【回答】

根据《财政部 税务总局关于延续实施前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2026〕3号)规定：“《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕30号)、《财政部 税务总局关于前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。”

【回答】

2026年3月1日起，使用全国统一的《税收完税证明(文书式)》替代《纳税证明》。“纳税证明文书凭证序号”和“纳税金额”是原《纳税证明》的相关表述。“文书凭证序号”对应《税收完税证明(文书式)》的“证明编号”，“纳税金额”对应《税收完税证明(文书式)》的“金额合计”。小汽车增量指标的主管部门对申请材料的相应表述和样本模板均已进行更新，具体可咨询小汽车增量指标的主管部门。

【回答】

为进一步规范税收证明类凭证管理，国家税务总局深圳市税务局于2026年3月1日起，使用全国统一的《税收完税证明(文书式)》替代《纳税证明》。纳税人可通过全国统一规范电子税务局(深圳)或前往办税服务厅开具《税收完税证明(文书式)》。

【回答】

是。纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个发票总额度。

【回答】

当确认受票方为自然人时，开票方需在开票界面勾选“是否开票给自然人”标识，并在纳税人识别号栏次填入其“自然人纳税人识别号”(自然人可登录个人所得税App查看“自然人纳税人识别号”)，发票开具成功后自然人受票方可在个人所得税App的个人票夹中查看该张发票。

【回答】

若您发生符合条件的专项附加扣除支出，此前已经采集信息，但在预扣预缴环节未能享受扣除的，建议您检查当时填报的专项附加扣除是否已采集成功，申报项目和扣除年度是否正确。若已采集成功，则建议查看您当时选择的申报方式：(1)通过扣缴义务人申报，即由扣缴义务人在预扣预缴环节申报扣除;(2)综合所得年度自行申报，即在次年3月1日-6月30日办理综合所得年度汇算时申报扣除。

　　因此，若您需要由扣缴单位在预扣预缴环节申报扣除，则您需将申报方式选择“通过扣缴义务人申报”，报送完成之后，扣缴单位再在自然人电子税务局扣缴端【专项附加扣除信息采集】模块点击“下载更新”，再通过【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】申报时选择需要预填的人员范围，点击【预填扣除信息】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。

【回答】

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报享受专项附加扣除，但不得重复申报减除。因此，如已在经营所得汇算清缴时填报享受专项附加扣除，则该年度综合所得中不再享受专项附加扣除。

【回答】

赡养老人专项附加扣除的计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。例如，被赡养人2025年5月离世，赡养老人专项附加扣除可以享受扣除至2025年12月。办理2026年度专项附加扣除时，无需对该赡养老人扣除信息进行确认或采集，若已确认的应及时作废该条信息。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）填报说明：事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

【回答】

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中的“自营出口收入”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。

【回答】

第一季度预缴申报时若未完成上年度企业所得税汇算清缴，企业所得税弥补亏损明细表中可结转以后年度弥补的亏损额的相关数据就不会在“弥补以前年度亏损”的栏目体现，则无法在预缴时弥补以前年度亏损。

【回答】

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“预缴税款计算”中需要填写的是“本年累计金额”。

【回答】

跨地区经营汇总纳税企业应及时准确办理汇总纳税总分支机构信息报告，需注意总分机构的备案顺序，应先由总机构向其主管税务机关办理备案，备案完成后分支机构再进行备案，且分支机构备案的有效期在总机构备案有效期的范围内。

【回答】

首先需要大家自己核对是否满足下面四个要求：

　　1.自然人已实名注册新电子税局，并取得四级用户实名等级;

　　2.自然人的房屋坐落地为上海市;

　　3.自然人不动产的房屋性质为居住用房;

　　4.不存在不允许线上代开发票的阻断性风险。

　　登录电子税务局后，点击【我要办税】——【发票使用】——【代开增值税发票】功能链接进入功能。如果首页登录时未进行实人认证，点击功能模块后，需要使用电子税务局App扫码进行实人认证。【代开增值税发票】用于发起新的蓝字发票代开申请。点击【出租不动产】，就能进入代开申请填写的页面。

　　第一步是填写不动产和合同信息，纳税人可根据实际情况填写。

　　第二步就是填写发票信息，大家可以根据需要可在左上角选择代开数电普票或数电专票。

　　第三步就是，确认纳税信息，确认本次代开应纳税款系统计算是否正确。如果确认无误，点击“提交申请”。

　　这里提醒大家，个人出租住房增值税按5%减按1.5%计算，符合条件可享受月销售额10万以下免税政策，执行到2027年12月31日。审核通过后，就可以缴款并开具发票了，点击【我要办税】——【发票使用】——【代开增值税发票】——【代开发票查询】，点击【立即查询】即可。

【回答】

用人单位可以登录社保费管理客户端或电子税务局，进入年度缴费工资申报及调整模块，调整相应员工相应社保年度的缴费工资基数，申报后系统会自动生成补缴数据。若缴费工资基数调整的社保费属期为2023年7月以前，则需要大家至相应社保中心申请。

【回答】

若用人单位因职工晚退工导致产生社保费退费，可以登录社保费管理客户端，进入【单位退费申请管理】模块，点击【新增退费申请】，选择【正常缴费退费】——【职工明细退费】，添加待减员职工，录入人员信息并选择待退费属期，系统带出待退费信息，确认无误后点击【下一步】，选择退费账户，退费申请理由选择【用人单位社保费误缴退费】，上传相应退费材料后，提交申请。

【回答】

用人单位可以使用社保费管理客户端中的“单位社保费缴费工资申报及调整”模块，选择好缴费年度后，进行人员选择和缴费工资录入，即可完成缴费工资申报。需要注意的是，对于新入职员工，应以其起薪当月的全月工资作为缴费基数，进行申报。

【回答】

根据文件规定，企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

【回答】

根据现行规定，企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。

【回答】

企业取得代扣代缴个人所得税返还的手续费应计入当期收入缴纳企业所得税。

　　根据文件规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。