【问题】自2026年9月1日起，哪些用地免征城镇土地使用税？2027年9月1日起有何调整？

【答复】根据相关政策规定：（1）自2027年9月1日起，全额征收城镇土地使用税，（89）国税地字第013号等文件同时废止。（2）自2026年9月1日起，对企业自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于政策公告中所列用途的土地，免征城镇土地使用税。纳税人应当关注本地税务机关发布的具体适用口径和申报指引，按规定办理减免税申报。

文件依据：《财政部 税务总局关于城镇土地使用税有关政策的公告》及（89）国税地字第013号文件等相关规定。

来源：国家税务总局泰州市税务局。

【问题】集成电路企业、工业母机企业发生非货币性资产交换，按规定确认的所得能否分期确认？

【答复】根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2026年第23号）规定，集成电路企业、工业母机企业在2026年1月1日至2028年12月31日期间发生非货币性资产交换，按规定确认的非货币性资产交换所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按现行政策规定计算缴纳企业所得税；企业进行非货币性资产交换所发生的损失，不得分期确认。

文件依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路企业、工业母机企业非货币性资产交换企业所得税政策的公告》（2026年第23号）。

来源：国家税务总局泰州市税务局。

【问题】印花税、契税纳税期限分别在什么时候？

【答复】印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日，一般情况下实行按次计征，自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。契税是纳税人在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳。

文件依据：《中华人民共和国印花税法》；《中华人民共和国契税法》第十条、第十一条。

来源：国家税务总局泰州市税务局。

【问题】我们单位的机构注册地在甲市A区，但我们在B、C、D等多区都购置了房产，产权转移书据印花税应该在A区申报还是在房产所在地申报？

【答复】根据《中华人民共和国印花税法》第十三条，不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。温馨提示：1.纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。如企业跨区域房产对外出租签订租赁合同，租赁合同印花税应在机构所在地申报。2.不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。如企业跨区域房产发生权属转移签订产权转移书据，产权转移书据印花税应在不动产所在地申报。

文件依据：《中华人民共和国印花税法》第十三条。

来源：国家税务总局泰州市税务局。

【问题】我们公司2026年9月通过招拍挂拿地，出让合同约定2026年11月交付土地，请问我们应该在什么时候申报城镇土地使用税？

【答复】根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。若合同约定交付土地的时间为2026年11月，应当自合同约定交付的次月起，即2026年12月起申报缴纳城镇土地使用税。温馨提示：1.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。2.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。3.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条；《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条。

来源：国家税务总局泰州市税务局。

【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）已同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款，按有关规定予以退税。纳税人应当关注棚户区改造相关政策的最新衔接文件，按现行有效规定执行。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号，已废止）及相关衔接规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】我公司为拥有劳务派遣证的一般纳税人，想咨询现在是否还可以开具差额专票，之前一直都是开具的差额普票，看政策说代扣的工资社保等部分不能开具差额专票，但是又有政策说扣除额和销售额在同一发票分别列明，那么现在是否能开具差额专票？例如开差额专票100万元，扣除额（工资等等）95万元，是否可以开具？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）：自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。取得《保安服务许可证》的保安服务公司，提供安全保护服务（含武装守护押运服务）比照上述政策执行。纳税人按照第四条第二项至第八项规定从含税销售额中扣除相关价款的，应按以下规定开具发票，否则不得扣除：适用第四条第五、七、八项规定，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明，发票的税额按含税销售额扣除相关价款后计算。因此，一般纳税人提供劳务派遣服务可以开具差额征税发票，但必须做到「一票双列」，不得拆分开具。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第四条第（五）项、第（十二）项。

来源：国家税务总局广西壮族自治区税务局。

【问题】自然人拒绝扣缴义务人按规定扣缴增值税及附加税费的，扣缴义务人应如何处理？

【答复】根据《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第十二条规定，扣缴义务人按照本办法规定履行代扣代缴义务，自然人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告主管税务机关。同时，扣缴义务人应当按照规定保存代扣代缴税款账簿、代扣代缴税款合法凭证以及自然人身份信息、应税交易信息、结算支付记录、符合增值税优惠政策适用条件信息资料等，并应当对自然人身份信息、符合增值税优惠政策适用条件信息资料等保密。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第十条、第十一条、第十二条。

来源：中国税务报。

【问题】扣缴义务人发现自然人提供的信息与实际情况不符，或者自然人发现扣缴义务人扣缴申报的信息与实际情况不符的，应当如何处理？

【答复】根据《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第九条规定，扣缴义务人应当按照自然人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改自然人提供的信息。扣缴义务人发现自然人提供的信息与实际情况不符，自然人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告主管税务机关，主管税务机关应当及时处理。自然人发现扣缴义务人扣缴申报的个人信息、支付价款、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人更正；扣缴义务人拒绝更正的，自然人应当报告扣缴义务人的主管税务机关，主管税务机关应当及时处理。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第九条。

来源：中国税务报。

【问题】境内自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，未达到起征点的，扣缴义务人是否还需要为其办理增值税及附加税费扣缴申报？

【答复】根据《管理办法》第六条规定，自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额未达到增值税按次纳税起征点、适用免征增值税政策、按照本办法第三条规定无需代扣增值税的，扣缴义务人应当按照本办法第五条规定向主管税务机关办理申报。需要注意的是，属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用《管理办法》。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第三条、第五条、第六条。

来源：中国税务报。

【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人已经按规定完成扣缴增值税及附加税费申报的，发生销售折让、中止、退回应如何处理？

【答复】根据《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第七条规定，已按照本办法规定扣缴增值税的应税交易，因销售折让、中止或者退回，应扣缴增值税发生变化的，扣缴义务人应当更正扣缴当期的扣缴申报。需要注意的是，属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用《管理办法》。本办法自2026年11月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第七条。

来源：中国税务报。

【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人未按照规定履行扣缴义务的，承担怎样的法律责任？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第十三条规定，扣缴义务人发生应扣未扣税款、未按照规定办理扣缴申报、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等情形的，由主管税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。另据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。本办法自2026年11月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第十三条；《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条。

来源：国家税务总局甘肃省税务局。

【问题】我公司属于增值税一般纳税人，按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定转出对应的进项税额？

【答复】需要。按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条第四款规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等，属于货物范畴。因此，若你公司的固定资产发生《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定非正常损失的情形，应按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第七条等规定，计算转出不得抵扣的进项税额。

文件依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十九条；《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布）第七条。

来源：国家税务总局政策法规库。

【问题】电池消费税纳税人销售电池怎么开票？

【答复】根据《国家税务总局关于电池消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第16号）规定，电池消费税纳税人销售电池产品，应当选择《商品和服务税收分类编码表》「电池」类编码开具发票。本公告自2026年9月1日起施行。

文件依据：《国家税务总局关于电池消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第16号）第一条。

来源：国家税务总局浙江省税务局。

【问题】纳税人发生出口业务，退税率执行时间是如何规定的？

【答复】根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定，除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行：1.报关出口的（保税区及经保税区出口除外），以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。2.非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。3.保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。本公告自2026年1月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）第三条。

来源：国家税务总局青岛市税务局。

【问题】小规模纳税人出口货物没有任何进货发票和票据是否就不能享受出口免增值税优惠了？

【答复】根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定，适用增值税免税政策的出口货物包括增值税小规模纳税人出口的货物。同时，适用增值税征税政策的出口业务，包括出口业务属于购进后直接出口，未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、普通发票、政府非税收入票据、拍卖人签署的成交确认书及有关收据、资产重组文件、无偿划转的证明材料、完税凭证等合法有效购进凭证之一的，符合国务院规定的除外。因此，小规模纳税人出口货物可以适用增值税免税政策；但若属于购进后直接出口且未取得合法有效购进凭证的，则应按增值税征税政策处理。

文件依据：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）第六条、第七条。

来源：国家税务总局大连市税务局。

【问题】扣缴义务人与境内自然人发生符合规定的应税交易，如果自然人已经申请代开发票并自行缴纳税款，扣缴义务人是否还需要为其代扣代缴增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》规定，自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额达到按次纳税起征点的，扣缴义务人应当在支付价款时代扣增值税。自然人已缴纳税款的，扣缴义务人无需代扣增值税。本办法自2026年11月1日起施行。2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第三条、第十五条。

来源：国家税务总局甘肃省税务局。

【问题】我公司了解到国家自2026年1月1日开始施行长期资产进项税额抵扣政策，请问该政策中所指的长期资产如何确定？具体内容包括哪些？

【答复】按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布，以下简称《暂行办法》）相关规定，《暂行办法》中所称的长期资产，是指《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十五条明确的固定资产、无形资产和不动产。其中，固定资产，包括构成其实体的配套设备、工具、器具等。无形资产，包括构成其核心价值和权利基础的相关法律权利和知识成果。不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。

文件依据：《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布）；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第二十五条。

来源：国家税务总局海南省税务局。

【问题】我们企业邀请学校专家过来讲学，取得了国内旅客运输服务发票，能抵进项吗？

【答复】根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，可抵扣的国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。因此，邀请学校专家讲学发生的国内旅客运输服务，不属于可抵扣范围，不得抵扣进项税额。

文件依据：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）。

来源：国家税务总局宜春市税务局。

【问题】我自己出租住房，能不能免增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。同时，小规模纳税人发生增值税应税交易，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元的），免征增值税。自然人出租不动产一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊后的租金确定月销售额，以当月发生全部应税交易的销售额合并判断是否达到起征点。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局宜春市税务局。