答：①月度内的哑房，当月结算。比如，1月1日产生的哑房和1月31日产生的哑房，都需要31日进行结算，最好不要跨月结算。 

②哑房结算后，系统内即已办理结算手续，因经济型酒店相关业务较多，该类系统外的账务，需建立哑房结算押金未退的台账，以便客人在规定的时间内酒店退回押金。 

③一般酒店会规定六个月内客人需到店结算，如客人六个月内未到店，未退回的押金移交财务，转入营业外收入。

答：①酒店物业租赁费

②宽带、有线电视、电话费，或三网合一费用 

③物业费、卫生费、治安费 

④工资、社保及福利 

其他相对固定的费用包括办公费、差旅费、招待费等

答：《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）政策解读规定：“在全面梳理纳税人申报易错易漏点的基础上，我们有针对性地增加和优化了申报过程中的提示提醒，引导纳税人准确填报。比如，对于在经营所得和综合所得中重复扣除6万元减除费用的纳税人，我们将提醒其更正经营所得申报，在综合所得中依法准确享受扣除。再如，为防止纳税人误操作删除已有的年度扣缴记录造成申报错误，我们在手机个人所得税APP中关闭了‘删除’功能，如果纳税人对已申报记录存在疑问，可以通过异议申诉的方式解决。又如，为防止个别纳税人通过随意填报信息再撤销退税申请的方式干扰汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果纳税人撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消纳税人网络撤销权限，纳税人需要到办税服务厅办理后续事宜。”

答:《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)规定：“  纳税人可自主选择下列办理方式：

(一)自行办理年度汇算;

(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称“单位”)代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP，下同)完成年度汇算申报和退(补)税。

由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

(三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称‘受托人’)办理，受托人需与纳税人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。”

（1） 根据《企业会计准则》的要求，投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：

    该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；  

    该投资性房地产的成本能够可靠地计量。

（2）对于房地产企业的出租物业来讲，作为投资性房地产确认的条件包括以下两点：

    出租物业竣工验收并达到预定可使用状态。  

    出租物业的租赁期开始。

答：根据《印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表）可知，财产合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，由立合同人，按租赁金额1‰ ，出租方、承租方均要按规定计算贴花。

【印花税知识点延伸】、企业委托出租自有房产所签订合同如何计算印花税

房地产开发企业委托中介或下属于公司出租自有房产行为中。企业与下属公司或中介公司签订合同，属于经纪代理服务（中介）合同，不属于印花税列举税目，不需要贴花，只需要与承租方签订的租赁合同按千分之一贴花。

答：根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条、第三条的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照该条例的规定缴纳土地使用税；城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

实务中，在房屋租赁行为中，由拥有土地使用权且出租房屋的一方缴纳城镇土地使用税，或由实际使用人缴纳。

答:票据到期日的计算分两种情形：

（1）约定在若干月后支付的（以“月数”表示）票据。①月末出票的，不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。如：5月30日出票，三个月到期，则到期日为8月31日。②月中出票的，以到期月的同一日为到期日。如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。

（2）约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据，应收票据的到期日计算为“算头不算尾”或“算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。如：5月20日出票，70天到期，则到期日为7月29日。

答：储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：

年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率

年利率÷360=日利率

答：首先排除因分录借贷不平的因素，这是常识性基础，没有哪个实操老师愿意或者能补课。

在排除分录不平后，理论上，报表不平就不可能是分录原因了，因为无论分录是科目、方向、金额错误，或者是漏记还是重复，都不可能打破平衡。

这样，剩下的只有一种可能：过账错误，即从记账凭证过账到明细账时有金额登记错误。

答：享受研发费加计扣除优惠主要留存备查资料中包括企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件，因此没有立项的研发支出不可以享受研发费加计扣除政策。

参考政策：《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件:《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》序号20。

答：一、购买办公电脑的会计分录

借：固定资产

       贷：银行存款-xx银行

二、购买办公用品的会计分录

借：管理费用-办公费

       贷：库存现金-人民币

答：专项促销费用

业务佣金

市场拓展支出

区分销售费用的类型，重点关注拉动收入增长的费用变动

分别测算两种类型下的费用增长，判断费用支出的效率和效用

关注不同类型费用的占收比，就不同类型费用的增长判定占比变化的合理性

答：“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；

“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

答：我国的资产负债表采用账户式结构。

“资产＝负债＋所有者权益”的原理排列

账户式资产负债表是左右结构，

左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。

答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，A贸易公司支付给张某的劳务费用属于增值税应税项目，其支出应以发票作为税前扣除凭证。

在张某无法自行开具发票的情况下，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，张某应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、本人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，并且按规定缴纳增值税及附加税费，A贸易公司凭张某向税务局代开的发票作企业所得税税前扣除。

答：对自然人王某取得劳务报酬所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人（B公司）依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴和办理全员全额扣缴申报。

代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

答：根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 

第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 

第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。” 

因此，根据上述文件规定，取得实际发生的与收入有关的、合理的水电费分割单能作为企业所得税税前扣除凭证。

答：小额贷款公司没有吸储的资格，所以个人存放小额贷款公司取得的利息收入不属于储蓄存款利息收入，应按“股息红利”计算缴纳个人所得税。

提示：储蓄存款利息免征个人所得税。

参考政策：《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）第一条提到，小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

答：一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定，外籍个人取得的探亲费暂免征收个人所得税。根据《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函[2001]336号）规定，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。 

因此，不符合上述文件规定的探亲费应并入工资薪金所得缴纳个人所得税，由支付单位预扣预缴。