答：（1）纳税问题上，会计服从税法。 

（2）做账问题上，税法不改变会计处理。因此暂时性差异调整非常重要，尤其关注前期纳税调增，后期纳税调减问题。 

（3）税法不明确的，会计构成税法组成体系。 如：计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没明确规定前，暂按企业财务、会计规定计算。 (国税函[2010]148号)

答：不可以。根据《中华人民共和国社会保险法》规定，中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

答：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2019]11号）规定，“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前申请，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

答：打印清晰即可，无颜色要求。

答：可以。

答：开票方可以通过电子邮件、发送二维码等方式远程交付增值税电子专用发票给受票方。

答：不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税电子专用发票。

答：可以。同纸质增值税专用发票一样,增值税电子专用发票也能开具销货清单。

答：1.个体工商户

2.个人独资企业投资者

3.合伙企业个人个人合伙人

4.承包承租经营者个人

5.其他从事生产经营活动的个人

答：除了工资薪金综合所得允许减去基本减除费用6万元以外，经营所得也可以允许减去基本减除费用6万元，但是注意不要重复扣除。

答：1、实行定额征收的纳税人，年终不再进行汇算清缴。

2、对于查账征收的经营所得需要进行汇算清缴。

答：试点纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版)后，即可开具增值税电子专用发票。

答：按照《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，暂允许以注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税额抵扣凭证。

由于部分客票票面样式不统一，票面记载旅客身份信息的内容也不尽相同，实际操作中，只要是通过实名制购票方式购买，并注明旅客姓名或身份证件号码的，就属于按规定注明旅客身份信息的票证，可以计算抵扣进项税额。

文件依据：《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）

答：土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。

文件依据：《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52号）

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

文件依据：《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号 ）

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：“二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

……

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。”

答：按月纳税的，通常都是在15号之前缴纳，也有低于15天的，实务中也不一定那么严，基本是卡在15号之前。

按年缴纳的，所得税是五月底之前完成汇算清缴，注意要先完成第四季度的预缴。个税（个体工商户、个人独资、合伙企业、承包承租经营）的汇算清缴是年后3个月之内。上缴时的分录没什么差别。

借：应交税费---各二级税种

　　贷：银行存款

注意：实际上缴的税款是申报表的数据。理论上会计数据一般应该和申报表一致，但实务中往往会有出入的，如增值税。实务中有些人力图使帐、表一致，采用不认证抵扣就不入账的方法，这是不可取的哦。

答：一样。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。

文件依据：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）

答：从财务核算软件中导出的固定资产清单中的包涵固定资产名称、类别、变动方式、使用状态、原值、预计净残值、已使用期间等等，其中最重要的是成本中心和使用中心。有此企业并未开通固定资产模块的使用，可以用电子表格对固定资产进行管理。企业基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧计入制造费用。

答：概念：即按各种产品的实际产量（或标准产量）的比例分配制造费用的方法。（其中某种产品的标准产量，是通过将该产品的实际产量乘以换算标准产量的系数而求得的）

计算方法：某产品应负担的制造费用＝该产品的实际产量（或标准产量）×制造费用分配率

适用方法：以上各种分配方法，通常是对各月生产车间或部门的制造费用实际发生额进行分配的。为简化核算，企业也可以采用。