【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第十八条规定，在汇算清缴期内纳税人自行办理或者委托受托人办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处主管税务机关申报。由单位代为办理汇算清缴的，向单位的主管税务机关申报。

 　　纳税人没有任职受雇单位的，向其主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税年度向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

 　　汇算清缴期结束后，税务部门为尚未办理汇算清缴的纳税人确定其主管税务机关。

 　　除特殊规定外，纳税人一个纳税年度的汇算清缴主管税务机关一经确定不得变更。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第五条规定，纳税人应当在取得综合所得的纳税年度的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。在中国境内无住所的纳税人在汇算清缴开始前离境的，可以在离境前办理。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第十五条规定，纳税人优先通过个税APP、网站办理汇算清缴，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。选择邮寄方式办理的，纳税人应当将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第十三条规定，纳税人对扣缴义务人申报的综合所得等信息有异议的，应当先行与扣缴义务人核实确认。确有错误且扣缴义务人拒不更正的，或者存在身份被冒用等情况无法与扣缴义务人取得联系的，纳税人可以通过个税APP、网站等向税务机关发起申诉。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第四条规定，纳税人按照实际取得综合所得的时间，确定综合所得所属纳税年度。

 　　取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，以境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第九条规定，纳税人可以在汇算清缴时填报或补充下列扣除：

 　　(一)减除费用六万元;

 　　(二)符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;

 　　(三)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除;

 　　(四)符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;

 　　(五)符合条件的公益慈善事业捐赠。

 　　纳税人填报本条第二项至第五项扣除的，应当按照规定留存或者提供有关证据资料。

 　　第十条规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或者经营所得中申报减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

 　　第十一条规定，纳税人填报的专项附加扣除，应当符合个人所得税法及国家有关规定。

 　　纳税人与其他填报人共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，应当与其他填报人在允许扣除的标准内确认扣除金额。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第十二条规定，纳税人享受相关减税或免税等税收优惠政策的，应当在填报前认真了解政策规定，确认符合条件。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第二十一条规定，纳税人不能按期办理汇算清缴需要延期的，应当在汇算清缴期结束前向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后，可以延期办理;但应在汇算清缴期内按照上一汇算清缴期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内完成汇算清缴。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第七条规定，纳税人取得综合所得并且符合下列情形之一的，需要依法办理汇算清缴：

 　　(一)已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的;

 　　(二)已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合本办法第六条规定情形的;

 　　(三)因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第八条规定，纳税人在汇算清缴前应确认填报的联系电话、银行账户等基础信息的有效性，并通过个人所得税APP(以下简称个税APP)、自然人电子税务局网站(以下简称网站)或者扣缴义务人查阅确认综合所得、相关扣除、已缴税额等信息。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第六条规定，纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：

 　　(一)汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的;

 　　(二)汇算清缴需补税但不超过规定金额的;

 　　(三)已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的;

 　　(四)符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。

 　　根据《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第32号)规定，2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第十四条规定，纳税人可以选择下列方式办理汇算清缴：

 　　(一)自行办理;

 　　(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，以下统称单位)代为办理;纳税人提出要求的，单位应当代为办理或者培训、辅导纳税人完成申报和退(补)税;由单位代为办理的，纳税人应当与单位以书面或者电子等方式进行确认，纳税人未与单位确认的，单位不得代为办理;

 　　(三)委托涉税专业服务机构或者其他单位及个人办理。委托办理的，纳税人应当与受托人签订授权书。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第二条规定，纳税人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。

 　　第三条规定，本办法所称综合所得，是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

 　　本办法所称汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。具体计算公式如下：

 　　应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额

 　　纳税人取得境外所得，应当按照有关规定据实申报。

【回答】

《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号)规定，五、关于税收优惠政策管理

 　　(一)农业农村部建立全国统一的全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统，供各级农业农村、人力资源社会保障、税务部门查询脱贫人口身份信息。农业农村部门为纳税人提供脱贫人口身份信息查询服务。

 　　(二)人力资源社会保障部门为纳税人提供登记失业半年以上人员身份信息查询服务。

 　　(三)退役军人事务部汇总上年度新增自主就业退役士兵信息后30日内将其身份信息交换至税务总局。

 　　(四)各级税务部门加强税收优惠政策日常管理，对享受政策的人员信息有疑问的，可提请同级人力资源社会保障、农业农村、教育、退役军人事务部门核实;同级人力资源社会保障、农业农村、教育、退役军人事务部门应在30日内将核实结果反馈至税务部门。

 　　(五)《就业创业证》已与社会保障卡等其他证件整合或实现电子化的地区，可根据实际情况以其他证件或电子信息代替《就业创业证》办理业务、留存相关电子证照备查。

 　　(六)各级税务、人力资源社会保障、农业农村、教育、退役军人事务部门可根据各地实际情况，优化部门间信息共享、审核、协查等事项的具体方式和流程。

 　　本公告自2024年1月1日起施行。《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(2019年第10号)和《财政部 税务总局  退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(2023年第14号)附件《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(样表)》同时废止。

【回答】

《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号)规定， 四、关于征管操作口径

 　　......

 　　(五)为更好促进重点群体或自主就业退役士兵就业，对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，可依法申请退税;如申请时该重点群体或自主就业退役士兵已从企业离职，不再追溯执行。

【回答】

《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号)规定，四、关于征管操作口径

 　　......

 　　(二)同一重点群体人员或自主就业退役士兵在多家企业就业的，应当由与其签订1年以上劳动合同并依法为其缴纳养老、工伤、失业保险的企业作为政策享受主体。

【回答】

 　 《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号)规定，四、关于征管操作口径

 　　......

 　　(三)企业同时招用多个不同身份的就业人员(包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等)，可按照规定分别适用对应的政策。

【回答】

根据《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法(试行)》的通知》(国税发[2008]30号)的规定，“交通运输业应税所得率7～15%”。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定：“十、有关单证证明的办理

……

（七）中标证明通知书

利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构须在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后，向其所在地主管税务机关申请办理《中标证明通知书》。招标机构应向主管税务机关报送《中标证明通知书》及中标设备清单表（见附件40），并提供下列资料和信息：

1．国家评标委员会《评标结果通知》；

2．中标项目不退税货物清单（见附件41）；

3．中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码；

4．贷款项目中，属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应提供招标机构对分包合同出具的验证证明；

5．贷款项目中属于联合体中标的，还应提供招标机构对联合体协议出具的验证证明；

6．税务机关要求提供的其他资料。”

根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定：“七、简便出口退(免)税办理方式

　　(一)推广出口退(免)税证明电子化开具和使用

　　纳税人申请开具《代理出口货物证明》《代理进口货物证明》《委托出口货物证明》《出口货物转内销证明》《中标证明通知书》《来料加工免税证明》的，税务机关为其开具电子证明，并通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”等网上渠道(以下简称网上渠道)向纳税人反馈。纳税人申报办理出口退(免)税相关涉税事项时，仅需填报上述电子证明编号等信息，无需另行报送证明的纸质件和电子件。其中，纳税人申请开具《中标证明通知书》时，无需再报送中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码。

　　纳税人需要作废上述出口退(免)税电子证明的，应先行确认证明使用情况，已用于申报出口退(免)税相关事项的，不得作废证明;未用于申报出口退(免)税相关事项的，应向税务机关提出作废证明申请，税务机关核对无误后，予以作废。”

【回答】

如您预约了年度汇算但没来得及办理，还想在3月20日之前办税，您可通过个人所得税APP重新预约。3月21日至6月30日无需预约，可直接登录个人所得税APP或网页端办理汇算申报。

注意：若您连续2次预约之后未办理年度汇算，将不能再次预约。取消预约5次后，将不能再次发起预约申请。