答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

……

（五）……企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条和第二条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

上述回复仅供参考。

答：单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

上述回复仅供参考。

答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）第一条规定：“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”

第五条规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”

答：一、通过自然人电子税务局网页端申报完成后若报送的数据存在问题，可以点击【申报管理】-【已申报】进行更正申报。

二、在自然人电子税务局扣缴端申报成功后，申报表报送成功后发现申报有误，可返回到申报菜单中进行修正。

申报成功未缴款时发现有误，可点击【启动更正】 或【作废】 按钮解锁报表状态后重新填写报送；申报成功并缴款成功后发现有误，可点击【启动更正】按钮启动更正后，对数据进行修改后更正申报。

答：自2019年4月1日起，深圳市对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照规定预扣预缴（或代扣代缴）并办理全员全额扣缴申报。

深圳市自然人销售货物，应按“经营所得”项目征收个人所得税，征收率为0.8%。

答：应缴国库款是指单位取得的按规定应当上缴国库的款项，

包括：包括：行政性收费收入、政府性基金、

罚没收入、主管部门集中收入、国有资产处置

净收益、国有资产出租出借收入、捐赠收入、

利息收入等。

应缴财政专户款是指单位按规定应缴入财政专户的款

项，应当按照应缴财政专户的各款项类

别进行明细核算。

答：01、人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。

02、直接投入费用。研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用等。

03、折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

04、无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

05、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

06、其他相关费用。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

答：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税[2018]50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”

因此，只有小规模纳税人资金账簿可能存在申报印花税减半再减半的情况。

答：1、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（三）项规定，开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额（取得土地使用权支付的地价款及有关费用、房地产开发成本）之和的百分之五以内计算扣除。

2、《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第三条规定：（一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

答：纳税人购进农产品可以享受加计扣除政策的凭证有以下几种：

1．农产品收购发票；

2．农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的增值税普通发票；

3．一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；

4．小规模纳税人自开或向税务申请代开的增值税专用发票。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，和小规模纳税人开具的增值税普通发票，均不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

答：1）外贸企业、外综服企业可以进行发票退税勾选，勾选确认的发票归属于当前自然月；

勾选成功后，还需要在“退税确认勾选”功能对已勾选为退税用途的发票进行确认，确认成功后方可完成退税发票的认证

2）对于已勾选未确认的发票，支持撤销勾选操作，已确认的发票不支持撤销勾选操作；

3）每个自然月内可以进行多次勾选和确认操作；

4）异常发票（发票状态为已作废、已失控、已红冲等，管理状态为非正常）不能进行勾选操作；

5）如已取得的发票在发票退税勾选时查询不到，请前往进项发票查询模块进行查询核实。

答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

……

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”

因此，对于未实行医疗统筹企业职工医疗费用的企业，为员工报销的医药费属于职工福利费支出；已实行医疗统筹的企业，为员工报销的医药费不属于上述规定的职工福利费，不得作为职工福利费税前扣除。

答：作为一个查账征收的纳税人来讲，依照《企业所得税法》，其计算过程是如下的逻辑：

年度应纳税所得额

=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。

【知识点】 房地产企业的所得税计税成本

=账面成本－会计预提费用－不合法凭据+税法允许预提金额

房地产企业年终汇算完工项目的应纳税所得额的匡算公式为：

=完工项目收入－（账面成本－会计预提费用－不合法凭据+税法允许预提金额）－税金及附加－期间费用。

答：1）发票下载功能向全部增值税纳税人开放；

2）纳税人可在此功能查询或申请下载本企业开具的和取得的所有增值税发票；

答：1）系统获取到的当期申报结果为“未申报”；

2）回退功能在征期内有效。

答：区分按月申报纳税人和按季申报纳税人分别计算发票抵扣期限：

对于2017年7月1日零时后开具的发票，抵扣时限调整为开票日之后360日：

1）按月申报纳税人的可抵扣发票的开票日期范围为：税款所属期当月1日往前满足抵扣期限之日起至税款所属期当月最后一日；

2）按季申报纳税人的可抵扣发票的开票日期范围为：税款所属期当季首月1日往前满足抵扣期限之日起至税款所属期当季最后一日。

答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey后即可通过增值税发票开票软件（税务UKey版）开具增值税电子专用发票。

答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

如果员工一个纳税年度内第一次取得年终奖已经按照全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税，则第二次取得年终奖不能再适用全年一次性奖金计税办法，应并入当月工资薪金计征个人所得税；如果第一次取得年终奖入当月工资薪金计征个人所得税，则第二次取得年终奖可以选择是否再适用全年一次性奖金计税办法。

答：增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。电子专票采用电子签名代替原发票专用章。纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性。据此，电子专票无需加盖发票专用章。