答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第八条的规定：纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次，并及时报送给扣缴义务人。

更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十一条的规定：纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。

填报要素完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当受理；填报要素不完整的，扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的，暂不办理相关专项附加扣除，待纳税人补正或重新填报后再行办理。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税：

1．农业生产者销售的自产农业产品。

2．《增值税暂行条例实施细则》第三十一条，农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。

3．农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。

生态农庄自产的水果蔬菜在销售的时候是免征增值税的。

另外，根据 《企业所得税法》第二十七条、《企业所得税法实施条例》第八十六条、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号，对从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。政策适用范围和条件包括：

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2．农作物新品种的选育；

3．中药材的种植；

4．林木的培育和种植；

5．牲畜、家禽的饲养；

6．林产品的采集；

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8．远洋捕捞。

现在有些生态农庄有其他的收入，比如餐饮收入、住宿收入，这些餐饮收入和住宿收入是不免企业所得税的，这些非销售自产农产品的收入，月度超过10万季度超过30万是需要缴纳增值税的。

但是对于销售水果、蔬菜部分的收入是免征增值税和企业所得税的。

答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号 )企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。 备案所需的资料建议您咨询当地的税务机关比较妥帖。

1．融资租赁合同是诺成、要式合同。

诺成合同是指融资租赁合同经当事人意思表示一致即成立，而非以租赁物或租金的实际交付为条件。

我国《合同法》规定融资租赁合同应当采用书面形式，当事人未采用书面形式的，该合同应确定为无效，因此融资租赁合同为要式合同。

2．融资租赁合同是双务、有偿合同。

双务合同是指双方当事人相互享有权利、承担义务的合同；

有偿合同是指一方当事人取得权利是以偿付代价为前提的合同。

3．融资租赁合同是不可单方解除的合同。

融资租赁合同一般都含有承租人不得中途解约的约定，即承租人在租赁期限内不得以任何理由解除合同，即使在发生不可抗力的情况下。

融资租赁合同是由出卖人与买受人之间的买卖合同和出租人与承租人之间的租赁合同构成的，但其法律效力又不是买卖和租赁两个合同效力的简单叠加。因此，对于融资租赁合同我们需要充分了解，才能更好地进行相关事项的处理。

1．融资租赁合同的内容包括租赁物名称、数量、规格、技术性能、检验方法、租赁期限、租金构成及其支付期限和方式、币种、租赁期间届满租赁物的归属等条款。

2．融资租赁合同的内容包括租赁和买卖两部分：

（1）租赁部分包括以下条款：

租赁关系的当事人、租赁标的物、租赁标的物的出卖人及其制造厂家、租赁标的物的交付与验收、出租人购买标的物的成本、租赁期限、租金及支付方式、租赁物的保险等。

（2）买卖部分包括以下条款：

买卖关系的当事人、租赁合同中约定的物、标的物的交付、标的物的担保责任和索赔、标的物的价款及支付方式、承租人对买卖合同的确认等。

3．融资租赁合同涉及三方当事人。

1．首次办理“一照一码”时，需对税务机关制作的《“多证合一”登记信息确认表》进行确认，更正、补充其中缺失和不准确的信息。

2．新设立登记的企业、农民专业合作社完成“一照一码”户登记信息确认后，其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税务登记证件。

3．纳税人可通过与税务机关、开户银行签订银税三方划缴协议，开通委托划缴税款业务，实现税款的快速划缴、高效对账和跟踪查询。

4．纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

答：“一照一码”就是指通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，将由三个部门（工商、质检、税务）分别核发不同证照，改为通过“一窗受理、互联互通、信息共享”，由工商部门直接核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。

可以说，“一照一码”是在“三证合一”的基础上更进一步，通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，实现由一个部门核发加载统一社会信用代码的营业执照。但值得注意的是，虽然“一照一码”相比“三证合一”更进一步，但并不意味着“一照一码”等同于“三证合一”，“三证合一”是办理“一照一码”的前提条件。

“三证合一”是指将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率。

答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

综上所述，纳税人需确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的，需与配偶沟通确认扣除方式。

答：根据《国家税务总局关于发布<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）的规定，退税商店是指报省、自治区、直辖市和计划单列市税务局备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。

符合以下条件的企业，经省税务局备案后即可成为退税商店：

（一）具有增值税一般纳税人资格；

（二）纳税信用等级在B级以上；

（三）同意安装、使用离境退税管理系统，并保证系统应当具备的运行条件，能够及时、准确地向主管税务机关报送相关信息；

（四）已经安装并使用增值税发票系统升级版；

（五）同意单独设置退税物品销售明细账，并准确核算。

答：

借：税金及附加

       贷：应交税费—城镇土地使用税

借：应交税费—城镇土地使用税

       贷：银行存款

答：点击登录界面的“忘记密码”，填写身份信息后再选择一种可用验证方式，验证通过后，然后在重置密码页面完成新密码的设置即可。

答：销售酒类要看是生产厂家还是商贸公司。

生产厂家生产酒，然后对销售的，要交消费税。商贸公司从外购进酒水，然后直接对外销售的，不用交；酒类在批发销售环节不加征消费税；卷烟在批发环节加征消费税。生产酒的厂家缴纳消费税，酒的经销商、零售商不缴纳消费税。

生产烟的厂家缴纳消费税，厂家销售给卷烟的批发商，厂家要缴纳消费税；批发商销售给批发商，不缴纳消费税；卷烟加征的批发环节消费税是指批发商向零售商批发卷烟，这个才是缴纳消费税的批发环节。生产商卖给批发企业按生产环节交税。酒店销售烟酒，都不缴纳消费税，属于零售环节。

答：小型微利企业是所得税中的概念，享受的是企业所得税的优惠。所以需要满足所得税中对小型微利企业的要求。

小微企业是增值税中的概念，需要满足增值税对小微企业的要求才能享受增值税上的优惠。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）：“一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”

答：咨询费计入管理费用。

《企业会计准则——应用指南》附录——会计科目和主要账务处理：

本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

答：《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）规定：

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关。

答：不需要分两次进行抵扣了。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）规定：“五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。”

答：我国的现行税制就其实体法而言，是经过几次较大的改革逐步演变而来的，按其性质和作用大致分为五类：

（一）流转税类。包括增值税、消费税和关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

（二）资源税类。包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

（三）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

（四）特定目的税类。包括船舶吨税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税和烟叶税等，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

（五）财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

答：政策要求，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。收款收据应该是收款方开具，收款方是个人。如果是接受货物或者服务的企业开具，应该是付款凭证。所以，向个人支付时，应事先准备好空白收款收据，填写好个人相关信息，让对方签字，作为企业获取的收款收据，加上内部的相关单据作为税前扣除凭证。

常见典型业务：

1．企业向个人购买一项商品，支付500元，适用收款收据入账；

2．企业向个人购买一台旧打印机，支付500元，适用收款收据入账；

3．企业向个人购买50斤青菜，支付500元，适用收款收据入账。