先将月度申报个人投资者生产经营所得换算全年应纳税所得额，查找适用税率，计算全年应纳税额，然后再计算本月应纳所得税税额。

会计上可以根据评估报告入账并计提折旧
 
税法上根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知
未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

所以贵公司该固定资产相关折旧不得进行税前扣除。

根据财税[2016]47号 财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知

三、其他政策

（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
 

根据贵公司提供的资料，上述业务会计处理如下：
A公司  借：长期股权投资
      贷：应交税费-应交增值税-销项税额
         固定资产清理
     借：固定资产清理
        累计折旧
        贷：固定资产
  
B公司  1.借：固定资产
       应交税费-应交增值税-进项税额
      贷：实收资本
        资本公积
    
     2.借：固定资产
       应交税费-应交增值税-进项税额
     贷；实收资本
        银行存款 0.6

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
以及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 
自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 
所以，如果贵公司所安装监控如果为自产产品，那么应该分别核算，分别按不同税率开具发票。
如果贵公司所安装监控为外购产品，应该按照混合销售处理，从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

会计上可以凭据支出凭证及评估报告等入账，并计提折旧；税收上根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，不可以将相关折旧在扣除。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
企业火灾损失不属于被盗、丢失、霉烂变质的损失，所以不需要进项税额转出处理。

其他收益项目依然按营业外收入处理，符合不征税收入条件的在A105040表第4列填列本年度会计上确认的其他收益。

根据《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字[1988]第15号）第十一条关于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地的解释规定，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。因此，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地。实际工作中税务机关掌握为专业用地其土地性质为集体土地。贵公司目前有没有政策能靠上免征土地使用税政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。以及财政部国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》财税[2006]10号规定，一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。上述资料：甲，实际开支6000元，但是社保是按2500的档交的，企事业单位和个人未超过规定的比例和标准缴付，不涉及个人所得税及企业所得税处理。

一、会计按照权责发生制入账而不是看发票。如果发票相关费用实际发生在2017年，那么该费用就应该反映在2017年的利润表中，而不能影响2018年的利润表。
二、国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据公司法第三十五条规定，公司成立后，股东不得抽逃出资。所以不能直接将资金抽回。
a公司可以通过转让股权或减资处理。

如果该汇票相关业务真实发生，且与企业的日常经营活动相关，并取得合法发票，承兑汇票利息可以在税前扣除。

根据第四十六条 增值税纳税地点为：
（一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
（三）其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
贵公司是制造行业，在外地发生改造业务，依据上述政策规定“固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税”，因此，贵公司此项业务应在机构所在地开具发票。

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
因此，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%；适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%；适用一般计税方法计税的项目预缴增值税时不能抵扣进项税，可减除支付的分包款；预缴款开发票增值税纳税义务发生，企业所得税按完工进度确认收入，进行申报。

股东可以用其持有股份作为非货币资产增资。贵公司和目标公司办理股权变更登记即可。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定：“可以享受企业所得税优惠政策的小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
只有小微企业税收优惠对企业资产总额有金额限定。不符合条件的企业不能享受小微企业税收优惠。
目前没有法规限定企业的资产总额。没有规定工业企业的资产总额不能大于1000万，只是资产总额超过1000万元不享受小型微利企业企业所得税优惠政策。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。因此，社保分为单位缴纳的统筹部分和个人缴纳部分，单位缴纳统筹部分，就按单位工资总额缴纳，所以，员工在户口所在地交了养老保险，企业还需要交统筹部分20%的社保费。

根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
所以，贵公司没有取得增值税发票会计上计入相关成本费用，但不得企业所得税税前扣除。

租赁费用计入制造费用——租赁费。