根据吉林省财政厅吉林省地方税务局中国人民银行长春中心支行关于印发《吉林省水利建设基金筹集管理实施细则》的通知  吉财非税[2012]718号      
第六条 企事业单位和个体经营者缴纳水利建设基金的计征基数为上一年度销售收入或营业收入，其计算口径与增值税或营业税计税依据相同，由财政部门委托同级地方税务机关代为征收。
 
所以水利基金计税基数为增值税申报表销售额。

重置成本是以当期市场情况，重新购置或建设标的资产所需要付出的成本。
 
公允价值即在有公开市场的情况下，与标的同类产品的交割价格。

需要到税务申报厅进行更正申报

根据国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法 国家税务总局令第35号
第四十条 个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。因此，个体工商户有两处或两处以上经营机构的需要选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关汇总申报缴纳个人所得税。填报个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）。

企业借款给关联公司有利息和无利息增值税和所得税上，根据双方签订的借款合同条款界定，如果有利息，利息也是迟迟收不到，税收上按应收利息时间发生确认收入，按规定纳税。

根据贵公司提供的资料“A公司与我公司签订一笔技术服务协议。先付预付款3千万。因我方原因，我公司违约。把这笔款转给对方，但对方要求我们转给对方指定的个人。（有委托收款协议）”。此项业务双方并未达成应税交易，公司可以按照对方提供的个人，无涉税风险。

根据国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。如果单位以误餐补助名义通过一张补助表格发放给补贴人员，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税，社保。

首先土地使用税不是因为出租自建商品房才发生纳税义务的。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条的规定，关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
也就是贵公司拿地之后就需要缴纳土地使用税，销售商品房的，按照可售面具比例减除土地使用税计税依据（各地执行不一样）。
也就是说如果贵公司自建商品房出租的，该部分土地使用税从拿地时开始需要一直缴纳。

对公账户需要绑定支付宝和微信企业账户。
其他的没啥影响、交易更方便了

财务部属于企业内部职能部门，没有民事主体资格，也就不具备民事主体能力。不能承担相应责任。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函〔2006〕60号

一、关于缴费基数的核定依据
1990 年，国家统计局发布了《 关于工资总额组成的规定》 （国家统计局令第l 号），之后相继下发了一系列通知对有关工资总额统计做出了明确规定，每年各省区市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标亦有具体解释。这些文件都应作为核定社会保险缴费基数的依据。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。
二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
国家统计局“关于认真贯彻执行《 关于工资总额组成的规定》 的通知”（统制字〔1990〕1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围

根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条第一项的规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]，适用增值税征税政策。
但实际操作中，有两种情况：
一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理
另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理
具体操作方法，进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码，搜索出口退税率是0的商品，根据出口退税申报系统数据说明显示，特殊商品标识为“1”，是禁止出口或出口不退税；特殊商品标识为“2”，是免税。
根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开（失联走逃）、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称不合规发票），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称不合规其他外部凭证），不得作为税前扣除凭证。
第十三条
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
第十四条
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证； （并非现金支付不能抵扣）
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。

贵公司符合上述条件并能拿出上述资料的，可以依据上述文件，与税务局进行沟通所得税调整事项。
 
不符合的，在事项发生年度进行调整。

根据公司法
第三条 公司界定及股东责任
公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
 
根据企业破产法
第三十五条
人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。
 
按照认缴，出资没缴足的补足。

电话费个人名称的，按照通讯补贴进行处理。
交个税之后按照职工福利费做税前扣除。
党政机关通讯补贴口径没有借鉴意义。

需要按照工资薪金申报个人所得税
该事项没有明确文件，按照总局答疑口径：国税局2012年发布了《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》，其中明确规定企业雇用实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，因而已经规定了实习生报酬的性质。同时，是否存在雇佣关系则是区分个人所得是否为“工资、薪金’”的关键，与企业无雇佣关系，才可以征收劳务报酬税。发文指出实习生为企业工作是事实上的雇佣关系，而雇佣关系的存废，也不以是否签订《劳动合同》为绝对标准。
 
所得税按照工资薪金进行处理
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

不需要缴纳社保
根据国务院关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知（国发〔2011〕16号）
 四、支持高校毕业生参加就业见习和技能培训，鼓励科研项目单位吸纳高校毕业生就业
（八）支持高校毕业生参加就业见习。
见习单位支出的见习补贴相关费用，不计入社会保险缴费基数，但符合税收法律法规规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

 
与实习生无法签订劳动合同，签订实习相关合同即可（民事合同意思自治，不违反相关法律即可（劳动法等））。

会计按照权责发生制确认财务费用。
借：财务费用
贷：应付利息
 
所得税上由于没有税前扣除凭证，并且没有实际支付（关联方借款利息需要实际支出方可以税前扣除。）
所得税做调增处理。
根据财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税[2008]121号  为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除问题通知如下：
一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

个人所得税是从个人角度按照支付口径判断代扣代缴义务的。贵公司没有实际支付，不存在代扣代缴义务。
根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）
第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

如果贵公司有真实采购业务的，符合善意取得发票条件的。
根据国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复国税函〔2007〕1240号你局《关于纳税人善意取得增值税专用发票和其他抵扣凭证追缴税款是否加收滞纳金的请示》（粤国税发[2007]188号）收悉。经研究，批复如下：    根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
    纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

1.增值税做进项税额转出 
借：在建工程（转固的计入固定资产）
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
 
补提折旧部分通过以前年度损益调整处理，转未分配利润以及盈余公积。
所得税调整
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开（失联走逃）、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称不合规发票），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称不合规其他外部凭证），不得作为税前扣除凭证。
第十三条
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
第十四条
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证； （并非现金支付不能抵扣）
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。

贵公司符合上述条件并能拿出上述资料的，可以依据上述文件，与税务局进行沟通所得税调整事项。
沟通结果依旧是调整补税的。通过以前年度损益调整科目进行所得税费用调整。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润（期初）
      盈余公积
贷：以前年度损益调整
并调整对应年度报表。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附：销售服务、无形资产、不动产注释
5.租赁服务。
（2）经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
 
贵公司不是广告公司只是提供广告位的使用权，电梯是构筑物，按照出租不动产处理。

根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告   财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
因此，退还增量留抵税额没有行业限制，只要符合上述政策规定均可向税务机关申请退还增量留抵税额。