在实际工作中很多公司是确认递延所得税的，没有简化处理的说法；

一、不确认递延所得税资产的情况

（一）除企业合并以外的交易，若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的，不确认为一项递延所得税资产。

（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。

二、不确认递延所得税负债的情况

（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债

非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。

（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。

（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

如果有递延所得税的情况没有计入，会影响会计利润和税法口径的利润不同，导致所得税费用的不同。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

根据您的描述，无法判断是否为“买一赠一”，企业采取“买一赠一”的促销方式，实质上是在商品主货物价格上给与的折扣让利，那么根据《关于印发〈增值税若干具体问题的规定》的通知》（国税发[1993]154号）：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。又根据《关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。企业可以在销售时将主货物、从货物开具在同一张发票上，然后注明将主货物的价格予以折扣，折扣的幅度即为从货物的价值，即折扣后的货物价值合计仍与主货物的原价一致，这样在一张发票上体现出了主、从货物的价值，而且销售额和折扣额在同一张发票上列明，可按折扣后的销售额征收增值税，同时也避免了从货物按照无偿赠送缴纳增值税的风险；

会计分录为：借：银行存款等，贷：主营业务收入   应交税费-应缴增值税（销项税额）   结转成本：借：主营业务成本    贷：库存商品等

一、根据财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）：六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，公司注销时其存货不作进项税额转出处理。进项税本质是企业垫付的“税金”具有应收款性质，不存在视同销售问题。专家建议：如符合国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告  国家税务总局公告2019年第20号规定的条件，可以向税务机关申请退还留底进项税后再注销。

二、“股东减资 ，账上用存货顶”增值税视同销售，减资与清算税务处理结果是一致的。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业带薪休假工资并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。 

根据中华人民共和国个人所得税法

第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

贵公司分红由合伙企业支付给个人，只是特殊事项按照股息红利认定所得性质，但不改变扣缴义务人。由支付人也就是合伙企业承担扣缴义务。

1.法人之间借款属于民事行为，且按照银行贷款利率借款利率小于24%属于法律保护范围。但行业是否有相关禁止规定，还请咨询行业专家。

2.担保公司涉及增值税与企业所得税。利息部分增值税按照贷款服务6%缴纳，小规模按照3%缴纳。企业所得税利息收入并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

1.可以

2.做工资表时候把6k做到12月工资里。个税申报时，全年一次性奖金模块申报14.4k即可。

根据国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号 三、关于股权转让所得确认和计算问题，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此，贵公司转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

可以。承担与收入无关支出会计上计入营业外支出，企业所得税汇算时做纳税调增处理。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

以及财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 财税〔2018〕54号 一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

因此，“单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧”可以理解为趸折旧，一次性折旧，只是折旧方法的变更，但应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。较《企业会计准则》在确认、计量、记录、报告进行简化处理，税会差异较小，建议先学习《小企业会计准则》，在此基础上学习《企业会计准则》。

根据《中华人民共和国个人所得税》的规定，下列各项个人所得应纳个人所得税：①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股息、红利所得；⑧财产租赁所得；⑨财产转让所得；⑩偶然所得；⑩经国务院财政部门确定征税的其他所得。

如果是你业主本人，只要按个体工商户的生产、经营所得相关税率计算所得税即可，如果你的个体户里有雇佣员工，那要替员工申报缴纳个人所得税。个体工商户也需要汇算清缴。

具体可查阅国家税务总局第35号令

房产税应按规定全额计提，减半的部分在申报确认后转入“营业外收入”或“其他收益”科目。

根据《企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定：

“第八十三条 企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”因此，符合上述政策的股息红利企业所得税确认为免税收入。

根据财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第8号

三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

因此，目前国家财税部门尚未出台“疫情期间房屋租赁收入增值税减免”政策。

根据《劳动合同法》第六十三条　【被派遣劳动者同工同酬】被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配办法。用工单位无同类岗位劳动者的，参照用工单位所在地相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同和与用工单位订立的劳务派遣协议，载明或者约定的向被派遣劳动者支付的劳动报酬应当符合前款规定。因此，被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，员工能通过受雇企业享受政府的补助。

根据 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明的公告   国家税务总局公告2019年第3号 《  中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明：

1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

因此，营业收入即利润表截至本税款所属期末累计营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入；营业成本包括主营业务成本和其他业务成本；期间费用和营业税金及附加，营业外支出不需要填报。利润总额即利润表截至本税款所属期末累计利润总额，上述三项无计算关系。

会计上按规定计提，减免时按原会计处理冲回。

会计处理：按权责发生制原则，2020.1月开具的成本发票其属于2019年发生的成本，应作为2019年成本原始凭证。如工程未决算，计算“工程施工”科目；如已结转未计入，通过以前年度损益调整科目调整，或反结账处理。

根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号

第八条 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

房地产老项目，是指：

（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；

（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

因此，开发企业老项目的税收判定标准合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，与取得土地时间无关，所以，二期为新项目。