财税合规-增值税-企业所得税-个人所得税

答疑老师单位为了完成银行任务买纪念币怎么入？

答：如果购买的纪念币赠送客户计入“业务招待费”；如果是用于促销，计入“销售费用”；如果买来升值的，计入“交易性金融资产”。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑请问老师，个体户定税，有什么风险？比如说每个月核定8万，有核定的税额，我开8万的票，交核定的税，以后有没有秋后算账的麻烦呢？比如成本让查账征收？

答：不会，如果税务核定的定额征税，后期不会在问成本的事情。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师公司找的临时人员安装水电，可以造工资表吗？会不会认为是劳务报酬，按劳务报酬的税率征税？

答：主要看临时人员与公司签订的合同的类别来区分工资薪金与劳务报酬。如果与企业签有劳动合同，按照工资薪金，如果签的是劳务合同，按照劳务报酬。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师，请问一下，公司支付的车辆购置税，是怎么做分录呢？

答：车辆购置费计入“固定资产-交通设备-购置费”

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师好，我们公司官司败诉，承担对方的律师诉讼费和仲裁费，这个应该走管理费还是营业外支出呢？

答：支付的律师费及仲裁费计入“管理费用”科目。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师：请问一下，公司购买新车，本身买的玻璃险，但是开发票开的是维修费，这样可以吗？

答：发票上的业务与实际经济业务不相符，属于虚开发票。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑退休人员要申报个税不？

答：退休人员取得的退休工资免征个税，但是退休再任职，在任职受雇单位领取的薪酬需要缴纳并申报个税。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师，请问一下，公司购买车，一起买的保险费和玻璃险是一起计入固定资产呢，还是保险费另外作分录呢？

答：公司购车，车辆计入“固定资产-交通设备”科目，购买的保险费及玻璃险计入“管理费用-车辆保险费”中。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师，公司账上核算的其他应收款科目是否都需清理来视同借款利息收入交增值税呢？如果当年借款到年底时归还了，这期间是否还需计算利息收入上增值税呢？

答：需要实质课税，如果确实是利息收入，是需要交增值税的

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师，全年一次性奖金12月发还是转年一月发?

答：根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕 164号规定，对纳税人在 2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。因此建议全年一次性奖金发放，根据企业实际考核情况选择发放时间和计税方法。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑老师，我们有个项目还在进行中，施工方开了一张发票过来，最终金额还没审计下来，对方说工程结束票不够给补票，票多了按审计金额付款。发票可以先收着吗？

答：发票可以收取。账务处理上可以先按照发票金额计入“开发成本”，等到审计结果出来后，按照审计结果调整原来的入账金额。

发文时间：2019-12-12

来源：焦点财税

答疑请问单位员工到了退休年龄每月拿了政府退休金，每月单位还有工资，请问是否需要合并缴纳个人所得税？

答：员工按照法定退休年龄领取的退休工资免个税，但是如果再任职受雇，仅对在任职受雇单位取得的工资要按照“工资薪金所得”缴纳个税。

发文时间：2019-12-12