答：纳税人只要发生职工薪酬支出、捐赠支出（含结转）或特殊行业准备金支出，无论是否进行纳税调整，都需要填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）或《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）。

答：纳税人根据实际发生的党组织工作经费，填写《期间费用明细表》（A104000）第24行“二十四、党组织工作经费”和 《纳税调整项目明细表》（A105000）第29行“（十六）党组织工作经费”。

　答：1、当纳税人选择不用境外所得抵减境内亏损时，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第18行“加：境外应税所得抵减境内亏损”和《境外所得税收抵免明细表》（A108000）第6列“抵减境内亏损”填报“0”。

　　2、当纳税人选择用境外所得抵减当年度境内亏损时，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第18行“加：境外应税所得抵减境内亏损”和《境外所得税收抵免明细表》（A108000）第6列“抵减境内亏损”填报境外所得弥补境内亏损的金额。

　　3、当纳税人选择用境外所得弥补以前年度境内亏损时，弥补金额通过《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）进行计算，并将弥补以前年度境内亏损后的“可结转以后年度弥补的亏损额”填入《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第11列（计算出用境外所得弥补本年度前5个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额后，根据最终计算结果填报本列，具体参见《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报说明）。

　答：修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》从原来的41张表单变为现有的37张表单。按内容分，共包括反映纳税人整体情况的表单2张，会计核算相关表单6张，纳税调整相关表单13张，弥补亏损相关表单1张，税收优惠相关表单9张，境外税收相关表单4张，汇总纳税相关表单2张；按层级分，共包括基础信息表1张，主表1张，一级明细表6张，二级明细表25张，三级明细表4张。

　　绝大部分纳税人实际填报表单的数量约在8张~10张左右。纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单进行填报。

答：对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。

答：对《企业基础信息表》（A000000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）等表单的数据项进行了调整和优化。

　答：取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）等4张表单。

　　答：修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）等表单，调整了《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）等表单的部分数据项。

　答：遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“减法”，在填报质量上做“加法”，在填报服务上做“乘法”。一是报表结构更合理，表单数量减少10%.二是落实政策更精准，对相应附表或表单栏次进行了优化与调整。三是填报过程更便捷，进一步优化了报表勾稽关系，为智能填报创造条件。例如，网上申报的纳税人，小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。

　答：随着企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，《年度纳税申报表（A类，2014年版）》已不能满足纳税申报需要。为全面落实企业所得税相关政策，进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，国家税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化，发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。

　答：近期，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。纳税人可以登录上海税务局网站（www.tax.sh.gov.cn）中的“我要下载”—“表格下载”栏目或“税收宣传”—“居民企业所得税汇算清缴专栏” —“报表软件下载”栏目进行下载。

　答：根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号）：“三、其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管地税机关按规定申请代开增值税发票。”

按照《高新技术企业认定管理工作指引》——“三、认定条件”——“（五）企业科技人员占比”——“企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。”对于在职、兼职和临时聘用人员，需在一个年度内累计直接从事研发和相关技术创新活动满183天，才可判定为科技人员。

依据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知 》（国税发〔2009〕121号）关于董事费征税问题的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的董事费按劳务报酬所得项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

　　企业实际支付给外聘的董事、监事的劳务报酬，应凭发票在税前扣除。

1.纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度留存企业备查。其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除

　　2.纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

　依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）对统借统还业务的规定：企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税；统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。因此，对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，在符合《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条规定的范围内，凭发票在税前扣除凭证。

（一）企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。

　　（二）企业由于生产经营需要，向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具（含班车），发生的租赁费，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除，租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。

企业销售未完工开发产品取得的收入口径暂按以下公式计算：企业销售未完工开发产品取得的收入=预售收入/（1+税率或征收率），并以此作为计算预计毛利额的依据。

　答：根据《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定，符合下述条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

　　（1）直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

　　（2）不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

答：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

　　（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

　　（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

　　（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

　　（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。