答：小规模纳税人可以取得增值税专用发票，但是由于小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税，所以小规模取得增值税专用发票与取得普通发票的作用一样。

答：业主向房地产企业出具拆迁补偿费收据，确认土地征用及拆迁补偿费

借：开发成本—土地征用及拆迁补偿费

　　　　 贷：应付账款—拆迁补偿费

在开发产品交房时，房地产企业开具销售不动产发票并结转收入

借：应付账款—拆迁补偿费（假定不支付差价）

　　　　贷：主营业务收入

            应交税费—简易计税(假定按简易计税方法)

结转回迁房成本

借：主营业务成本

　　　     贷：开发产品

答：订金、诚意金均不属于建立在购房合同上的预收款性质，在合同签订日之前，此时企业所得税、增值税应税行为尚未成立，不应作为预收账款征收销售不动产增值税和企业所得税 。订金暂时可以记在“其他应付款”。

 但是，签订合同之后，订金、诚意金（保证金、VIP卡）马上要从其他应付款转到预收账款缴企业所得税和增值税、土地增值税。签了合同还把诚意金放在其他应付款是错误的，这也是税务机关检查的重点。

答：1.出口企业出口货物

2.出口企业或其他单位视同出口货物

3.出口企业对外提供加工修理修配劳务

出口企业对外提供加工修理修配劳务，指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。

答：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物，但不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物。

2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。

3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物。

4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

5.出口企业或乓他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

……

4.金融商品转让。

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

……”

因此，股指期货转让属于非货币期货转让，需要缴纳增值税。

答：①酒店资产的构成分析，流动性资产的变动情况，如当期应收账款余额，本期增加，收回上期欠款情况，员工借支情况，押金占用情况，预付款情况，存货变动情况等等。

②负债构成分析，重点分析流动负债情况，供应商货款及催款频率。

③现金流方面，重点分析本期现金净流入情况以及影响现金流的主要原因。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（七）生活服务。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

……

6.其他生活服务。

其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。”

因此，提供室内甲醛净化服务，应按照其他生活服务缴纳增值税。

答：①会员的等级及该等级对应的销售政策，如价格、退房时间、房型优惠、有限定会员才享受的其他专享政策等； 

②酒管系统设置的会员优惠政策是否与酒店的政策一致； 

③手动调整的会员优惠政策是否有审批人签字，手动调整的原因是阶段性的政策调整还是长期调整？如需长期调整，则责成IT人员即时更新系统设置；如属临时调整，则需要临时调整的相关政策；属单次特殊调整，申请人员注明原因，审批人员签字； 

④会员享受的政策变化或升级，审查会员资格调整的条件，特别是升级的条件是否达到。

答：1.办理入住的客人身份，是否有预订？是付费预订还是未付费预订？是官网还是第三方平台？预订信息是否与入住客人相符？ 

2.付费预订款项是否到账？所付费用是直接付至酒店财务账还是第三方平台账？ 

3.查实收款信息，确认已付费预订款项到账无误。如收款信息与酒管系统关联的，即可直接通过酒管系统核查，如未关联，则前台人员需与财务人员核实。 

4.预付费预订收到的房费款是否与协议一致，如少付房费，则在办理入住时需补付房费或与第三方平台沟通少付费原因。

5.如客人无预订，直接在前台办理入住手续时，则需核实客人是会员还是散客？确定客人入住房型的价格？有无促销政策？身份证件核实？

6.以团队入住时，需核实酒店的团队协议，入住人员名单与入住人员身份证相符；与财务人员核实团队入住价格及房费到账情况。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“二、销售无形资产

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。”

另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税

……

（十四）个人转让著作权。

……”

因此，个人提供电子文档付费下载属于转让著作权，可以免征增值税。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改＜中华人民共和国电力法＞等四部法律的决定》第二次修正)第二十七条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

……”

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

……

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

……”

因此，企业为农、林、牧、渔业项目提供的病虫害防治服务不属于上述文件规定范围，不可以免征企业所得税。

答：非上市公司之间无偿划转股权需要按照税法规定缴纳交印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，产权转移书据按所载金额0.5‰贴花。

同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

......

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”

因此，非上市公司之间无偿划转股权应由主管税务机关根据征管法进行核定后纳税。

答：如果您是居民个人，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

1.2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

2.2020年度应补缴税额不超过400元的;

3.2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

4.不申请退税的。

如果您在2020年度是非居民个人，也无需办理年度汇算。

答：如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正;如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先撤销退税申请之后更正申报。

答：年度汇算通常要经历前期信息或资料准备、填写申报表、提交申报、申请退税或补缴税款等步骤。

答：失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

重新就业后再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。

答：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

这里的技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育是指我国相关管理部门颁发的资格证书，具体范围您可以查询人力资源和社会保障部发布的《国家职业资格目录》。您取得的证书若在此目录中，则可作为专项附加扣除的继续教育项目。

答：依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，非居民企业完成汇算清缴后如有多缴税款需要退税的可通过电子税务局或办税服务厅办理退税手续。

答：非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。