答：根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

答：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)、《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第28号)和《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)规定，自2020年1月1日至2021年3月31日，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

　答：根据《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)和《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]106号)等相关规定执行。

　　设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

根据《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定》（国家税务总局令第37号）第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

综上，按照发票管理办法的要求，发票项目应填列完整，但目前在开具增值税普通发票时，对于购买方是企业的，必须填写企业名称和纳税人识别号，不是企业的话名称必须填写，购买方银行账号、地址电话等应按实际情况填列完整。

答：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。根据您所述情形，您企业承租建筑施工设备并由出租方配备操作人员，属于购进建筑服务，如取得据实开具并备注注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票，可以作为支付的分包款从取得的全部价款和价外费用中扣除。

依据：1.《财政部 国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140）规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照‘建筑服务’缴纳增值税。”

2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“（七）建筑服务。…… 9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。”

3.《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）中第六条。

答：财税[2004]30号 财政部 国家税务总局《关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

答：小规模纳税人可以接收增值税电子专用发票，但是由于小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税，所以小规模纳税人取得增值税电子专用发票与取得普通发票的作用一样。

如果既销售空调又提供空调安装服务，属于混合销售。

混合销售规定如下：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

（如果是建筑企业，则按照“建筑服务”缴纳增值税，实务中不管空调的价格占总价格多少，如销售空调又提供空调安装服务收费8000元，其中空调价格7500元，安装费500元，也是按照“建筑服务”缴纳增值税，）

如果只提供空调安装服务，则按照“建筑服务”缴纳增值税，可以选择甲供材简易计税。

依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税[2016]36号)

答：工会经费 通过 管理费用-工会经费 进行核算，不通过税金及附加核算。水利建设基金 通过税金及附加科目核算。 根据财会[2016]22号，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

 附加税月末是需要计提的。 

借：税金及附加

       贷：应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 

实际缴纳时：

 借：应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 

        贷：银行存款

包括以下四项：

一、工资、薪金所得

个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。

二、劳务报酬所得

个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

四、特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第二条第（二）项规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；

3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

4.省税务机关规定的其他情况。

根据上述规定，取得销售许可证已超三年仍未销售完毕，主管税务机关可要求企业进行土地增值税清算。

1.凭增值税防伪税控系统使用通知书，到办事处购买防伪税控设备。

2.凭增值税一般纳税人申请讣定表和税务登记证副本、经办人身份证明和复印件、财务与用章或发票与用章印模及复印件，到所属国税机关办税服务厅申请幵填写纳税人领购发票票种核定申请表。 

3.符合条件，大厅给出具税务文书领取通知书 。

4.税务部门会对公司进行实地调查，看是否有发票保管开具能力、经营是否属实等。 

5.审批后纳税人领购发票票种核定申请表被传到大厅，拿税务文书领取通知书领取审批结果。 

6.这时候再携带税控设备，在税务部门进行两卡的初始发行就可以领购专用发票了。

•一般流程与资料：增值税一般纳税人初次申请购买发票时，应提供以下证件、资料： 

1.《税务登记证》（副本）；

2.防伪税控IC卡； 

3.经办人身份证明（居民身仹证、护照）。一般纳税人首次领购增值税与用发票须经过以下办理程序。 

（1）持盖有“增值税一般纳税人”认定签章的《税务登记证》副本 和《票管员合格证》到主管税务机关领购“申请表”、《责任书》并填写 “申请表”、签订《责任书》。

（2）填写完“申请表”和《责任书》后提交填写好的“申请表” （一式两份）、签订好的《责任书》（一式三份）、《票管员合格证》、 加盖“增值税一般纳税人”认定章的《税务登记证》副本、财务印章或发票与用章印模以及企业月销售额和月需与用发票面额、用量报告。 

（3）主管税务机关相关人员经审核退回《税务登记证》副本、《票管员合格证》、《责任书》一份给纳税人。

4.纳税人凭“申请表”、加盖有“增值税一般纳税人”认定章的《税务登记证》副本和《责任书》到主管税务机关相关部门领购增值税与用发票幵登记《发票领购簿》。

1、一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；

2、已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；

3、已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的。

4、经核实，符合现行进项税额抵扣或出口退税相关的，企业可继续申报抵扣，或解除并继续办理出口退税。

答：根据《就业服务与就业管理规定》第十二条规定,用人单位招用人员时,应当依法如实告知劳动者有关工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬以及劳动者要求了解的其他情况。

答：当劳动合同期限长于服务期的期限。劳动者在服务期满，但劳动合同未期满前解除劳动合同，无须向用人单位承担违反服务期违约责任。

答：当服务期的期限长于劳动合同期限，此时，若用人单位提出续签劳动合同至服务期满,劳动者应当续签。

答：可以。根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。

答：（1）企业享受研发费用加计扣除政策不需要到税务机关备案。可采取 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，相关资料资料留存备查即可。

（2）原先企业只能在年度的汇算清缴享受研发加计扣除政策。从2021年起，企业可以提前在预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。

企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。 

（3）另外企业符合财税〔2015〕119号文件规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。

答：可以。按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

答：纳税人申报增值税、消费税时，应一并申报附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。增值税、消费税分别与附加税费申报表整合，是指将《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。