设备租赁企业成本包括租赁设备的折旧、维修费及相关税费，借：主营业务成本 贷：累计折旧 银行存款等。

企业缴纳社会统筹部分养老保险基数是上月工资总额，即离职退休人员在岗月份计入工资总额，按规定缴纳社会统筹部分养老保险。

一、出差补助指的是单位员工因公出差（异地）享有的市内交通费、伙食补贴等补助，不需发票报销，可直接按标准支付；城市间交通费和住宿费在规定标准内凭车票、机票及住宿发票等凭据报销，但要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证（车票、机票）等，可以在税前扣除。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)规定，符合上述规定差旅费津贴不征收个人所得税。
二、公司员工在本市范围办事，给的车辆燃油和餐费补贴不属于差旅费津贴，按租赁承担油费和误餐费处理。

国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知,未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。收据不属于合法有效的凭据，相关原材料成本不能再税前扣除。

304050202 不动产经营租赁

根据政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知（财会[2004]7号）
 第三十四条非营利组织的下列固定资产不计提折旧：
（一）已提足折旧继续使用的固定资产。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值。
（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。除上述不计提折旧的固定资产外，其他固定资产一律按规定计提折旧。
第三十五条非营利组织固定资产最短折旧年限为：房屋、建筑物为20年；专用设备、交通工具和陈列品为10年；一般设备、图书和其他固定资产为5年。非营利组织应当按照上述规定，并结合固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值。

根据贵公司提供的资料“接手二手车交易市场，该市场前期有代扣代缴增值税和地税一些税款是怎么回事”。上述业务是国地税主管税务机关委托二手车交易市场对二手车交易代征的税费。

17年美术馆建成后，有部分房屋出售，涉及增值税及附加税费、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税。贵公司分摊土地成本的政策依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 》第九条 纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊，或按建筑面积计算分摊，也可按税务机关确认的其他方式计算分摊。

房开企业出租待售房收到的租金需要缴纳增值税及附加税费、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税，不涉及缴纳土地增值税。

根据《中华人民共和国工会法》及相关政策的规定，地方总工会组织返还给企业的工会经费，已经建立工会组织的应返还到工会账户。因此，工会按照一定比例将工会经费返还，其返还对象是企业的工会组织，并不是给企业的，且是作为企业工会的活动经费，属于专款专用。根据中华全国总工会办公厅《关于加强基层工会经费收支管理的通知》总工办发[2014]23号
三、工会经费支出范围 
工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例,及时足额上解经费。工会经费支出包括: 
（一）工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 
1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员[包括自学]奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 
2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等;用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。 
3.宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。 
4.其他活动方面。除上述支出以外,用于工会开展的技能竞赛费用及其他活动的各项支出。 
（二）工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。 
（三）工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等;评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励;组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动;召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议;开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研;经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。 
（四）工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。 
《中华人民共和国工会法》规定,各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动,提供必要的设施和活动场所等物质条件。 
在行政方面承担资本性支出的经费不足,并且基层工会有经费结余的情况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。 
（五）对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。 
（六）由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等。 
（七）以上支出项目以外的必要开支。 
因此，工会经费支出也需取得相关合规凭证。

根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，贵公司2017年费用，依据权责发生制原则，会计上在2017年列支（或通过以前年度损益调整），税收上根据上述规定在汇算清缴前取得发票，可以入账并在税前扣除。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
B公司与A的租金签订代收租金协议后，B公司可为A代收的租金，但不能确认B公司收入，确认为往来，最终由A公司开具发票。

经营二手车交易市场涉及缴纳增值税及附加税费，自有土地房产车船，需要缴纳土地使用税、房产税、车船税，以及印花税、企业所得税。代扣个人所得税。

根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
所以，贵公司没有取得发票的相关固定资产会计上可以折旧，但不得在税前扣除。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
因此，“顾客购物支付款到平台，平台接到发货通知扣除差价后支付给厂家货款”，第三方支付平台税收上一是处理为经销，先购入在出售；二是处理为代销，但无论是经销还是代销，都按上述政策缴纳增值税，

根据《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地[1986]8号）第二十条“企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税”，《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》（财税[2004]140号）“为了规范税收政策，进一步加强房产税的征收管理，经研究决定，对《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地[1986]8号)的部分内容作适当修改，即：废止……第二十条‘企业停产、撤消后，对他们原有的房产闲置不用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收房产税’的规定”。因此，贵公司名下所有房产， 土地均被法院查封。 但公司仍在正常经营，不享受减免房产税优惠政策，按规定缴纳房产税、土地使用税。 

根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 国家税务总局〔2016〕23号 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此，小规模纳税人出租房产收入按上述政策可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号规定，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。因此，应交税金～应交增值税～销项税额抵减是一般纳税人一般计税方法应用的科目，一般纳税人清包工简易征收项目专业分包发票价税合计计入工程施工成本，

一是能够补开发票的尽量补开；二是有些自制证据可以入账不需要发票，如工资发放明细表。

根据贵公司提供的资料“车辆行驶证显示是单位的名字，单位固定资产账上没车辆，这是怎么回事？”。此项业务产生的原因一是个人购买的车辆挂靠贵公司；二是公司购买的车辆未入账。依据务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，贵公司上述已不能再开具发票入账，应按固定资产盘盈处理。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，第二十二条 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。因此，贵公司一方面按规定确认固定资产盘盈收益，另一方面以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。