【回答】

用人单位在填报职工缴费工资时，应按照职工上一年度月平均工资在税务系统据实申报缴费工资，而非填报职工缴费基数。税务信息系统后台会根据填报的缴费工资计算生成缴费基数，并自动生成用人单位本期应申报费款。对缴费工资低于下限和高于上限的职工，不得以自行计算的缴费基数作为缴费工资申报。

【回答】

提供建筑服务，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

企业使用电子发票服务平台开票的，登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】跳转至电票平台，点击【立即开票】，在特定业务中选择建筑服务后，开票内容中填写建筑服务发生地、建筑项目名称、土地增值税项目编号等信息，点击“发票开具”，开具成功后发票内容中显示建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，备注栏显示跨地（市）标志、土地增值税项目编号等信息。

注意事项：电子发票服务平台开具特定业务“建筑服务”发票时，跨地（市）标识为“是”的，需要填写“报验编号”，建议可以报验登记通过后稍晚一点再开票填写编号。

【回答】

青岛市用人单位线上可通过青岛市电子税务局办理申报。在首页依次点击“地方特色”-“社会保险费”-“用人单位”-“我要办税”-“年度缴费工资申报”进入申报模块。

线下可到主管税务机关办税服务厅、政务服务中心等税务窗口办理申报。

【回答】

个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。

个体工商户查账征收是指达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案的税收征收管理。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

纳税人可以通过登录全国统一规范电子税务局（青岛）依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【核定征收信息】模块进行查询，也可以通过【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】查看。若查询页面展示增值税、个人所得税的核定信息，则该纳税人为定期定额户；反之查询页面无相关核定内容的为查账征收。

【回答】

（一）增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

（二）个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

（三）自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

【回答】

旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。

目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。

旅客登录铁路12306后，点击右下方【我的】—【常用功能】—【电子发票】选项进入电子发票（铁路电子发票）页面。点击【发票抬头管理】—【添加发票抬头】，可填写企业及个人/非企业信息并保存。点击【开具电子发票】，选择客票所属时间，选择需开具电子发票的客票后即可开具电子发票（铁路电子发票）。

【回答】

企业单位应当于每年1月底前登录青岛市电子税务局，使用“年度缴费工资申报”模块向税务部门申报职工缴费工资，年度缴费工资申报完成后，系统自动确定当年度月缴费基数。模块开放时间为每年1月1日至1月31日，开放时间以外的时段，不显示。

第一步：进入青岛市电子税务局，选择“地方特色-社会保险费业务-用人单位”。

第二步：点击“我要办理”→“年度缴费工资申报”。

第三步：点击“下载所有职工名单”，填写模板后，点击“导入”，再点击“选择文件”，导入模板，点击“导入保存的数据”。

第四步：点击“年度职工申报提交”，可在“任务查看（年度职工申报结果查询）”中查看结果。

特别提醒：年度缴费工资申报完成后，系统自动确定当年度月缴费基数，并同时生成费款属期为当年1月的应缴费信息。

【回答】

纳税人申报个人所得税生产经营A表即生产经营（月）季度报表，可登录自然人电子税务局扣缴端，按照以下步骤操作：

1.投资人信息需要在“代扣代缴”的“人员信息采集”里采集并报送成功；

2.点击自然人电子税务局扣缴端上方【生产经营】→→“单位信息”→→“申报管理”→→“征收方式”→→“更新”检查信息；

3.点击“预缴纳税申报”，确认“税款所属期”、填写收入总额、成本费用等“利润信息”（注意填写的是累计数据），再双击打开投资人填写报表，信息确认无误点击“确定”之后再点击左上角“保存”按钮；

4.点击“网上报税”→→“网上申报”，选中“未申报”数据→→点击“发送申报”。稍后可点击“获取反馈”按钮，查看申报状态；

5.申报成功若有税款，点击“税款缴纳”进行缴款。

【回答】

（一）青岛应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报纳税。

（二）应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×适用税率。

1.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

2.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

3.营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。

（三）电子税务局可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税。需要注意的是，若电子税务局无“营业账簿”税目，需先到主管税务机关或通过“征纳互动-人工服务”增加税目后再申报。

【回答】

居民个人：可以在自然人电子税务局（扣缴端）-代扣代缴模块-综合所得申报-全年一次性奖金申报表进行申报；

非居民个人：可以在自然人电子税务局（扣缴端）-代扣代缴模块-非居民所得申报-无住所个人数月奖金申报表申报。

【回答】

（一）一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。

（二）小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：

1.按月（季）申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数），企业享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”；个体工商户和其他个人享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。

2.按月（季）申报，月销售额超过10万（按季申报，季度销售额超过30万），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率栏次）。

【回答】

企业单位在规定的时间内对单位职工年度缴费工资申报完毕后，系统自动确定当年度单位职工社会保险费的月缴费基数，并同时生成费款属期为当年1月的应缴费信息，单位按照规定的时间及时申报缴费即可。

【回答】

（一）适用于“企业会计准则”利润表中的“本期金额”列，填报纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数；“上期金额”列，填报纳税人上年1月1日至上年同期月（季）度最后一日的累计数。

以第三季度为例：“本期金额”指的是1-9月的累计数，“上期金额”指的是上年1-9月的累计数；

（二）适用于“小企业会计准则”利润表中的“本期金额”按照本期发生金额填写；“本年累计金额”是纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

以第三季度为例：“本期数”指的是7-9月的累计数，“本年累计数”指的是1-9月的累计数。

【回答】

纳税人可通过新电子税局在申请办理银税三方（委托）划缴协议时同步报送《存款账户账号报告》。在银税三方（委托）划缴协议验证通过界面点击【确认存款账户】，即可跳转至存款账户报告功能界面新增协议开户行信息。

【回答】

可以在政策规定范围内扣除。

根据《企业年金办法》（人力资源社会保障部令第36号）规定：“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。”

根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”

【回答】

请参考《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局[2017]45号）附件《商品和服务税收分类编码表》根据实际情况判断选择对应的税收分类编码和简称。因国家税务总局在开票系统中更新过《商品和服务税收分类编码表》，请按照更新后的税收分类编码开具增值税发票。

电子发票服务平台有两个路径可以进行赋码。

（一）可以通过电子发票服务平台的“项目信息维护”模块，对项目进行商品和服务税收分类编码赋码。在填写“项目名称”后，回车触发自动赋码，提供匹配的商品和税收分类编码；也可选择自行手动赋码，在右侧树形菜单栏的搜索框中输入关键词快速查找或者根据商品类型选择对应的商品和税收分类编码进行赋码。登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【开票信息维护】跳转至电子发票服务平台，选择【项目信息维护】可进入该模块。

（二）可以通过电子发票服务平台的“蓝字发票开具”模块直接输入项目信息新增。在“开票信息”栏目中，填写“项目名称”时选择“自行选择商品编码”进行赋码。登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】跳转至电子发票服务平台，选择【发票填开】中的【立即开票】可进入该模块。

【回答】

缴费工资申报完成后，如发现申报错误需要补报、更正的，可以调整申报缴费工资。其中需要调低缴费工资的，应携带工资发放凭证等相关资料到办税服务厅、社保医保大厅的税务窗口、进驻政务审批大厅的综合办税服务厅进行办理。

【回答】

纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。

纳税人应在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。个人所得税生产经营所得网上申报目前可以通过自然人电子税务局（扣缴客户端）进行代理申报，也可以由投资人或业主自己在自然人电子税务局（WEB端）上自行申报。

【回答】

纳税人购进国内旅客运输服务，根据取得合法抵扣凭证类型，按照以下规定填写申报表：

（一）取得增值税专用发票，带有“航空运输电子客票行程单”或带有“铁路电子客票”字样的数电发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

（二）取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

（三）第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额，第10栏包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

【回答】

除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。