看您选择哪个折旧方法 1.年限平均法，又称直线法，是指将固定资产的应记折旧额均衡得分谈到固定资产预计使用寿命内的一种方法。计算公式： 　　年折旧率＝（1-预计净残值率）÷预计使用寿命（年）*100％ 　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝固定资产原价*月折旧率 　　2.工作量法，是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 　　计算公式： 　　单位工作量折旧额＝固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量 　　某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额 　　3.双倍月递减法，是指再不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额的双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式： 　　年折旧率＝2/预计使用寿命（年）*100％ 　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝固定资产账面净值*月折旧率 　　4.年数总和法 计算公式： 　　年折旧率＝尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和*100％ 　　月折旧率＝年折旧率/12 　月折旧额＝（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

认可 2 | 水 0

您好！ 1、红字冲回前期开具的发票： 借：银行存款/应收账款 （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费-应交增值税（销项税） （红字） 2、重新开具发票： 借：银行存款/应收账款 （蓝字） 贷：主营业务收入 （蓝字） 应交税费-应交增值税（销项税） （蓝字）

 应付账款可以直接核销，税务没有明确规定。 对于应收账款，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产

劳务成本的会计处理      一、本科目核算企业对外提供劳务发生的成本。企业（证券）在为上市公司进行承销业务发生的各项相关支出，可将本科目改为“5201 待转承销费用”科目，并按照客户进行明细核算。 　　二、本科目可按提供劳务种类进行明细核算。 　　三、企业发生的各项劳务成本，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。建造承包商对外单位、专项工程等提供机械作业（包括运输设备）的成本，借记本科目，贷记“机械作业”科目。结转劳务的成本，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。

 如合同中分别列式了不含税金额和税额，按不含税金额。没分别列式则按含税金额。 

您好。 《增值税暂行条例实施细则》 第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 注意这里提到的是 将自产、委托加工的“货物 ”用于集体福利或者个人消费，注意是货物。因此 月饼公司给职工发月饼要视同销售。

您好，1.是包含了的。2.看员工属于哪个部门，进而计入对应的损益类科目。 3.计提社保分录： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保 缴纳时： 借：应付职工薪酬——社保 其他应付款——社保 贷：银行存款 计提工资： 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 发放时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 其他应付款——社保 应交税费——应交个人所得税

按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）的规定，制造业按照《国民经济行业分类》（GB/T 4574-2017）确定。

《国民经济行业分类》（GB/T 4574-2017）对制造业的行业范围进行了划分，企业可以根据从事的具体业务进行查询。在这项优惠政策实施期间，国家有关部门如果更新《国民经济行业分类》，从其规定。

申报内容和效果一样，只是展现形式不同。A表适合有一定税收知识基础的纳税人，问答版适合对税收专业知识不太了解的纳税人。

不是。两个申报表只是展现形式不同，您只需选择其一报送即可。

邮寄地税务机关受理您的申报并负责录入系统，后续审核等管理服务事项，则由您的主管税务机关负责。如您的申报在受理后有任何问题，请联系主管税务机关。

一、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“1.气缸容量（排气量）在250毫升（含250毫升）以下的 3％；2.气缸容量在250毫升以上的  10％；”

二、根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号）规定：“一、取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。”

可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。 由于企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此社保费滞纳金可以在税前扣除。

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第三条、第四条的规定，自2021年4月1日起，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

根据《山东省财政厅 山东省地方税务局关于调整济南等市契税适用税率的通知》（鲁财税〔2013〕19号）和《关于调整淄博等市契税适用税率的通知》（鲁财税〔2014〕21号）规定，山东省纳税人土地使用权转让以及房屋买卖、赠与、交换等其他转移土地、房屋权属行为契税适用税率执行3%。

另根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条规定：“关于契税政策 

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。”

您可登录当地市电子税务局点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【变更税务登记】模块变更投资方信息。

需要注意的是，电子税务局办理投资方信息变更时，不支持投资方名称、证件类型、证件号码项目的直接变更。如果需要变更，请先删除原先行数据，再增行录入。

一、首先登录自然人电子税务局扣缴端，点击人员信息采集，点击【导出】，选择【集中申报自动计算名单表】，点击【确定】，导出名单；

二、已有单位授权办税信息的办税人员登录自然人电子税务局Web端，点击单位办税，选择要集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面；

三、在申报页面，点击【导入】，选择【名单生成报表】，点击加号选择之前从扣缴端导出的人员名单表格；导入后通过【导入结果】选项卡查看处理状态。点击最右侧【失败原因】中提示“该年度已申报”，若员工已进行年度综合所得汇算清缴，则在这步是无法导入成功的。

四、根据导入结果可确认尚未自行申报的员工名单。然后再根据员工实际情况确认是否需要做综合所得汇算清缴。

纳税人可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。

【案例】如果在4月份申请从按月申报变更为按季申报。将从7月份的税款所属期生效.二季度(4-6月份)的纳税申报在7月申报期办理。

如果季度销售额不超过45万元，继续免征增值税。但纳税人此次变更纳税期限后，当年不得再变更纳税期限。

需要注意的是，纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同:

如在季度第一个月内申请变更纳税期限的。可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税;在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2021年第5号）和《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

第一，根据《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)规定：“依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。”

第二，根据《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)政策解读规定：“四、哪些人需要办理年度汇算?

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人多预缴了税款，都可以依法申请退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

2.2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月)；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。”