回答：可以。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）明确，将支持个体工商户复工复业增值税优惠政策的实施期限延长到2020年12月31日。因此，在2020年12月31日以前，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

答案：有以下几个原因：

1.上报汇总时网络不通，无法连接服务器。（要确保电脑上网流畅，电脑系统日期是当前日期，否则开票系统无法与服务器同步）

2.上月有离线发票未报送。（将上个月的离线发票上传成功后，系统才能自动抄税清卡）

3.上月在金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程。(需要到办税大厅清卡）

答案：不管上月是否开具发票，只要有税控设备，每个月都必须在征期结束前完成抄税清卡，否则会导致税控系统锁死，无法开票。

则可以判断抄税清卡成功。

答案：1、如果是航天信息的用户，判断方法为：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”，若显示：

锁死日期：次月征期截止日期；

上次汇总报送日期：当月1日00时00分；

汇总报送起始日期：次月1日；

汇总报送资料：无；

同时满足以上4点，则可以判断抄税清卡成功。

2、如果是百旺金赋的用户，点击“报税处理-设备状态查询”，选择发票种类，查看开票截止时间。

若显示：开票截止时间：次月征期截止前一天；

答案：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1的销售服务、无形资产、不动产注释

第一条第（五）项 金融服务。

2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

综上规定可知，账户管理服务属于增值税应税项目，因此，企业向银行支付账户管理费应向银行索取增值税发票做为税前扣除依据。

答案：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条第（三）项规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

上述规定的进项构成比例不包含收费公路通行费增值税电子普通发票。

答：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据财税[2018]32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

根据（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，税率调整为13%、9%。

答案：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第（一）项规定，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

面试但是未被录取的人员未与企业签订劳动合同，根据上述规定，其带个人信息的火车票不可以计算抵扣进项税额。

回答：

1  烟草制造业。

2  住宿和餐饮业。

3  批发和零售业。

4   房地产业。

5   租赁和商务服务业。

6  娱乐业。

7  财政部和国家税务总局规定的其他行业。 

答：下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （十）国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

回答：

1.查硬性指标的完成情况

税务机关有权对高新技术企业资格进行核查，核查的依据就是高新技术企业认定标准中的收入标准、人员标准、研发费用标准。  

2.研发费用核查，查有无虚增研发费用的情况

税务机关有权对不符合加计扣除要求的研发费用进行调整，因此企业在税务申报时必须剔出不得加计扣除的费用部分，否则等到税务机关核查时再调整，必将遭受补税、滞纳金、罚款等处罚。

3.研发人员核查，查有无冒名顶替的情况

企业要有研发人员花名册，需注明入职时间及学历。切不可为了凑足人员标准，将非研发科技部门的人员纳入，否则将面临税务处罚。

【知识点提示】研究开发人员的构成，分为研究人员、技术人员和辅助人员三类，辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。

答：纳税人因变更或清税注销、换版、损毁等原因缴销发票的，到税务机关对空白发票做剪角处理。应提供资料: (1)《发票领用簿》。 (2)需缴销的发票。

答：可以作废，纳税人可以联系开票服务商在系统里进行操作。

答案：根据税收协定常设机构条款规定，建筑工程项目持续时间达到税收协定中规定的建筑型常设机构时间门槛的，构成常设机构。

中新协定条文解释规定计算建筑工程项目持续时间时，对于“因故(如设备、材料未运到或季节气候等原因)中途停顿作业，但工程作业项目并未终止或结束，人员和设备物资等也未全部撤出”的情形，应持续计算其连续日期，不得扣除中间停顿作业的日期。

受疫情影响，一些建筑工程项目上的施工人员和管理人员全部撤出场地，造成建筑工程项目全面停工，这种情形不属于上述规定中不得扣除中间停顿作业日期的因故中途停顿作业的情形。

比如，某建筑工程项目持续时间按原工期计划应不会达到税收协定中规定的建筑型常设机构时间门槛，但受疫情影响，施工人员和管理人员全部撤出场地，造成项目暂时全面停工，导致实际工期最终超过时间门槛，在计算该工程项目持续时间时，应允许扣除仅因疫情影响造成全面停工的日期。

回答：根据所得税法实施条例第九条规定：企业应纳所得税的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入或费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本和例和国务院财政、税务主管部门另有规定的的除外。

所以企业可以追溯调整至费用发生年度，但是实际操作中，各地税务局规定不一，有些地区的只允许在发票取得年度扣除。

回答：这是错误的理解，只要企业在未进行汇算清缴前取得对方开具的有效凭证，都可以作为去年的成本费用扣除凭证。

回答：个体工商户享受延缓缴纳经营所得个人所得税政策的，在按规定办理完当期经营所得个人所得税纳税申报后，申报系统将默认享受延缓缴纳政策。在政策规定的延缓缴纳期限内，无需缴税，也不征收滞纳金。如果部分个体工商户由于购房、购车等特殊需要自愿放弃享受缓缴政策的，可以简要说明原因后正常缴纳。

个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

回答：个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策仅限于个体工商户的经营所得，不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。

实行查账征收和核定征收方式的个体工商户，均可在2020年5月1日至2020年12月31日的申报期内，对按规定应当缴纳的当期经营所得个人所得税享受延缓缴纳政策。5月1日至《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号）发布前，纳税人已经缴纳符合公告规定可以缓缴的税款，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。

答案：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：

“八、关于取消建筑服务简易计税项目备案

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；

（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。”

回答：不一定要在当月开票，一般次月15号纳税期前开也可以。