一、工资、薪金所得

个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。

二、劳务报酬所得

个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

四、特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

总账

能够完成从填制凭证、审核到记账、结账完整的账务处理过程，输出各种总分类账、日记账、明细账和有关辅助账。

UFO报表

能够从总账及其他模块中获取数据，生成对外财务报告和制作内部管理报表。

薪资管理

计件工资可以采用计时工资和计件工资两种方式核算职工薪酬，对工资费用进行分摊，处理与职工薪酬相关的其他费用，将分摊结果形成凭证传递给总账。

固定资产系统管理

企业固定资产的增减、变动、折旧计算，并将业务变动及折旧计算结果形成凭证传递给总账。

应收款管理系统

主要处理企业与客户之间业务往来账款的核算与管理，形成凭证传递给总账。

应付款管理系统

主要处理企业与供应商之间业务往来账款的核算与管理，形成凭证传递给总账。

1、出口主体为一般纳税人

2、属于增值税，消费税征税范围的货物

3、海关报关后实际离境

4、销售给境外单位或个人的货物

5、出口后正常收汇，特殊原因造成未收汇除外

答：接受电子专票的单位，如部分业务的报销、入账仍采用纸质凭证，该部分纸质凭证仍应按传统纸质会计档案的管理方法进行管理。

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。

进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

借：主营业务收入

       其他业务收入

       其他收益

       营业外收入

       贷：本年利润

借：本年利润

       贷：主营业务成本

              其他业务成本

              税金及附加

              销售费用

              管理费用

              财务费用

              营业外支出

              资产减值损失

答：为了便利纳税人开具使用增值税发票，有效降低纳税人负担，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过15万元的，可以自愿继续使用现有税控专用设备开具发票，也可以向税务机关免费换领税务UKey开具发票。

需要说明的是，按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。

举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为40万元，则有两种情况：

一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额15万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；

二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。

因此，公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。

因此，公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。

比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依法纳税。

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

答：《国家税务总局山东省税务局关于印花税有关问题的公告》（山东省税务局公告2018年第10号）第一条规定，实行印花税核定征收的部分应税税目，计税依据与核定比例确定如下：

（一）购销合同

1.工业企业：工业采购环节和销售环节应纳印花税，按销售收入的50%核定征收。

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（一）项规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

根据上述规定，符合条件的无车承运业务可以开具运输服务发票。

答：《企业会计准则第21号——租赁》应用指南第七条对于承租人会计处理第（四）项使用权资产的后续计量中使用权资产的折旧进行了明确，即承租人应当参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，自租赁期开始日起对使用权资产计提折旧。使用权资产通常应自租赁期开始的当月计提折旧，当月计提确有困难的，为便于实务操作，企业也可以选择自租赁期开始的下月计提折旧，但应对同类使用权资产采取相同的折旧政策。计提的折旧金额应根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

根据上述规定，承租人对于租赁的资产应在当月计提折旧。

答：小型微利企业和个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写企业所得税纳税申报表，或个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。　

对于通过电子税务局申报的小型微利企业和个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表（仅个人所得税）中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

答：在取得的次月，即2021年3月15日之前申报纳税。

答：如果既销售空调又提供空调安装服务，属于混合销售。混合销售规定如下：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

如果只提供空调安装服务，则按照“建筑服务”缴纳增值税，可以选择甲供材简易计税。

依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税[2016]36号)

答：各类市场主体须于每年1月1日至6月30日，报送上一年度报告并向社会公示。

当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。

答：预缴方法一经确定，在同一纳税年度内不得随意变更。预缴方式为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，在填报A200000 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中预缴税款计算时，仅需填报第10、11、12、13、14、16行。

答：自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

政策依据：

《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号印发）：

一、 销售服务

（五）金融服务。

1.贷款服务

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）:

三、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。（注：财政部、税务总局公告2021年第6号，将执行期限延长至2023年12月31日。）

答：购买普通车辆应于购买时缴纳印花税和车辆购置税，按购销合同税目缴纳购销金额万分之三的印花税；按发票信息中的不含增值税价款缴纳10%的车辆购置税。车辆持有期间，按适用税目缴纳车船税。购买新能源汽车，可以在规定范围内减免车辆购置税和车船税。

答：（1）不产生新的资产和负债【同一控制合并不确认商誉】；

（2）取得的被合并方各项资产、负债应维持原账面价值不变【站在最终控制方的角度看合并过程，左手倒右手，净资产不增不减】；

（3）取得净资产的入账价值与合并对价账面价值的差额，调整所有者权益相关项目；

（4）参与合并各方在合并以前实现的留存收益应体现为最终控制方合并财务报表中的留存收益。