根据《印花税暂行条例》第七条的规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《印花税暂行条例实施细则》第十四条规定，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。因此，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，与是否计入哪个科目无关。

企业预付货款，首先确认是否收到货物，如收到货物不属于坏账，根据国家税务总局2018 28号公告，未取得发票又无法取得其他凭证的的，企业所得税汇算作纳税调整处理；如未收到货物属于坏账，会计上采取备抵法或直接转销法，备抵法，借：信用减值损失  贷：坏账准备  借：坏账准备  贷：预付账款。

上述业务往返的运费仍计入“销售费用”，税收上属于与经营相关的支出，如取得合法、合规的税前扣除凭证（运费发票）可以税前扣除，不需纳税调增处理。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，贵公司发生的坏账损失，符合上述政策规定条件的，可以税前扣除，填写A105090表既填报帐载金额又填报税收金额；不符合上述政策的只填报账载金额。

1.计算增值税加计抵减额备查登记（登记表）不需要会计处理；2.月末增值税结转

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷：应交税费-未交增值税 

3.次月缴纳

借：应交税费-未交增值税 

贷：银行存款 

       其它收益 

4.结转增值税加计抵减额不需要会计处理，在抵减表体现。

根据贵公司提供的资料，公司2019年8月份我公司已将全年的租金支付给房东，此项支出属于2019年费用，支付时会计处理，借：管理费用  贷：银行存款或现金   取得发票时将发票作为原始凭证粘贴到记账凭证后即可。

根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

因此，已实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，因超出报销限额，超出部分凭发票回单位报销，会计上可以计入职工福利费，但税收上强调“未实行医疗统筹企业职工医疗费用”税前扣除，已实行医疗统筹企业职工医疗费用不得税前扣除，需要纳税调增处理。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，贵公司如果符合上述政策条件的坏账损失可以税前扣除，相关损失资料留存备查；不符合的作纳税调增处理。

根据贵公司提供的资料“我公司是房地产公司老项目，收到预收款时开具的零税率发票，待收完全款办房本时发票如何处理？”，公司开具的是不征税发票（收到预售款未发生增值税纳税义务），实质为税收上收据，不需纳税申报。待收完全款办房本时发票不需要冲红重开。

根据贵公司提供的资料，“年末企业银行账面余额金额太大，9000万”只要是真实的业务形成的货币资金没有法律风险。

财会[2016]22号 规定  增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

每家公司可以根据实际情况去选择不同方式处理，下面方法仅供参考：如果是租赁的办公场所，装修费可以一次计入费用或在租赁期平均摊销，窗帘可入低值品，办公家具金额大的可入固定资产，小的也可入低值品。

根据财政部 税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号 

二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。因此，2019年12月预收了2020年2月的房租，增值税产生了纳税义务。

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）第一条“植物类”第十一款“其他植物”规定：其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

因此，秸秆属于初级农产品范围，从农业生产者手中收购秸秆可以开具农产品收购发票，其进项税按9%计算抵扣或根据税务机关核定的进项税进行核算。自产自用颗粒燃料供热不需要视同销售。

可以开具 金融服务—资金占用费

用人单位为劳动者参加社会保险是用人单位的一项法定基本义务，这一法定义务已经我国的《劳动法》、《劳动合同法》、《社会保险法》等法律予以确认。用人单位一切不缴纳或者不足额缴纳社会保险费的行为均为法律所禁止的违法行为。用人单位的该违法行为，不仅违反了自身应当承担的法定义务，而且还严重损害了劳动者的合法权益，必须就此所造成的后果承担责任，如因该行为给劳动者造成损失的，还应当赔偿劳动者的损失。

在我国劳动法和其他相关律法中，明确规定了用人单位必须要给劳动者缴纳社保。用人单位以任何理由拒绝缴纳社保的，都是违法行为。 

贵公司磨米机上安装了自动分铜系统应该属于饲料、化肥、农药、农机、农膜税目，适用9%的税率

根据国家税务总局《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号 三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：

（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

（二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

因此，般纳税人转成小规模纳税人，小规模纳税人期间发生资产损失，损失的是一般纳税人时期购入的材料（产品过期，当时进项税抵扣），尚未申报抵扣的进项税额从“应交税费—待抵扣进项税额”转入管理费用或营业外支出。

区分个人取得的收入是生产、经营所得，还是非生产经营所得。对非生产经营所得应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人所得税的个人应税所得，扣缴义务人在向主管税务机关进行全员全额扣缴申报时，对纳税人在国家税务机关代开增值税发票环节已按1.5%核定缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。去主管税务机关代开发票时，如需代扣代缴个人所得税，一般发票备注栏会列明。

分录可供参考：

借：劳务费

           贷：应交税费-应交个人所得税

                  银行存款

借：应交税费-应交个人所得税

     贷：银行存款

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 第三点第二条和第六条

第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第六条 下列土地免缴土地使用税：

(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

按上所述 贵公司是要缴纳城镇土地使用税的

中华人民共和国房产税暂行条例  第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 

财税地字[1987]3号  

关于“房产”的解释“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

所以贵公司以上所述的库房等如果符合房产的定义，也是要缴纳房产税