答：办理年度汇算时，您除了向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税 收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。填报的信息，需仔细核对，确保真实、准确、完整。同时，年度汇算申报表以及与您综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠 等相关资料，自年度汇算期结束之日起需留存 5 年。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

第六十五条规定，企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

第六十六条规定，无形资产按照以下方法确定计税基础：……（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

答：（1）确定影响项目经济效益的敏感因素。寻找出影响最大、最敏感的主要变量因素，进一步分析、预测或估算其影响程度，找出产生不确定性的根源，采取相应有效措施。

（2）计算主要变量因素的变化引起项目经济效益评价指标变动的范围，使决策者全面了解建设项目投资方案可能出现的经济效益变动情况，以减少和避免不利因素的影响，改善和提高项目的投资效果。

（3）通过各种方案敏感度大小的对比，区别敏感度大或敏感度小的方案，选择敏感度小的，即风险小的项目作投资方案。

（4）通过可能出现的最有利与最不利的经济效益变动范围的分析，为投资决策者预测可能出现的风险程度，并对原方案采取某些控制措施或寻找可替代方案，为最后确定可行的投资方案提供可靠的决策依据。

答：（1）不允许向职工个人借支（财务无权审核）。

（2）看预算。一般大额支出都需要提前计划。

（3）预支现金一般只能是小额款项，大额款项通常是转账支票。

（4）预支额度不能超过公司规定。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。包括销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

因此，代扣代缴、委托代征各项税费返还的手续费应并入当年的应纳税所得额，缴纳企业所得税。

答：根据《财政部  国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

根据《财政部  国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，若同时符合企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算三个条件可以作为不征税收入。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”

因此，收到税务机关即征即退的增值税额除上述情况外，应按规定并入当期损益，申报缴纳企业所得税。

答：“应付职工薪酬-工资薪金”账户的借方发生额=生产成本、制造费用、销售费用、管理费用账户的二级工资明细账的合计

“应付职工薪酬-工资薪金”账户的借方发生额=工资表的应发数合计

工资表的应发数合计小于等于个税申报表工资总额

答：根据《财政部  国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

企业取得的增值税期末留抵税额退还款将导致未来可抵扣的增值税进项减少，实质上未给企业带来经济利益流入，不涉及收入确认，因此，不需要缴纳企业所得税。

答：制定的会计科目必须符合国家的会计制度规定； 会计科目的设置必须满足会计核算及管理的要求；

会计科目的设置必须满足会计报表、决算报表、财务报告编制的要求； 会计科目的设置需要考虑年底收支结转及对账的方便性；

会计科目的设置需要结合行业自身的管理特点；

会计科目制定的粗细程度与该主管单位管理的粗细程度有关，与分析统计的 口径一致；

答：财务会计

借：银行存款[实际取得价款]

借：投资收益[借差]

      贷：长期股权投资[账面余额]

      贷：应收股利[尚未领取的现金股利或利润]

      贷：银行存款等[支付的相关税费]

      贷：投资收益[贷差]

预算会计

借：资金结存—货币资金[取得价款扣减支付的相关税费后的金额]

      贷：投资支出/其他结余[投资款]

      贷：投资预算收益

答：根据《财政部关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》(财税[2020]72号)的规定：“　四、2020年12月31日前已开征地方水利建设基金的省、自治区、直辖市，省级财政部门可提出免征、停征或减征地方水利建设基金的方案，报省级人民政府批准后执行。”

答：（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品；

（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

答：公共配套设施是指开发项目内发生的、独立的、非营利性的且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公共事业单位的配套设施。常见的公共配套设施通常包括居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮局等公共设施。

答：①运输费用 按采购合同条款约定由采购方支付，那么可以对应到所采购原材料的成本。有些企业的采购运费无法一一对应到相应批次的原材料中，可以先进行归集，月未按总的入库数量进行分摊。

②搬运费用   大部分企业在原材料入库所产生的搬运费用由采购方承担。这里可以分为两种情况：一种是由外部的搬运人员来承担，这种方式比较容易核算。第二种情况内内部仓储或者生产人员承担，由此产生的人工费用，可以要求承担搬运任务的部门提交由此产生的人工费用明细。

答：股利是股息和红利的简称，也是一种统称。换言之，股利就是由股息和红利两部分构成的。它指股东依靠其所拥有的公司股份从公司分得利润，也是董事会正式宣布从公司净利中分配给股东，作为每一个股东对在公司投资的报酬。普通股票的股东得红利，优先股票的股东得股息。普通股票的红利率不是事先约定的，每个普通股股东在公司营业年度内能分得红利数量的多少完全取决于公司当年的盈利状况，是不固定的。而优先股票的股息率是按照事先确定的固定比例向股东分配的公司盈余，在一定的时间内是不变的。股利的主要发放形式有现金股利、股票股利、财产股利和建业股利。

答：可供出售金融资产在持有期间确认公允价值变动计入其他综合收益，但是该资产的计税基础是历史成本，在出售之前税法不确认公允价值变动，因此会产生暂时性差异，因该差异确认的递延所得税对应科目非所得税费用，而是其他综合收益，以公允价值上升为例，此时确认递延所得税负债，同时借记其他综合收益，可供出售金融资产公允价值上升时贷记的其他综合收益金额减去确认递延所得税负债时的借记金额即为此项资产对利润表中其他综合收益的税后净额的影响金额。

答：①一级科目只启用酒店常用科目，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税金、应付利息、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债等。

②不单独设置预付账款科目，预付账款记入应付账款借方，因同一供应商频繁供货，有预付也有欠款，，为方便了解结算情况，通过同一科目，很直观了解与供应商往来情况。

③应付职工薪酬，可以根据酒店规模以及工资结构，考虑是否下设二级或三级科目，如果工资结构相对简单，可不设子目，如果工资组成较为复杂，且发放时段不一样，为分析薪酬构成可以设工资、奖金等二级科目。

④应交税金需根据酒店涉及到的税种设立所有二级科目，如属增值税一般纳税人，则应交增值税还需按国家会计制度要求设置相应的三级科目。小规模纳税人可以只设应交增值税科目。

⑤其他应付款根据欠款的类型不同做简单分类后设置二级科目，其他应付款户数较多的，在二级科目下设项目核算。

⑥应付债券，长期应付款、专项应付款等酒店没有相关业务的，可以不启用。

答：一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)规定：“三、会计核算与管理

1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理;同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

……

六、执行时间

本通知自2016年1月1日起执行。”

二、根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定：“ 五、核算要求

企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表可参照本公告所附样式(见附件)编制。

……

八、执行时间

本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”

答：1.在用资产包括各类设施设备，家电家俱，办公设备、客房杂件等。

2.根据资产的使用地点分类建立台账，如客房、前台、大堂、餐厅、办公室、工程及其他公共区域。

3.规模较大的酒店可以购置资产管理软件，所有资产录入资产管理软件系统，对所有资产的状态进行动态反映；一般酒店可以利用EXCEL建立管理台账，实时反映在用资产动态。 

4.资产管理台账包括所有资产的信息，即资产的规格型号、供应商、数量、购入单价、投入使用的时间、维护保养的时间及项目、零部件更换时间、资产毁损报废时间、资产新增数量。

答：《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 （国家税务总局公告2019年第33号）第五条规定，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

根据上述规定，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。