答：第一次使用总账系统，为保证系统业务的连续性，必需使用“科目初始数据录入”功能，将经过整理的手工账科目的期初余额和累计发生额录入K3系统。

账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额； 

账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。 

如果账套为年中启用还需要录入启用期前的现金流量数据，以便总账系统计算全年的现金流量表。

金蝶K/3 ERP企业财务管理解决方案，以总账系统凭证处理为主线，结合往来管理、报表管理等核算业务处理流程应用，与应收款管理、应付款管理、固定资产管理、存货核算等系统集成，通过科目管理与独特的核算项目功能，实现企业各项业务的精细化核算与丰富的账簿、财务业务报表查询，帮助企业管理者及时掌握企业财务和业务运营情况。

答：根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

......

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。

答：增值税电子专用发票为OFD格式，您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

答：可以参考天津国税局在《2015年度企业所得税汇算清缴相关问题执行口径中》有相关的要求：网络电商平台给顾客（个人）的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题。网络电商平台支付给顾客的促销代金券支出,同时具备以下条件时可凭相关凭证在税前扣除:

（一）网络电商平台的促销活动的安排。

（二）消费者实际使用该优惠券的消费记录。

（三）网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细。

顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的，网络电商平台收到退还的优惠金额应并入当期的应纳税所得额。

总结：所有的附有条件的赠送，无论是红包、消费券、现金券、抵扣券、折扣券、礼品赠品等形式可以不需要发票，但需要满足条件的凭据佐证才能据以税前扣除。

答：根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：“发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。”

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

答：由于互联网交易的无界性，不同地方的贸易按界划分已毫无意义，电子货币交易的隐蔽性，很难用传统的税收管辖权中依据的常设机构、固定场所和商品、服务发生地来判断，对征税造成很大难度，企业常利用互联网交易的无界性，尤其是跨国税收征收管辖权的不确定来到达避税目的。

答：可以。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质专票。

答：一般认为应该包含：对账结果的处理；报表不平的调整；对计提按实际数的调整；错账的调整；会计政策变化的调整等等。

其实，调账最初是指薪酬等费用类在平时是先计提，由于与实际发生数往往会不一致，所以需要按实发数进行调整。

实务中，现在的调账一般是指那些没有外来原始凭证，只能靠自制凭证来处理的账务，通常有计提利息、计提折旧、摊销和预提、计提税费、分配工资等。

对账、折旧和薪酬，在前面已经做了讲解，差错更正在后面有专题。所以本节主要讲解利息计算与报表调整。

答：不只是局限于商业企业，适用于所有企业；

不只是平销，而是适用于只要与销售额挂钩的返利；

不只是货币返利，还有实物返利。

答：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

答：a.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

b.采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

答：个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

参考：

《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函[2015]409号)

转入微信余额时：

借：其他货币资金

      贷：银行存款

促销时：

借：销售费用-宣传费

      贷：其他货币资金

            应交税费-个税

参考：

《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

答：采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

答：按照《社会保险法》等法律制度规定，灵活就业人员可以参加基本养老保险，参保人员达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老保险金。

已经60岁但累计缴费不满15年的，可以延长缴费至满15年，也可以申请转入户籍所在地城乡居民养老保险，享受相应养老保险待遇。

答：1.与营业税时代相比，企业税负是否增加取决于自身管理水平

2.自19年起各地税务机关针对企业的核定征收改查账征收后，企业发票管理将成为重点管理问题

3.企业各部门应协同做好配合工作

4.降低税负与涉税风险，从合同抓起

5.企业应做好按月或按季度核算税负情形

6.财务人员应重点提高自己的专业水平，及时关注总局与地方性新政

答：姓名、身份证件号码变更的，由社会保险经办机构办理变更后，再持本人身份证件到主管税务局办理姓名、身份证件号码变更手续。

其他信息变更的，仅在社会保险经办机构、街镇党群服务中心办理即可，无须到主管税务局再次办理变更手续。

国税函[2010]220号 国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知

房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额的确定问题

房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

 从以上分析可发现，房产企业针对扣押的质量保证金，在签订总承包合同时，尽可能约定：发包方扣押的质量保证金部分，施工企业需提前开具发票；当质保期过后，房地产企业及时支付返还义务。