快煤电机组灵活性改造，完善煤电调峰补偿政策，大幅提升煤电调峰能力。加快灵活调节电源建设，引导自备电厂、传统高载能工业负荷、工商业可中断负荷、电动汽车充电网络、虚拟电厂等参与系统调节。合理统筹新能源发电建设和电力灵活性调节资源供给，大力推动煤炭和新能源优化组合，新建通道可再生能源电量比例原则上不低于50%。完善推广电力需求侧管理，提高电网对高比例可再生能源的消纳和调控能力。到2025年，电网削峰能力达到最高负荷5%左右，到2030年达到5%-10%。(省能源局、省发展改革委、国网山西省电力公司等按职责分工负责)

　　(三)节能降碳增效行动

　　1.全面提升用能管理能力。完善能源消费强度和总量“双控”，严格控制能耗和二氧化碳排放强度，增强能耗总量管理弹性，逐步实现能耗“双控”向碳排放总量和强度“双控”转变。推行用能预算管理，强化固定资产投资项目节能审查，对项目用能和碳排放情况进行综合评价，从源头推进节能降碳。提高节能管理信息化水平，完善重点用能单位能耗在线监测系统，推动高耗能企业建立能源管理中心。完善能源计量体系，鼓励采用认证手段提升节能管理水平。健全省、市、县三级节能监察体系，建立跨部门联动机制，综合运用行政处罚、信用监管、绿色电价等手段，增强节能监察约束力。(省能源局、省工信厅、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　2.严格合理控制煤炭消费增长。有序推动煤炭减量替代，巩固“禁煤区”成果，深化分散燃煤锅炉、工业窑炉和居民散煤治理，大力推广适用洁净燃料和高效清洁燃烧炉具，逐步实现全省范围散煤清零。严格落实固定资产投资项目燃料用煤消费减量替代要求，推动重点用煤行业减煤限煤，鼓励可再生能源消费。因地制宜推广“煤改气”，积极推进“煤改电”，加强电力需求侧管理，加快提升电力占终端能源消费比重。(省能源局、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　3.实施节能降碳重点工程。实施重点行业节能降碳工程，推动煤电、钢铁、有色金属、建材等行业开展节能降碳改造。深入实施能效“领跑者”制度，组织重点用能企业开展能效达标对标活动。实施园区节能降碳工程，以“两高”项目聚集度高的园区为重点，推动能源系统优化和梯级利用，鼓励园区优先使用可再生能源，打造一批达到国际先进水平的节能低碳园区。实施城市节能降碳工程，围绕建筑、交通、照明、供热等重点领域，大力开展节能升级改造，推进绿色建筑创新技术应用示范，推动城市综合能效提升。(省发展改革委、省能源局、省工信厅、省商务厅、省住建厅、省交通厅、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　4.推进重点用能设备节能增效。以电机、风机、泵、压缩机、变压器、换热器、工业锅炉等设备为重点，全面提升能效水平。依托龙头骨干企业，发展高效粉煤锅炉、循环流化床锅炉等产品，提升高效锅炉应用推广水平，培育壮大三相异步电机、稀土永磁电机等高效节能电机产品装备。建立能效导向的激励约束机制，推广先进高效产品设备，加快淘汰落后低效设备。加强重点用能设备节能审查和日常监管，强化生产、经营、销售、使用、报废全链条管理，严厉打击违法违规行为，确保能效标准和节能要求全面落实。(省工信厅、省能源局、省市场监管局等按职责分工负责)

　　5.加强新型基础设施节能降碳。统筹谋划、优化布局、科学配置数据中心等新型基础设施，避免低水平重复建设。优化新型基础设施用能结构，探索直流供电、分布式储能、“光伏+储能”等多样化能源供应模式，提高非化石能源消费比重。深度应用互联网、大数据、人工智能等技术，推动能源、水利、市政、交通等领域传统基础设施智能化、低碳化升级。引导新建数据中心强化绿色设计、深化绿色施工和采购，提升数据中心绿色节能水平。加强新型基础设施用能管理，将年综合能耗超过5000吨标准煤的数据中心全部纳入重点用能单位能耗在线监测系统，开展能源计量审查。积极推广使用高效制冷、先进通风、余热利用、智能化用能控制等技术，提高设施能效水平。(省能源局、省发展改革委、省住建厅、省交通厅、省水利厅、省工信厅、省市场监管局、省通信管理局等按职责分工负责)

　　三、聚焦重点领域突破，打好碳达峰攻坚战

　　统筹推进产业结构升级、原料工艺提质、清洁能源替代等源头治理，开展工业领域碳达峰、城乡建设碳达峰、交通运输绿色低碳三大行动，优化存量排放，控制增量排放，切实推动重点领域清洁低碳转型，实现安全有序达峰。

　　(一)工业领域碳达峰行动

　　1.推动钢铁行业碳达峰。深化钢铁行业供给侧结构性改革，严禁新增产能，严格执行产能置换，加快限制类工艺装备产能置换和升级改造，进一步提升先进产能占比。加快钢铁行业结构优化和清洁能源替代，提升废钢资源回收利用水平，推行全废钢电炉工艺。深挖节能降碳潜力，大力推进非高炉炼铁等低碳冶金技术示范，重点推广烧结烟气脱硫脱硝、低温轧制等炼钢、轧钢节能减排技术。鼓励钢焦化联产，探索开展氢冶金、二氧化碳捕集利用一体化等试点示范。以生产过程中的燃气、蒸气、余热、余压等二次能源，废水及炉渣、粉尘、粉煤灰等固体废弃物为重点，促进资源综合利用。到2025年，达到能效标杆水平的产能比例超过30%。(省工信厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　2.推动焦化行业碳达峰。全面开展节能技术改造，推动化产品加工高端延伸和企业综合管理水平提升。加快大型焦化升级改造项目建设，确保2023年底前全面退出4.3米焦炉，全面实施全干熄焦改造。支持焦化企业分系统、分阶段实施数字化改造。锚定单位产品能耗先进值目标，推动实现能源高效利用、资源高效转化。力争到2025年炭化室高度5.5米及以上先进焦炉产能占比达到95%以上，现有已建成的大型焦炉全部通过节能改造达到单位产品能耗先进值，全面建成国家绿色焦化产业基地。(省工信厅、省发展改革委、省能源局、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　3.推动化工行业碳达峰。优化产能规模和布局，推动传统煤化工落后产能限期分批实施改造升级和淘汰。严格项目准入，合理安排建设时序，严控新增尿素、电石等传统煤化工生产能力。建设现代煤化工示范基地，提高煤炭作为化工原料的综合利用效能，促进煤化工产业高端化、多元化、低碳化发展。引导化工企业转变用能方式，鼓励以新能源、天然气等替代煤炭。调整原料结构，控制新增原料用煤，拓展富氢原料进口来源，推动化工原料轻质化。鼓励化工企业以市场为导向调整产品结构，提高产品附加值，延伸产业链条，形成高端碳纤维、超级电容炭、煤层气合成金刚石、煤基特种燃料、全合成润滑油、高端合成蜡、可降解塑料等拳头产品，建成国内高端炭材料技术高地和碳基合成新材料产业研发和制造基地。到2025年，重点产品单位能耗达到先进水平。(省工信厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　4.推动有色金属行业碳达峰。严控新增氧化铝产能，严格执行电解铝产能置换。推进清洁能源替代，逐渐提高可再生能源在电解铝生产中的比重，从源头削减二氧化碳排放。完善废旧有色金属回收网络，提高分拣加工的科学化、精细化水平，推动再生有色金属产业可持续发展。加快新型稳流保温铝电解、铜连续熔炼、蓄热式竖罐炼镁等低碳工艺装备和技术的推广应用，实现能源高效利用。提升有色金属生产过程余热回收利用水平，推动单位产品能耗持续下降。到2025年，铝冶炼(电解铝)、铜冶炼行业能效达到标杆水平的产能比例超过30%。(省工信厅、省发展改革委等按职责分工负责)

　　5.推动建材行业碳达峰。加强产能置换监管，加快低效产能退出，对能效低于本行业基准水平的存量项目，合理设置政策实施过渡期，引导企业有序开展节能降碳技术改造。持续整合优化产能布局，严禁新增水泥熟料、平板玻璃产能，引导建材行业向轻型化、集约化、制品化转型。因地制宜利用风能、太阳能等可再生能源，逐步提高电力、天然气应用比重。在保障水泥产品质量的前提下，鼓励建材企业综合利用煤矸石、粉煤灰、冶炼渣、电石渣、城市污泥等固废作为原料或水泥混合材。加快推进绿色建材产品认证和应用推广，加强新型胶凝材料、低碳混凝土等低碳建材产品研发应用。到2025年，水泥熟料能效达到标杆水平的产能比例超过30%。(省工信厅、省发展改革委、省住建厅、省市场监管局等按职责分工负责)

　　6.坚决遏制高耗能高排放低水平项目盲目发展。对“两高”项目实行清单管理、分类处置、动态监控，强化常态化监管。全面排查在建项目，对能效水平低于本行业能耗限额准入值的，按有关规定停工整改，推动能效水平应提尽提，力争全面达到国内乃至国际先进水平。坚持“上大压小、产能置换、淘汰落后、先立后破”，新扩建钢铁、焦化、电解铝、水泥、平板玻璃等高耗能高排放项目严格落实产能等量或减量置换政策，深入挖潜存量项目。严格执行国家高耗能高排放项目能耗准入标准。积极推进“两高”项目开展碳排放环境评价试点工作，指导“两高”项目密集的产业园区在环境评价中增加碳排放情况与减排潜力的分析，推动实现减污降碳协同效应。(省发展改革委、省工信厅、省生态环境厅、省能源局等按职责分工负责)

　　(二)城乡建设碳达峰行动

　　1.推动城乡建设绿色低碳转型。构建“一群两区三圈”绿色集约城乡区域新格局，率先推动山西中部城市群组团式发展，实施太忻一体化经济区高质量发展战略，建设融入京津冀和服务雄安新区的重要经济走廊，支持山西综改示范区创建国家级新区，统筹推进晋北、晋南、晋东南城镇圈绿色低碳发展，加强城市生态和通风廊道建设，提升城市绿化水平。加强快速交通联系和基础设施对接，推动开发区与中心城市融合发展，引导发展功能复合的产业社区，促进产城融合、职住平衡。加强县城绿色低碳建设，推进城乡建设和管理模式低碳转型，严格实施国土空间用途管控，优化用地指标分配方式。合理规划城镇建筑面积发展目标，实施工程建设全过程绿色建造。在城市更新工作中落实绿色低碳要求，加强建筑拆除管理，杜绝大拆大建。支持有条件的城市和园区申报建设国家级碳达峰试点。推动装配式建筑全产业链协同发展，大力发展以装配式建筑为代表的新型建筑工业。增强城乡气候韧性，因地制宜建设地下综合管廊，建设海绵城市。建设绿色城镇、绿色社区。到2030年，城市建成区绿地率不低于38.9%，城市建成区公园绿化活动场地服务半径覆盖率达到85%。(省发展改革委、省住建厅、省自然资源厅、省商务厅、山西综改示范区管委会、省太忻经济一体化发展促进中心等按职责分工负责)

　　2.加快提升建筑能效水平。城镇新建建筑严格执行节能标准和绿色建筑标准，大力发展装配式建筑，加快推广超低能耗、近零能耗建筑，开展零碳建筑试点，稳步提高节能水平。统筹推进城镇既有居住建筑、市政基础设施节能改造和老旧小区改造，鼓励运用市场化模式实施公共建筑绿色化改造。加快推进供热计量收费和合同能源管理，逐步开展公共建筑能耗限额管理，建立城市建筑用水、用电、用气、用热等数据共享机制，提升建筑能耗监测能力。到2030年，新建建筑能效再提升30%。(省住建厅、省工信厅等按职责分工负责)

　　3.加快优化建筑用能结构。优化供热方式，推动城市、企业低品位余热综合利用，加大可再生能源应用，持续推进太阳能光热光电一体化应用。因地制宜推广地源热泵技术，积极推广空气源热泵技术，合理发展生物质能取暖。推进党政机关、学校、医院等公共建筑屋顶加装光伏系统，重点推进26个国家级整县屋顶分布式光伏开发试点。探索建筑用电设备智能群控技术，引导建筑供暖、生活热水、炊事等向电气化发展。巩固清洁取暖成果，持续提高农村地区清洁取暖覆盖率。加快建设“光储直柔”新型建筑电力系统，优先消纳可再生能源电力。到2025年，城镇建筑可再生能源替代率达到8%，新建公共机构建筑、新建厂房屋顶光伏覆盖率力争达到50%。(省住建厅、省能源局、省机关事务管理局、国网山西省电力公司等按职责分工负责)

　　4.推进农村建设和用能低碳转型。推进绿色农房建设，提升农房设计和建筑水平，新建农房执行《农村宅基地自建住房技术指南(标准)》。引导农村自建住房节能改造，积极推广应用节能建材、节能洁具等新材料、新产品，大力推广钢结构装配式住宅等新型建造方式。鼓励农村推广适宜节能技术，在墙体、门窗、屋面、地面等农房围护结构积极采取节能措施，提升农村建筑能源利用效率和室内热舒适环境。推进农村用能绿色低碳发展，充分利用太阳能、生物质能等清洁能源技术，形成高效、清洁的建筑采暖系统。提升农村用能电气化水平。(省住建厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　(三)交通运输绿色低碳行动

　　1.推动运输工具装备低碳转型。加快普及电动汽车，积极推进电力、氢能、天然气、先进生物液体燃料等新能源、清洁能源在交通运输领域的有序发展应用，逐步降低燃油车辆占比。继续推进太原、临汾国家“公交都市”建设，鼓励其他有条件的市创建“公交都市”。到2030年，城区常住人口100万以上的城市绿色出行比例不低于70%。加快推动城市公共交通工具全部实现新能源化、电动化和清洁化。有序发展氢燃料电池汽车，开展氢能重载汽车推广应用试点示范。推动铁路装备升级，稳步推进铁路电气化改造。到2030年，当年新增新能源、清洁能源动力的交通工具比例达到40%左右，营运交通工具单位换算周转量碳排放强度比2020年下降9.5%左右，铁路单位换算周转量综合能耗下降完成国家下达目标，陆路交通运输石油消费力争达峰。(省交通厅、省工信厅、省生态环境厅、省发展改革委、中国铁路太原局集团有限公司等按职责分工负责)

　　2.着力调整优化运输结构。深入实施交通强国山西试点，打造黄河流域绿色交通发展高地。积极发展多式联运、甩挂式运输等高效运输组织模式，开通至连云港、青岛港、唐山港等主要港口的常态化铁水联运班列，在晋中等市开展公路运输“散改集”试点，持续降低运输能耗和二氧化碳排放强度。积极推进“公转铁”，煤炭主产区大型工矿企业中长距离运输(运距500公里以上)的煤炭和焦炭中，铁路运输比例力争达到90%。推进交通运输数字化智能化改造，开展智能网联重载货运车路协同发展试点，提升全要素生产率。推进国道207晋城、长治重载交通试验路建设，打造全国重载运输“建管养运”协同发展示范区。大力发展城乡集中配送、共同配送，打造太原、大同绿色货运配送示范城市。强化太原、大同、临汾等国家物流枢纽城市建设，积极推动晋中国家骨干冷链物流基地建设，提升现代物流组织效率。支持道路客运经营主体之间通过重组或并购提高行业的规模化、集约化、公司化水平。(省交通厅、省发展改革委、省工信厅、省商务厅、中国铁路太原局集团有限公司等按职责分工负责)

　　3.加快绿色交通基础设施建设。将绿色低碳理念贯穿交通基础设施规划、建设、运营和维护全过程，降低全生命周期能耗与碳排放。完善多式联运骨干通道，提高交通基础设施一体化布局和建设水平，全面构建“两纵四横一环”综合交通运输通道，重点推进雄忻、集大原、太绥等高铁和汾石、浮临等高速公路建设，加快太原机场改扩建、朔州机场新建工程等项目建设，积极推进晋城机场等项目前期工作。加快建设太原、大同国家级综合交通枢纽。加快开展交通基础设施绿色化、生态化改造，重点建设沿黄、沿汾绿色交通廊道。加强自行车专用道和行人步道等城市慢行系统建设。完善公路服务区、城乡区域充电换电设施，构建便利高效、适度超前的充换电网络体系。有序推进加注(气)站、加氢站等基础设施建设。到2030年，民用运输机场场内车辆装备等力争全面实现电动化。(省交通厅、省发展改革委、省能源局、省住建厅、中国铁路太原局集团有限公司、山西航产集团等按职责分工负责)

　　四、大力推动精准赋能，助力实现碳达峰

　　开展循环经济助力、科技创新赋能、碳汇能力提升、全民参与四大行动，全面提高资源利用效率，加快绿色低碳科技革命，提升生态系统碳汇增量，增强全民节约意识、环保意识、生态意识，支撑实现碳达峰目标。

　　(一)循环经济助力降碳行动

　　1.推进产业园区循环化改造。以提升资源产出率和循环利用率为目标，优化园区空间布局，开展园区循环化改造。推动园区内企业循环式生产、产业循环式组合，促进废物综合利用、能量梯级利用、水资源循环使用，提升工业余压余热、废水废气废液资源化利用水平，积极推广集中供气供热，推动供水、污水处理等基础设施建设及升级改造。鼓励园区推进绿色工厂建设，实现厂房集约化、原料无害化、生产洁净化、废物资源化、能源低碳化、建材绿色化。推动园区基础设施和公共服务共享平台建设，加强园区物质流管理。推进具备条件的省级以上园区开展循环化改造，按照“一园一策”原则逐个制定循环化改造方案，到2030年省级以上重点产业园区全部实施循环化改造。(省发展改革委、省工信厅、省商务厅、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　2.推进大宗固体废物综合利用。以提高矿产资源综合开发利用水平和综合利用率为目标，以煤矸石、粉煤灰、尾矿、赤泥、共伴生矿、冶炼渣、建筑垃圾、农作物秸秆等大宗固废为重点，支持大掺量、规模化、高值化利用，推动建设一批国家大宗固体废物综合利用示范基地。鼓励建筑垃圾再生骨料及制品在建筑工程和道路工程中的应用。加快推进秸秆高值化利用，完善收储运体系，严格焚烧管控。依托朔州、长治、晋城等国家工业资源综合利用基地建设，推进大宗固废综合利用产业与上游煤炭、电力、钢铁、化工等产业协同发展，与下游建筑、建材、市政、交通、环境治理等产品应用领域深度融合。到2025年，新增大宗工业固废综合利用率达到60%，到2030年，新增大宗固废综合利用率显著提升。(省发展改革委、省工信厅、省自然资源厅、省生态环境厅、省住建厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　3.健全完善资源循环利用体系。以再生资源循环利用为目标，完善废旧物资回收网络，推行“互联网+”回收模式，实现再生资源应收尽收。加强城市废旧物资回收体系建设，构建“社区回收点+分拣中心+综合利用处理”废旧物资回收体系，支持有条件的城市率先打造无废城市。鼓励回收企业运用连锁经营方式，发展直营或加盟回收站点，提高组织化程度。依托武宿综合保税区，加快航空科技再制造基地维修中心达产达效，打造太原飞机拆解基地。加强资源再生产品和再制造产品推广力度，推进退役动力电池、光伏组件、风电机组叶片等新兴产业废物循环利用，促进煤机装备、工程机械等再制造产业高质量发展。(省发展改革委、省商务厅、省工信厅、省生态环境厅、山西综改示范区管委会等按职责分工负责)

　　4.推进生活垃圾减量化资源化。以生活垃圾源头减量和分类处置为重点，全面推进城市生活垃圾分类，开展农村生活垃圾就地分类源头减量试点。加强城乡生活垃圾收运处置设施规划建设，推动生活垃圾分类网点建设，规划建设一批集中分拣中心和集散场地，推进垃圾分类回收与再生资源回收“两网融合”，打造生活垃圾协同处置利用产业园区。分类施策推动垃圾焚烧设施建设，加快城市生活垃圾和厨余垃圾回收和资源化利用。遏制过度包装，推广“布袋子”和“菜篮子”，限制一次性用品，有效促进垃圾源头减量。到2025年，城市生活垃圾分类体系基本健全，生活垃圾资源化利用比例提升至60%左右。到2030年，城市生活垃圾分类实现全覆盖，生活垃圾资源化利用比例提升至65%。(省住建厅、省发展改革委、省生态环境厅、省农业农村厅等按职责分工负责)

　　(二)科技创新赋能碳达峰行动

　　1.完善绿色低碳科技创新体制机制。在省级科技计划中设立碳达峰碳中和关键技术研究与示范等重点专项，围绕节能环保、清洁生产、清洁能源等领域布局一批前瞻性、战略性、颠覆性绿色技术创新攻关项目，采取“揭榜挂帅”、“赛马制”、委托定向、并行支持等机制，形成一批低碳零碳负碳关键核心技术。推动将绿色低碳技术创新成果纳入高等学校、科研单位、国有企业有关绩效考核。强化企业创新主体地位，支持企业联合高校、科研院所、产业园区等力量建立市场化运行的绿色技术创新联合体，鼓励企业牵头或参与财政资金支持的绿色技术研发项目。统筹省级科技专项资金，支持绿色低碳科技项目研发和科技成果在晋转化。开展碳潜力和有效性评估。高效运行山西省知识产权保护中心和各类知识产权运营机构，加强绿色低碳技术和产品知识产权运营、保护。(省科技厅、省教育厅、省市场监管局、省财政厅、省国资委、省气象局、省国资运营公司等按职责分工负责)

　　2.加强绿色低碳科技创新能力建设。面向碳达峰碳中和重大战略需求，争取煤转化、煤基能源清洁高效利用、煤炭大型气化领域国家重点实验室、国家技术创新中心等重大科技创新平台落地山西或建设山西基地、山西分中心，推动怀柔实验室山西基地、中国科学院大学太原能源材料学院等建设，布局建设一批绿色低碳领域省重点实验室、省级技术创新中心，打造碳达峰碳中和战略科技力量。超前布局绿色低碳重大创新平台，与清华大学等单位开展合作，加快能源互联网试点建设，推动建立覆盖能源互联网主要技术的实验平台。引导企业、高等学校、科研单位共建一批绿色低碳产业技术研究中心、联合实验室、科技创新中心等新型研发机构。完善碳达峰碳中和创新人才培育体系，支持高等院校围绕碳达峰碳中和加强学科专业建设，培育建设新型学院。支持有关单位加强碳监测和评估工作，深化产学合作协同育人，鼓励校企联合组建山西碳达峰碳中和产教融合发展联盟，争取建设国家储能技术产教融合创新平台。(省科技厅、省工信厅、省能源局、省发展改革委、省教育厅、省气象局等按职责分工负责)

　　3.强化碳达峰碳中和应用基础研究。主动对接国家科技项目，加强煤炭清洁高效利用、煤成气开发利用、智能电网、大规模储能、氢燃料电池等原始创新和颠覆性技术研究，提升低碳零碳负碳技术装备研发“山西能力”。聚焦化石能源绿色智能开发和清洁低碳利用、可再生能源大规模利用、新型电力系统、节能、氢能、储能、动力电池、二氧化碳捕集利用与封存等重点领域，深化二氧化碳低能耗大规模捕集、富氧燃烧减排、CO2-N2O催化减排、二氧化碳捕集的高性能吸收剂(吸附材料)及工艺、传统优势产业节能降碳减污技术等应用基础研究，提升共性关键技术、前沿引领技术和“卡脖子”技术供给能力。(省科技厅、省能源局、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　4.加快绿色低碳技术的研发应用。支持煤炭产业和降碳技术一体化推进，重点在二氧化碳深部煤层封存及驱替煤层气、碳纳米管制造、加氢制甲醇等方面强化技术攻关和产业应用。加快碳纤维、气凝胶、特种钢材等基础材料研发和应用，推动T800、T1000级碳纤维制品的产业化和工程化应用，加快推动气凝胶研发应用，加快发展高品质特殊钢，加速推动储氢用钢、汽车用钢、低成本装配式建筑用钢等市场推广和应用。加快先进适用节能低碳技术研发和产业化应用，加强电化学、压缩空气等新型储能技术攻关、示范和产业化应用，加强氢能生产、储存、应用关键技术研发、示范和规模化应用，推广园区能源梯级利用等节能低碳技术，探索创建省级零碳产业创新区。(省科技厅、省工信厅、省能源局、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　5.大力开展低碳技术推广示范。加快建设山西合成生物产业生态园，探索实现生物基材料替代化工材料，打造全国最大的生物基新材料研发和生产基地。实施近零碳排放示范工程，探索应用变温变压吸附法碳捕集工艺，开展二氧化碳捕集利用封存全流程、集成化、规模化示范项目。支持建设工业化空气二氧化碳捕集(DAC)系统、超临界二氧化碳发泡塑料系统。支持二氧化碳-甲烷干重整示范项目，推动实现烟道气捕碳高效转化利用。加快生物碳减排技术应用，探索工业尾气生产燃料乙醇技术路线。(省科技厅、省工信厅、省发展改革委、省生态环境厅、山西综改示范区管委会等按职责分工负责)

　　(三)碳汇能力巩固提升行动

　　1.巩固生态系统固碳作用。严格遵守国土空间规划，健全用途管制制度，全面落实“三区三线”“三线一单”，严控生态空间占用，制定林地、草地、湿地使用负面清单、禁止区域、限制区域，落实用途管制和空间管制措施，构建有利于碳达峰碳中和的国土空间开发保护格局。落实有序有量有度的林木采伐原则，加强森林草原防灭火和有害生物监测防治，严格征占用林地、草地、湿地审核审批，稳固现有森林、草地、湿地、土壤等固碳作用。严守生态保护红线，建设太行山(中条山)国家公园，开展自然保护地整合优化，建立以国家公园为主体，自然保护区为基础，风景名胜区、湿地公园、地质公园、森林公园、沙漠公园、草原公园等各类自然公园为补充的自然保护地体系。严格执行土地使用标准，加强节约集约用地评价，推广节地技术和节地模式。(省自然资源厅、省林草局、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　2.提升生态系统碳汇增量。扎实推进“两山七河一流域”生态修复治理，统筹推进山水林田湖草沙生态系统综合治理、源头治理、系统治理。有序推进国土绿化，持续实施森林质量精准提升工程，科学规划森林、草原布局及品种，积极创建森林城市、森林乡村，扎实落实国家储备林战略，提升森林质量和稳定性。开展草原生态保护修复治理，实施退化草地封育、亚高山草甸、河漫滩草地生态保护工程，推进沿黄沿汾地区禁牧休牧轮牧，依法划定和严格保护基本草原，扩大基本草场面积，加强现有湿地保护，科学修复退化湿地。推动出台《山西省湿地保护条例》《山西省湿地生态保护补偿办法》，加快国家级、省级湿地公园建设。加强退化土地修复治理，开展荒漠化、石漠化、水土流失综合治理，实施历史遗留矿山生态修复工程，加大采煤沉陷区、工矿废弃地等地质环境治理和生态修复。到2025年，森林覆盖率力争比2020年提高2.5个百分点。到2030年，森林覆盖率和森林蓄积量稳步增长。(省林草局、省自然资源厅、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　3.增强生态系统碳汇基础支撑。依托和拓展自然资源调查监测体系，推动构建省、市、县三级一体的林草生态综合监测评价体系，开展森林、草原、湿地等碳汇本底调查、碳储量评估、潜力分析。加强森林、草原、湿地等生态系统碳汇功能研究，强化森林经营技术、绿化配置模式、造林方法研究，开展智慧林业建设。探索建立造林碳汇抵消碳排放机制，探索林业碳汇参与碳排放权交易模式和路径，探索建立体现碳汇价值的生态保护补偿机制，探索基于增强林草碳汇能力的生态产品价值实现路径。(省林草局、省自然资源厅、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　4.推进农业农村减排固碳。大力发展绿色低碳循环农业，推进农光互补、“光伏+设施农业”等低碳农业模式。依托晋中国家农高区，聚焦特色优质产业和有机旱作农业，推动增汇型农业技术的研发应用和示范推广。强化农业面源污染综合治理，开展生态农场建设，实施畜禽粪肥资源化利用整县推进，持续加强农药化肥减量增效，推进农膜回收。加强农作物秸秆综合利用，建设全省秸秆资源数据共享平台，完善秸秆收储运体系，实施秸秆综合利用重点县和全量利用县项目。到2025年，秸秆综合利用率保持在90%以上，禽畜粪污综合利用率达到80%。开展耕地质量提升行动，推进高标准农田建设，提升农田有机质，增加农田土壤有机碳储量。到2025年，建成高标准农田2400万亩以上。推进农机、渔机节能减排，加快淘汰能耗高、损失大、污染重、安全性能低的老旧农业机械，引导农民选用低碳节能装备，全面提高农机产品质量和生产效率。(省农业农村厅、省科技厅、省发展改革委、省生态环境厅等按职责分工负责)

　　(四)全民参与碳达峰行动

　　1.加强生态文明宣传教育。将生态文明教育纳入国民教育体系，开展多种形式的资源环境国情省情教育，普及碳达峰碳中和基础知识。加强对公众的生态文明科普教育，开展世界地球日、世界环境日、节能宣传周、全国低碳日等主题宣传活动，充分调动全民参与碳达峰碳中和的积极性。建设绿色校园、绿色社区，将绿色低碳理念有机融入到日常教育和生活。加强绿色低碳舆论宣传，树立学习榜样，按照统一部署曝光反面典型，增强社会公众绿色低碳意识，推动生态文明理念更加深入人心。(省委宣传部、省发展改革委、省自然资源厅、省教育厅、省能源局、省生态环境厅、省住建厅等按职责分工负责)

　　2.推广绿色低碳生活方式。坚决遏制奢侈浪费和不合理消费，着力破除奢靡铺张的歪风陋习，坚决制止餐饮浪费行为。深化绿色家庭创建行动，引导居民优先购买使用节能节水器具，减少塑料购物袋等一次性物品使用，倡导步行、公交和共享出行方式，杜绝食品浪费，自觉实行垃圾减量分类，营造简约适度、绿色低碳的生活新风尚。充分发挥公共机构示范引领作用，严格落实绿色产品认证和标识制度，提升绿色产品在政府采购中的比例，优先使用循环再生办公产品，推进无纸化办公，积极开展节约型机关创建行动。(省发展改革委、省商务厅、省住建厅、省机关事务管理局、省市场监管局、省财政厅、省妇联等按职责分工负责)

　　3.引导企业履行社会责任。引导企业主动适应绿色低碳发展要求，将绿色低碳理念融入企业文化，强化环境责任意识，加强能源资源节约，提升绿色创新水平。加快构建绿色供应链体系，在绿色产品设计、绿色材料、绿色工艺、绿色设备、绿色回收、绿色包装等全流程实施工艺技术革新。鼓励企业建立健全内部绿色管理制度体系，参与绿色认证与标准体系建设，主动开展绿色产品认证，激励绿色低碳产品消费。发挥国有企业示范引领作用，制定实施企业碳达峰行动方案。重点用能单位要深入研究碳减排路径，“一企一策”制定专项工作方案，推动构建内部碳排放管理体系，推进节能降碳。符合规定情形的上市公司和发债企业要按照环境信息依法披露要求，定期公布企业碳排放信息。充分发挥行业协会等社会团体作用，督促企业自觉履行社会责任。(省发展改革委、省工信厅、省国资委、省国资运营公司、省生态环境厅、省市场监管局、山西证监局等按职责分工负责)

　　4.强化领导干部培训学习。支持省委党校(山西行政学院)将碳达峰碳中和纳入各级党校(行政学院)、干部学院培训教学内容，作为党校(行政学院)主体班次必修课。将碳达峰碳中和等内容纳入全省各级干部专业化能力提升专题培训班次，加强对省直单位、市县党政领导干部的教育培训。用好“学习强国”山西学习平台、山西干部在线学院、“三晋先锋”等网络学习平台，为广大干部提供碳达峰碳中和相关学习资源。(省委组织部、省委宣传部等按职责分工负责)

　　五、构建绿色低碳开放合作体系

　　加强国际国内绿色低碳技术交流、项目合作、人才培训等，切实提高推动绿色低碳发展的能力和水平，为推动全国“一盘棋”实现碳达峰作出山西贡献。

　　(一)开展碳达峰区域协同联动

　　深入对接国家部委，结合区域重大战略和主体功能区战略，完善能源调出地与调入地的联动机制，在做好能源保供的前提下，在全国统筹碳达峰中主动作为、协同达峰。加强与京津冀、长三角、粤港澳大湾区在可再生能源、节能、储能、氢能、高效光伏、低成本二氧化碳捕集利用封存等领域的深度合作，引进一批低碳零碳负碳产业项目，推动跨区域科技攻关和科研合作，加快绿色低碳科技成果跨区域转化，深化碳达峰领域师资交流和人才培养合作。加强黄河流域、中部地区各省(区)的碳达峰战略合作，推动协同降碳。(省能源局、省发展改革委、省商务厅、省科技厅、省教育厅、省工信厅等按职责分工负责)

　　(二)加强国际低碳交流合作

　　强化与发达国家、“一带一路”沿线国家、区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)国家的绿色低碳合作，推动联合共建科技合作基地和设立联合研发项目，提升绿色低碳技术研发与转移承接能力，重点参与共建“一带一路”国家和RCEP国家的绿色基建、绿色能源、绿色金融等领域合作。围绕绿色低碳和可持续发展，加强与世界银行、亚洲开发银行、国际能源署等合作，推动太原能源低碳发展论坛成为能源低碳领域国际高端对话交流平台、科技成果发布平台和国际合作对接平台。(省商务厅、省生态环境厅、省发展改革委、省科技厅、人行太原中心支行等按职责分工负责)

　　(三)推动绿色贸易扩量提质

　　加强与国际绿色低碳贸易规则、机制对接，落实好国家进出口政策，持续优化外贸结构，积极扩大绿色低碳先进技术和产品的对外贸易，推动节能环保和环境服务贸易快速发展，支持制造业企业自主品牌产品出口，大力发展高质量绿色产品贸易。推动出口产品碳足迹认证，提高产品竞争力，积极支持外向型产业发展。优化外商投资产业导向，鼓励外商投资绿色低碳重点领域，打造利用外资集聚区。培育一批外贸转型升级示范基地，积极申建以合成生物新材料为特色的中国(山西)自由贸易试验区，支持太原创建全面深化服务贸易创新发展试点城市。(省商务厅、山西综改示范区管委会等按职责分工负责)

　　六、完善政策保障

　　(一)建立健全碳排放统计核算体系

　　按照国家碳排放统计核算方法，建立完善山西省碳排放核算体系。加强碳排放统计能力建设，夯实能源统计基层基础，强化能源消费数据审核，科学编制能源平衡表。探索建立省级温室气体综合管理平台，建立山西省重点领域碳排放核算与跟踪预警体系框架。建设重点行业、企业碳排放监测体系，推动重点企业日常碳排放监控和年度碳排放报告核查，率先开展太原国家级碳监测评估试点。综合运用地面环境二氧化碳浓度监测、卫星遥感反演、模式模拟的二氧化碳浓度分布等数据，科学评估各市碳达峰行动成效。推进全省企业碳账户管理体系建设，提高企业碳资产管理意识和能力。(省发展改革委、省统计局、省生态环境厅、省能源局、省工信厅、省气象局等按职责分工负责)

　　(二)完善地方性法规和标准体系

　　推动清理现行地方性法规中与碳达峰碳中和工作不相适应的内容，推动制定、修订《山西省节约能源条例》《山西省煤炭管理条例》《山西省循环经济促进条例》《山西省大气污染防治条例》等促进应对气候变化和碳达峰碳中和工作的相关地方性法规，增强相关法规的针对性和有效性。落实国家各项绿色标准，支持重点企业和机构积极参与国际、国家、行业能效和低碳标准制定。(省能源局、省发展改革委、省生态环境厅、省自然资源厅、省市场监管局、省工信厅等按职责分工负责)

　　(三)完善财税金融及价格政策

　　加大财政对高碳行业低碳转型、绿色低碳产业发展和技术研发等支持力度。强化环境保护、节能节水、新能源和清洁能源车船税收优惠政策落实。持续落实销售自产的利用风力生产的电力产品增值税即征即退50%政策，落实国家关于可再生能源并网消纳等财税支持政策。完善与可再生能源规模化发展相适应的价格机制，全面放开竞争性环节电价，完善分时电价、阶梯电价等绿色电价政策，加大峰谷电价差，全面落实战略性新兴产业电价机制。推动山西能源转型发展基金投资向碳达峰碳中和领域倾斜。鼓励支持企业采取基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)等方式盘活存量资产，投资相关项目建设。完善绿色金融激励机制，支持有条件的地区申报国家气候投融资试点。(省财政厅、省税务局、省发展改革委、省能源局、省工信厅、省生态环境厅、人行太原中心支行、省地方金融监管局等按职责分工负责)

　　(四)建立健全市场化机制

　　积极参与全国碳排放权交易市场建设，按国家要求逐步扩大交易行业范围，强化数据质量监督管理，探索制定碳普惠、公益性碳交易等激励政策。积极参与国家碳排放权、用能权等市场交易。深化电力市场化改革，推进电力现货交易试点。明确新型储能独立市场主体地位，加快推动储能进入电力市场参与独立调峰。加快建立可再生能源绿色电力证书交易制度，鼓励可再生能源发电企业通过绿电、绿证交易等获得合理收益补偿。(省生态环境厅、省能源局、省发展改革委、国网山西省电力公司等按职责分工负责)

　　七、加强组织实施

　　(一)加强统筹协调

　　各地、各部门、各单位要全面贯彻党中央、国务院关于碳达峰碳中和的重大决策部署，切实加强对碳达峰碳中和工作的领导。省推进碳达峰碳中和工作领导小组负责研究审议重大问题、协调重大政策、制定重大规划、安排重大项目。领导小组成员单位要按照省委、省政府决策部署，扎实推进相关工作。领导小组办公室要加强统筹协调，定期对各地和重点领域、行业工作进展情况进行调度，督促各项目标任务落细落实。各市人民政府要因地制宜制定碳达峰实施方案，方案经省推进碳达峰碳中和工作领导小组综合平衡、审核通过后自行印发实施。

　　(二)强化责任落实

　　各市、各有关部门要深刻认识碳达峰碳中和工作的重要性、紧迫性、复杂性，切实扛起责任，按照省委、省政府《关于完整准确全面贯彻新发展理念切实做好碳达峰碳中和工作的实施意见》和本方案确定的主要目标和重点任务，着力抓好各项任务落实，避免“一刀切”限电限产或运动式“减碳”，确保政策到位、措施到位、成效到位，工作落实情况纳入省级生态环境保护督察。各相关单位、人民团体、社会组织要按照国家及我省有关部署，积极发挥自身作用，推进绿色低碳发展。

　　(三)严格监督考核

　　落实国家碳强度控制为主、碳排放总量控制为辅的制度，实行能源消费和碳排放指标协同管理、协同分解、协同考核，逐步建立系统完善的碳达峰碳中和综合评价考核制度。加强监督考核结果应用，对碳达峰工作成效突出的地区、单位和个人按规定给予表彰奖励，对未完成目标任务的地区、部门依规依法实行通报批评和约谈问责。各市人民政府、省直相关单位要组织开展碳达峰年度任务评估，有关工作进展和重大问题及时向省推进碳达峰碳中和工作领导小组报告。

西藏自治区关于森林植被恢复费和草原植被恢复费两项政府非税收入项目划转税务部门征收的公告

藏财税[2023]3号            2023-01-10

　　根据《财政部关于将森林植被恢复费和草原植被恢复费划转税务部门征收的通知》(财税〔2022〕50号)，西藏自治区森林植被恢复费和草原植被恢复费两项政府非税收入划转税务部门征收。为确保森林植被恢复费和草原植被恢复费两项政府非税收入(以下简称两项政府非税收入)征收职责划转及各项征管工作平稳有序进行，现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月1日起，全区范围内两项政府非税收入划转至税务部门征收。税务部门按照属地原则征收两项政府非税收入，具体征收部门由各级税务部门按照“便民、高效”的原则确定。

　　二、2023年1月1日以前审核(批准)的相关用地申请，应于2023年1月1日(含)以后缴纳的两项政府非税收入，仍由原执收(监缴)单位负责。划转以前和以后年度形成的应缴未缴收入，由税务部门负责征缴入库。

　　三、自2023年1月1日起，林业和草原行政主管部门根据相关审批资料确定缴费金额，及时向缴费人开具《缴款通知书》，并向税务部门和财政部门传递应缴费相关信息，确保征管信息实时共享。缴费人根据《缴款通知书》，使用《非税收入通用申报表》向主管税务机关申报缴纳费款，并开具财政部统一监(印)制的非税收入票据。

　　四、划转税务部门征收后入库的资金需要退库的，应当按照财政部门有关退库管理规定办理。因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务部门申请办理，经税务部门审核并商财政、林业和草原部门复核同意后，按规定办理退付手续。

　　五、各级税务部门要加强与林业和草原、财政等部门协作，持续优化缴费流程、精简申报资料，推行“非接触式”缴费服务，实现办事缴费“一门、一站、一次”办理,不断提高征管效率，降低征管成本，切实方便缴费人缴费。

　　六、各级税务、林业和草原、财政等部门要做好业务衔接和信息互联互通工作，及时共享申请、审批、缴款等明细信息。

　　七、除本公告规定外，两项政府非税收入的征收范围、对象、标准、预算级次、使用等政策继续按照现行规定执行。

　　本公告自2023年1月1日起实行。

　　特此公告。

西藏自治区财政厅 国家税务总局西藏自治区税务局

西藏自治区林业和草原局 中国人民银行拉萨中心支行

2023年1月10日

国家税务总局上海市税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告

国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号            2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，继续加大全面数字化的电子发票(以下简称“数字化电子发票”)推广使用力度，根据《国家税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2022年第1号)及《国家税务总局上海市税务局关于扩大全面数字化的电子发票受票方范围的公告》(国家税务总局上海市税务局公告2022年第2号)，在前期试点工作的基础上，现将上海市数字化电子发票试点全面扩围工作安排通告如下:

　　一、自本通告发布之日起，上海市新设立登记的纳税人纳入数字化电子发票开票试点范围。

　　二、本市纳税人自纳入数字化电子发票开票试点之日起，不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。

　　三、纳税人确有特殊情形，无法纳入数字化电子发票试点，按现行发票管理规定向主管税务机关申请使用其他发票。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2023年1月20日

国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局重庆市税务局公告2023年第1号          2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称全电发票)力度，经国家税务总局同意，决定在重庆市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在重庆市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围为：2023年1月28日起新设立登记需申请使用发票和已登记首次申请使用发票的纳税人(除从事机动车、二手车、成品油被汇总纳税的分支机构， 以及军工等需离线开票的特定纳税人以外)，纳入全电发票推广上线范围; 2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人和使用网络发票系统开具发票的纳税人，分批纳入全电发票推广范围。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具和接收电子发票，电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.chongqing.chinatax.gov.cn

　　重庆市纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　重庆市纳税人可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。根据国家税务总局全电发票推广工作安排，将会新增通过电子发票服务平台开具发票的试点省市，本市纳税人可同步接收新增开票试点省市纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、重庆市全电发票由国家税务总局重庆市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、重庆市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表重庆市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票领用和发票验旧操作。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、试点纳税人(除部分特殊类型)可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)。

　　十五、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十七、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十八、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局重庆市税务局公告2022年第3号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.全电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局重庆市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局重庆市税务局发布了《国家税务总局重庆市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在重庆市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局重庆市税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，重庆市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2022年11月开具金额总额度为750万元。

　　2022年11月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则11月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2022年11月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年1月，根据B公司实际经营情况以及2022年11月、12月开具金额总额度的使用情况，2023年1月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2022年11月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。11月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2022年11月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2022年11月开具金额总额度为750万元，截止到11月30日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：12月1日，电子发票服务平台自动计算其12月开具金额总额度为750万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(11月剩余可用额度350万元<12月月初开具金额总额度750万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：12月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(11月剩余可用额度350万元>12月月初开具金额总额度250万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2022年11月开具金额总额度为10万元，截止到11月30日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　12月1日，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，12月无需完成11月所属期增值税申报，则12月1日后可使用额度为10万元(即12月初的开具金额总额度)。12月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　2023年1月1日，电子发票服务平台自动计算并将1月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于1月6日9时完成2022年第四季度所属期增值税申报并比对通过，则1月6日9时前(即未完成第四季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(2022年12月剩余可用额度2万元<2023年1月月初开具金额总额度10万元)。

　　1月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则1月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2022年12月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2022年11月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2022年11月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2022年11月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。11月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2022年11月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2022年12月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2022年11月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2022年12月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《信息表》。

　　例11：2022年10月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2022年11月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年1月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年1月1日至5日S公司开票累计金额100万元，1月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2022年11月25日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，1月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年1月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则1月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，1月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局大连市税务局公告2023年第1号          2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称全电发票)力度，经国家税务总局同意，决定在大连市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在大连市的部分纳税人中开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局大连市税务局确定，试点纳税人范围根据试点进度逐步推广到全市。

　　大连市纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.dalian.chinatax.gov.cn/。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、大连市全电发票由国家税务总局大连市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、大连市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表大连市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

　　十五、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十七、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十八、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第5号)和《税务总局大连市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第7号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件1：全电发票样式.doc

　　附件2：红字发票信息确认单.doc

国家税务总局大连市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局大连市税务局发布了《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、陕西省等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在大连市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局大连市税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，大连市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年2月开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则2月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2023年2月、3月开具金额总额度的使用情况，2023年4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2023年2月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。2月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2023年2月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2023年1月开具金额总额度为750万元，截止到1月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：2月1日，电子发票服务平台自动计算其2月开具金额总额度为750万元。如果E公司在2月11日9时完成1月所属期增值税申报并比对通过，则2月11日9时前(即未完成1月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(1月剩余可用额度350万元<2月月初开具金额总额度750万元)。

　　2月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则2月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：2月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将2月开具金额总额度调整为50万元。如果E公司在2月11日9时完成1月所属期增值税申报并比对通过，则2月11日9时前(即未完成1月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为50万元(1月剩余可用额度350万元>2月月初开具金额总额度50万元)。

　　2月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则2月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为30万元(50万元-20万元=30万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后可使用额度为10万元(即3月初的开具金额总额度)。3月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前(即未完成第一季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(2023年3月剩余可用额度2万元<2023年4月月初开具金额总额度10万元)。

　　4月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则4月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2023年2月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2023年1月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2023年2月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2023年2月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。2月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2023年1月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2023年2月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2023年1月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2023年2月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《信息表》。

　　例11：2022年12月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2023年1月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年2月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至5日S公司开票累计金额100万元，2月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2023年1月25日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，2月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年2月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则2月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，2月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局青岛市税务局公告2023年第1号         2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称全电发票)力度，经国家税务总局同意，决定在青岛市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在青岛市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围为：2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人;2023年1月28日起新设立登记的需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人。

　　使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，试点纳税人由国家税务总局青岛市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.qingdao.chinatax.gov.cn/portal/。

　　二、青岛市纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、重庆市、陕西省、大连市的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。根据国家税务总局全电发票推广进度和试点工作安排，通过电子发票服务平台开具发票的试点地区范围将分批扩至全国，具体扩围时间以开票试点省级税务机关公告为准，青岛市纳税人可同步接收新增开票试点省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　三、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　四、青岛市全电发票由国家税务总局青岛市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　五、青岛市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表青岛市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　六、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　七、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　八、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　九、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　十、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十一、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十二、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十三、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十四、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十五、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)。

　　十六、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十七、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十九、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局青岛市税务局公告2022年第4号)和《国家税务总局青岛市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(国家税务总局青岛市税务局公告2022年第5号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.全电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局青岛市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局青岛市税务局发布了《国家税务总局青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)、四川省、厦门市、天津市、重庆市、陕西省、大连市等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在青岛市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人具体范围由国家税务总局青岛市税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，青岛市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年2月开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则2月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2023年2月、3月开具金额总额度的使用情况，2023年4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2023年2月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。2月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2023年2月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2023年2月开具金额总额度为750万元，截止到2月28日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：3月1日，电子发票服务平台自动计算其3月开具金额总额度为750万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(2月剩余可用额度350万元<3月月初开具金额总额度750万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：3月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(2月剩余可用额度350万元>3月月初开具金额总额度250万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后可使用额度为10万元(即3月初的开具金额总额度)。3月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前(即未完成第一季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(3月剩余可用额度2万元<4月月初开具金额总额度10万元)。

　　4月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则4月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2023年2月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2023年1月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2023年2月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2023年2月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。2月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2023年2月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2023年2月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2023年3月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《信息表》。

　　例11：2023年2月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年3月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年3月1日至5日S公司开票累计金额100万元，3月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2023年1月29日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，3月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年3月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则3月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，3月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局陕西省税务局2023年第1号           2022-01-20

　　为了落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)力度，经国家税务总局同意，决定在陕西省开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在陕西省开展全电发票试点，试点范围由国家税务总局陕西省税务局确定，并根据试点工作安排逐步推广到全省。通过电子发票服务平台开具、使用全电发票的纳税人为试点纳税人。

　　陕西省纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.shaanxi.chinatax.gov.cn。

　　二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　三、陕西省全电发票由国家税务总局陕西省税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　四、陕西省全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表陕西省行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

　　十五、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十七、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十八、本公告自2023年1月28日起施行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1、全电发票样式.doc

　　2、红字发票信息确认单.doc

国家税务总局陕西省税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

　　为了落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局陕西省税务局发布了《国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市等地区开始推行全电发票。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。

　　为了贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在陕西省开展全电发票试点，试点范围由国家税务总局陕西省税务局确定。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，陕西省试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、纸质专票和纸质普票。

　　试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为了降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷式，以下简称“卷式发票”)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2022年11月开具金额总额度为750万元。

　　2022年11月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则11月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2022年11月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年1月，根据B公司实际经营情况以及2022年11月、12月开具金额总额度的使用情况，2023年1月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　例3：2022年11月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2022年11月中旬，C公司销售额增加，至11月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。11月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2022年11月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2022年11月开具金额总额度为750万元，截止到11月30日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：12月1日，电子发票服务平台自动计算其12月开具金额总额度为750万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(11月剩余可用额度350万元<12月月初开具金额总额度750万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：12月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在12月11日9时完成11月所属期增值税申报并比对通过，则12月11日9时前(即未完成11月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(11月剩余可用额度350万元>12月月初开具金额总额度250万元)。

　　12月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则12月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2022年11月开具金额总额度为10万元，截止到11月30日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　12月1日，电子发票服务平台自动计算并将12月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，12月无需完成11月所属期增值税申报，则12月1日后可使用额度为10万元(即12月初的开具金额总额度)。12月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　2023年1月1日，电子发票服务平台自动计算并将1月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于1月6日9时完成2022年第四季度所属期增值税申报并比对通过，则1月6日9时前(即未完成第四季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(2022年12月剩余可用额度2万元<2023年1月月初开具金额总额度10万元)。

　　1月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则1月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为了全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2022年12月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2022年11月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2022年11月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2022年11月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。11月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的《确认单》信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2022年11月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2022年12月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2022年11月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2022年12月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

　　例11：2022年10月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2022年11月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：试点纳税人S公司，2023年1月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年1月1日至5日S公司开票累计金额100万元，1月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2022年11月25日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，1月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年1月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则1月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，1月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局天津市税务局公告2023年第1号          2023-01-20

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，加大推广使用全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)力度，经国家税务总局同意，决定在天津市开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

　　一、自2023年1月28日起，在天津市的部分纳税人中开展全电发票试点。试点纳税人范围为：2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人，以及需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人;2023年1月28日起新设立登记的需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人。试点纳税人范围根据试点进度逐步推广到全市。

　　使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，试点纳税人由国家税务总局天津市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人，以及通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人。试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

　　通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。

　　按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　(一)存在严重涉税违法失信行为;

　　(二)存在国家税务总局规定的增值税发票风险;

　　(三)经税收大数据分析发现重大涉税风险。

　　电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn。

　　二、天津市纳税人也可作为受票方接收由广东省(不含深圳市)、上海市、内蒙古自治区、四川省、厦门市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。根据国家税务总局全电发票推广进度和试点工作安排，通过电子发票服务平台开具发票的试点地区范围将分批扩至全国，具体扩围时间以开票试点省(区、市)级税务机关公告为准，天津市纳税人可同步接收新增开票试点省(区、市)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　三、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同;带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

　　四、天津市全电发票由国家税务总局天津市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

　　五、天津市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表天津市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　六、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

　　七、试点纳税人通过实名认证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　八、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

　　(一)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

　　(二)税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　(三)试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　九、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

　　十、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

　　十一、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

　　试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　十二、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十三、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十四、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　十五、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

　　十六、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。同时，试点纳税人还可以通过电子发票服务平台查验全电发票信息。

　　十七、电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。

　　相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)和二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。

　　十九、本公告自2023年1月28日起施行，《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第5号)和《国家税务总局天津市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》(2022年第7号)同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.全电发票样式

　　2.红字发票信息确认单

国家税务总局天津市税务局

2023年1月20日

关于《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的政策解读

　　为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局天津市税务局发布了《国家税务总局天津市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

　　一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么?

　　2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市)、四川省、厦门市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省等地区开始推行全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)。全电发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。

　　为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，国家税务总局本着稳妥有序的原则，决定采用先在部分地区推行全电发票试点，此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。

　　自2023年1月28日起，在天津市的部分纳税人中开展全电发票试点，试点纳税人范围为：2023年1月28日前设立登记的已使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票及增值税普通发票的纳税人，以及需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人;2023年1月28日起新设立登记的需使用增值税专用发票和增值税普通发票的纳税人。

　　使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，试点纳税人由国家税务总局天津市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人，以及通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人。

　　按照国家税务总局的推广进度安排，全电发票受票范围已推广至全国，天津市试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票，各省的受票方均可接收。

　　二、推行全电发票具有哪些优点?

　　(一)领票流程更简化

　　开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备;通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码;通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

　　(二)开票用票更便捷

　　一是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

　　二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

　　三是发票使用满足个性业务需求。全电发票破除特定版式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

　　四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑;增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

　　(三)入账归档一体化

　　通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

　　三、全电发票的票面信息包括哪些?

　　全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

　　为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

　　为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(以下简称“特定业务”)的试点纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。

　　四、试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些类型的发票?

　　电子发票服务平台支持开具全电发票、增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)和增值税纸质普通发票(折叠票，以下简称“纸质普票”)。

　　试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具全电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

　　试点纳税人可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票或纸质普票。其中，试点纳税人选择通过电子发票服务平台开具纸质专票或纸质普票，其票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。

　　五、如何理解《公告》中的开具金额总额度和剩余可用额度?

　　为降低纳税人使用成本，便利全电发票推广，尊重纳税人现行开票用票习惯，做好发票风险防控，税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。

　　开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)和增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)的上限总金额。

　　剩余可用额度，也称可用授信额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积(存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同)。

　　例1：试点纳税人A公司，通过电子发票服务平台开具全电发票，同时通过增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年2月开具金额总额度为750万元。

　　2023年2月1日至20日，A公司领用十万元版增值税专用发票40份(应从开具金额总额度中扣除400万元)，通过增值税发票管理系统开具了36份纸质专票，合计金额350万元(不再重复从开具金额总额度中扣除)，通过电子发票服务平台开具全电发票金额300万元(应从开具金额总额度中扣除300万元)，则2月20日后剩余可用额度为50万元(750万元-40×10万元-300万元=50万元)。

　　六、试点纳税人开具金额总额度如何调整?

　　调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

　　(一)定期调整

　　定期调整是指电子发票服务平台每月自动对纳税人开具金额总额度进行调整。

　　例2：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万元。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2023年2月、3月开具金额总额度的使用情况，2023年4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至850万元。

　　(二)临时调整

　　临时调整是指税收风险程度较低的纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次开具金额总额度。

　　例3：2023年2月初成立的C公司，初始开具金额总额度为750万元。

　　情形一：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到600万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　情形二：2023年2月中旬，C公司销售额增加，至2月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。2月21日，C公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900万元。

　　(三)人工调整

　　人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

　　例4：D公司2023年2月月初开具金额总额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为D公司临时调增开具金额总额度至900万元，但仍无法满足D公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增开具金额总额度至1200万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增D公司开具金额总额度。

　　七、试点纳税人在增值税申报期内如何使用开具金额总额度?

　　试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

　　(一)按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个所属期(即上个月)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个月)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　(二)按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个所属期(即上个季度)申报前开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度;完成上个所属期(即上个季度)申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。

　　例5：试点纳税人E公司是按月申报的一般纳税人，2023年2月开具金额总额度为750万元，截至2月28日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。

　　情形一：3月1日，电子发票服务平台自动计算其3月开具金额总额度为750万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)，E公司的可使用额度为350万元(2月剩余可用额度350万元<3月月初开具金额总额度750万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为730万元(750万元-20万元=730万元)。

　　情形二：3月1日，依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度调整为250万元。如果E公司在3月11日9时完成2月所属期增值税申报并比对通过，则3月11日9时前(即未完成2月所属期增值税申报前)E公司的可使用额度为250万元(2月剩余可用额度350万元>3月月初开具金额总额度250万元)。

　　3月1日至11日9时，如果E公司实际已使用额度为20万元，则3月11日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为230万元(250万元-20万元=230万元)。

　　例6：试点纳税人F公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截至2月28日实际已使用额度为5万元，剩余可用额度为5万元。

　　3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因F公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后可使用额度为10万元(即3月初的开具金额总额度)。3月1日至31日，F公司实际已使用额度为8万元，剩余可用额度为2万元。

　　4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果F公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前(即未完成第一季度所属期增值税申报前)可使用额度仍为2万元(3月剩余可用额度2万元<4月月初开具金额总额度10万元)。

　　4月1日至6日9时，如果F公司实际已使用额度为2万元，则4月6日9时(即完成申报)后的剩余可用额度为8万元(10万元-2万元=8万元)。

　　八、试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的发票，如何确定单份最高开票限额和领用份数?

　　试点纳税人办理发票票种核定和发票领用时，通过增值税发票管理系统开具的发票最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。其中，试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的发票领用份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。

　　九、试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单份发票开具金额不得超过单份最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

　　试点纳税人通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票(卷票)、电子专票和电子普票的，在领用发票时按领用份数与单份发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

　　十、试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子发票服务平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。

　　十一、通过电子发票服务平台税务数字账户，试点纳税人能够获得哪些优质便捷的服务?

　　为全面推进税收征管数字化升级，降低制度性交易成本，电子发票服务平台税务数字账户集成发票信息、优化发票应用、完善风险提醒，进一步深化发票数据应用成果。通过税务数字账户，纳税人能够获得以下优质便捷的服务：

　　一是“一户式”发票数据归集服务。电子发票服务平台税务数字账户自动归集开具发票信息，推送至对应受票方纳税人的税务数字账户，实现开票即交付，从根本上解决纳税人纸质发票易丢失破损及电子发票难归集等问题，降低纳税人发票管理成本。

　　二是“一站式”发票应用集成服务。电子发票服务平台税务数字账户创新应用集成服务，通过完善发票的查询、查验、下载、打印和用途确认等功能，增加税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请等功能，再造红字发票业务流程、海关缴款书业务流程，为纳税人提供“一站式”服务。

　　三是“集成化”发票数据展示服务。电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供开具金额总额度管理情况展示服务，纳税人可实时掌握总授信额度和可用授信额度变动情况;同时为纳税人提供风险提醒服务，纳税人可以对发票的开具、申报、缴税、用途确认等流转状态以及作废、红冲、异常等管理状态进行查询统计，以便及时开展风险应对处理，从而有效规避因征纳双方和购销双方信息不对称而产生的涉税风险和财务管理风险。

　　十二、如何使用发票入账标识功能?

　　电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

　　十三、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，需要注意哪些事项?

　　纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号发布)的相关规定执行。

　　第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

　　第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

　　十四、试点纳税人怎样开具红字发票?

　　试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　例7：2023年2月10日，G公司(试点纳税人)发现有一张在2023年1月30日开给H公司(试点纳税人)的纸质专票内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字全电发票。

　　例8：2023年2月，I公司(试点纳税人)为J公司(非试点纳税人)提供加工劳务。I公司在2023年2月18日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。2月20日因客观原因劳务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。

　　I公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需J公司确认，I公司依据核实无误的《确认单》信息，全额开具红字全电发票。

　　(二)受票方已进行用途确认或入账确认的，受票方为试点纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票;受票方为非试点纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

　　受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

　　例9：2023年2月，L公司(试点纳税人)销售一批服装给M公司(试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　例10：2023年2月，N公司(试点纳税人)销售一批玩具给P公司(非试点纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2023年3月，该批玩具发生销货退回。

　　情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

　　(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

　　十五、非试点纳税人开具红字发票流程有何变化?

　　(一)增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。

　　(二)纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条规定情形的，购买方可通过电子发票服务平台填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

　　例11：2023年2月，Q公司(非试点纳税人)销售一批服装给R公司(试点纳税人)，通过增值税发票管理系统已开具增值税专用发票，R公司已确认用途。2023年3月，该批服装发生销货退回。

　　R公司通过电子发票服务平台填开《信息表》，Q公司财务人员据此开具红字专用发票。

　　十六、试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项?

　　(一)试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。

　　(二)试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　(三)试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度;跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

　　例12：纳税人S公司，2023年3月的开具金额总额度为750万元。

　　2023年3月1日至5日S公司开票累计金额100万元，3月6日开具红字全电发票金额10万元(对应2023年1月29日开具的蓝字全电发票，金额10万元)，3月7日开具红字全电发票50万元(对应2023年3月3日开具的蓝字全电发票，金额50万元)，则3月8日剩余可用额度为700万元(750万元-100万元+50万元=700万元)。由于跨月开具红字全电发票不增加当月剩余可用额度，3月6日开具红字全电发票金额10万元不列入当月剩余可用额度计算。

　　十七、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务发票吗?

　　电子发票服务平台暂不支持开具机动车(含二手车)、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

　　相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具电子专票、增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票)、增值税普通发票(卷票)、二手车销售统一发票以及通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具左上角有“机动车”字样的增值税专用发票和机动车销售统一发票(包括纸质发票、电子发票)。

　　十八、通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验?

　　单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对全电发票的信息进行查验。同时，电子发票服务平台为试点纳税人提供全电发票查验服务。

　　十九、试点纳税人通过电子发票服务平台开具或勾选确认发票后，如何填写增值税及附加税费申报表?

　　(一)一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票、纸质普票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

　　一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“普通发票”字样的全电发票、纸质普票，已用于增值税申报抵扣，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。其中纳税人购进农产品取得全电发票、纸质专票、纸质普票，已按计算税额申报抵扣农产品进项税额的或已加计扣除农产品进项税额的，应按《确认单》所列已计算抵扣的税额或加计扣除农产品进项税额填报《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

　　(二)小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

　　二十、纳税人需要确认发票用途，通过什么渠道进行确认?

　　《公告》发布后，试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。

　　试点纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

　　纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

　　二十一、试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额?

　　试点纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

　　其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

　　试点纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以向主管税务机关申请补录。

　　二十二、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正?

　　试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

　　纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

　　纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途;如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

最高人民法院关于办理申请执行监督案件若干问题的意见

法发〔2023〕4号         2023-01-19

　　为进一步完善申请执行监督案件办理程序，推动法律正确统一适用，根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定和《最高人民法院关于进一步完善执行权制约机制加强执行监督的意见》的要求，结合执行工作实际，制定本意见。

　　第一条 当事人、利害关系人对于人民法院依照民事诉讼法第二百三十二条规定作出的执行复议裁定不服，向上一级人民法院申请执行监督，人民法院应当立案，但法律、司法解释或者本意见另有规定的除外。申请人依法应当提出执行异议而未提出，直接向异议法院的上一级人民法院申请执行监督的，人民法院应当告知其向异议法院提出执行异议或者申请执行监督;申请人依法应当申请复议而未申请，直接向复议法院的上一级人民法院申请执行监督的，人民法院应当告知其向复议法院申请复议或者申请执行监督。人民法院在办理执行申诉信访过程中，发现信访诉求符合前两款规定情形的，按照前两款规定处理。

　　第二条 申请执行人认为人民法院应当采取执行措施而未采取，向执行法院请求采取执行措施的，人民法院应当及时审查处理，一般不立执行异议案件。执行法院在法定期限内未执行，申请执行人依照民事诉讼法第二百三十三条规定请求上一级人民法院提级执行、责令下级人民法院限期执行或者指令其他人民法院执行的，应当立案办理。

　　第三条 当事人对执行裁定不服，向人民法院申请复议或者申请执行监督，有下列情形之一的，人民法院应当以适当的方式向其释明法律规定或者法定救济途径，一般不作为执行复议或者执行监督案件受理：

　　(一)依照民事诉讼法第二百三十四条规定，对案外人异议裁定不服，依照审判监督程序办理或者向人民法院提起诉讼的;

　　(二)依照《最高人民法院关于民事执行中变更、追加当事人若干问题的规定》第三十二条规定，对处理变更、追加当事人申请的裁定不服，可以向人民法院提起执行异议之诉的;

　　(三)依照民事诉讼法第二百四十四条规定，仲裁裁决被人民法院裁定不予执行，当事人可以重新申请仲裁或者向人民法院起诉的;

　　(四)依照《最高人民法院关于公证债权文书执行若干问题的规定》第二十条规定，公证债权文书被裁定不予执行或者部分不予执行，当事人可以向人民法院提起诉讼的;

　　(五)法律或者司法解释规定不通过执行复议程序进行救济的其他情形。

　　第四条 申请人向人民法院申请执行监督，有下列情形之一的，不予受理：

　　(一)针对人民法院就复议裁定作出的执行监督裁定提出执行监督申请的;

　　(二)在人民检察院对申请人的申请作出不予提出检察建议后又提出执行监督申请的。前款第一项规定情形，人民法院应当告知当事人可以向人民检察院申请检察建议，但因人民检察院提出检察建议而作出执行监督裁定的除外。

　　第五条 申请人对执行复议裁定不服向人民法院申请执行监督的，参照民事诉讼法第二百一十二条规定，应当在执行复议裁定发生法律效力后六个月内提出。申请人因超过提出执行异议期限或者申请复议期限向人民法院申请执行监督的，应当在提出异议期限或者申请复议期限届满之日起六个月内提出。申请人超过上述期限向人民法院申请执行监督的，人民法院不予受理;已经受理的，裁定终结审查。

　　第六条 申请人对高级人民法院作出的执行复议裁定不服的，应当向原审高级人民法院申请执行监督;申请人向最高人民法院申请执行监督，符合下列情形之一的，最高人民法院应当受理：

　　(一)申请人对执行复议裁定认定的基本事实和审查程序无异议，但认为适用法律有错误的;

　　(二)执行复议裁定经高级人民法院审判委员会讨论决定的。

　　第七条 向最高人民法院申请执行监督的，执行监督申请书除依法必须载明的事项外，还应当声明对原裁定认定的基本事实、适用的审查程序没有异议，同时载明案件所涉法律适用问题的争议焦点、论证裁定适用法律存在错误的理由和依据。申请人提交的执行监督申请书不符合前款规定要求的，最高人民法院应当给予指导和释明，一次性全面告知其在十日内予以补正;申请人无正当理由逾期未予补正的，按撤回监督申请处理。

　　第八条 高级人民法院作出的执行复议裁定适用法律确有错误，且符合下列情形之一的，最高人民法院可以立执行监督案件：

　　(一)具有普遍法律适用指导意义的;

　　(二)最高人民法院或者不同高级人民法院之间近三年裁判生效的同类案件存在重大法律适用分歧，截至案件审查时仍未解决的;

　　(三)最高人民法院认为应当立执行监督案件的其他情形。最高人民法院对地方各级人民法院、专门人民法院已经发生法律效力的执行裁定，发现确有错误，且符合前款所列情形之一的，可以立案监督。

　　第九条 向最高人民法院申请的执行监督案件符合下列情形之一的，最高人民法院可以决定由原审高级人民法院审查：

　　(一)案件可能存在基本事实不清、审查程序违法、遗漏异议请求情形的;

　　(二)原执行复议裁定适用法律可能存在错误，但不具有普遍法律适用指导意义的。

　　第十条 高级人民法院经审查，认为原裁定适用法律确有错误，且符合本意见第八条第一项、第二项规定情形之一，需要由最高人民法院审查的，经该院审判委员会讨论决定后，可以报请最高人民法院审查。最高人民法院收到高级人民法院根据前款规定提出的报请后，认为有必要由本院审查的，应当立案审查;认为没有必要的，不予立案，并决定交高级人民法院立案审查。

　　第十一条 最高人民法院应当自收到执行监督申请书之日起三十日内，决定由本院或者作出执行复议裁定的高级人民法院立案审查。最高人民法院决定由原审高级人民法院审查的，应当在作出决定之日起十日内将执行监督申请书和相关材料交原审高级人民法院立案审查，并及时通知申请人。

　　第十二条 除《最高人民法院关于执行案件立案、结案若干问题的意见》第二十六条规定的结案方式外，执行监督案件还可采用以下方式结案：

　　(一)撤销执行异议裁定和执行复议裁定，发回异议法院重新审查;或者撤销执行复议裁定，发回复议法院重新审查;

　　(二)按撤回执行监督申请处理;

　　(三)终结审查。

　　第十三条 人民法院审查执行监督案件，一般应当作出执行裁定，但不支持申诉请求的，可以根据案件具体情况作出驳回通知书。

　　第十四条 本意见自2023年2月1日起施行。本意见施行以后，最高人民法院之前有关意见的规定与本意见不一致的，按照本意见执行。最高人民法院于本意见施行之前受理的申请执行监督案件，施行当日尚未审查完毕的，应当继续审查处理。

最高人民法院

2023年1月19日

　　为加快发展外贸新业态，推动贸易高质量发展，现将跨境电子商务出口退运商品税收政策公告如下：

　　一、对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码(1210、9610、9710、9810)项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品)，免征进口关税和进口环节增值税、消费税;出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。其中，监管代码1210项下出口商品，应自海关特殊监管区域或保税物流中心(B型)出区离境之日起6个月内退运至境内区外。

　　二、对符合第一条规定的商品，已办理出口退税的，企业应当按现行规定补缴已退的税款。企业应当凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》，申请办理免征进口关税和进口环节增值税、消费税，退还出口关税手续。

　　三、第一条中规定的“原状退运进境”是指出口商品退运进境时的最小商品形态应与原出口时的形态基本一致，不得增加任何配件或部件，不能经过任何加工、改装，但经拆箱、检(化)验、安装、调试等仍可视为“原状”;退运进境商品应未被使用过，但对于只有经过试用才能发现品质不良或可证明被客户试用后退货的情况除外。

　　四、对符合第一、二、三条规定的商品，企业应当提交出口商品申报清单或出口报关单、退运原因说明等证明该商品确为因滞销、退货原因而退运进境的材料，并对材料的真实性承担法律责任。对因滞销退运的商品，企业应提供“自我声明”作为退运原因说明材料，承诺为因滞销退运;对因退货退运的商品，企业应提供退货记录(含跨境电子商务平台上的退货记录或拒收记录)、返货协议等作为退运原因说明材料。海关据此办理退运免税等手续。

　　五、企业偷税、骗税等违法违规行为，按照国家有关法律法规等规定处理。

　　特此公告。

财政部 海关总署 税务总局

2023年1月30日

财政部关于印发《会计人员职业道德规范》的通知

财会〔2023〕1号          2023-01-12

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，中直管理局财务管理办公室，国管局财务管理司，中央军委后勤保障部财务局：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于加强社会信用体系建设的决策部署，推进会计诚信体系建设，提高会计人员职业道德水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，财政部研究制定了《会计人员职业道德规范》(以下简称《规范》)，现予印发。

　　各地财政部门、中央有关主管单位应当组织开展形式多样的学习活动，充分利用各类媒体平台，大力宣传《规范》精神，帮助广大会计人员全面理解《规范》内容，准确把握《规范》提出的要求，将有关要求落实到具体会计工作中，使其成为广大会计人员普遍认同和自觉践行的行为准则;应当推动高校财会类专业加强职业道德教育，将《规范》要求有机融入教学内容;应当指导用人单位加强会计人员职业道德教育，将遵守职业道德情况作为评价、选用会计人员的重要标准。

　　附件：会计人员职业道德规范

财政部

2023年1月12日

　　附件：

会计人员职业道德规范

　　一、坚持诚信，守法奉公。牢固树立诚信理念，以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏。学法知法守法，公私分明、克己奉公，树立良好职业形象，维护会计行业声誉。

　　二、坚持准则，守责敬业。严格执行准则制度，保证会计信息真实完整。勤勉尽责、爱岗敬业，忠于职守、敢于斗争，自觉抵制会计造假行为，维护国家财经纪律和经济秩序。

　　三、坚持学习，守正创新。始终秉持专业精神，勤于学习、锐意进取，持续提升会计专业能力。不断适应新形势新要求，与时俱进、开拓创新，努力推动会计事业高质量发展。