【问题】

开票交税的计算方法是什么？

【回答】

开票交税的计算方法是根据销售额和税率来计算。具体步骤如下：

1. 首先，确定销售额。销售额是指商品或服务的售价总额，不包括增值税。

2. 确定适用的税率。根据国家税法规定，不同商品或服务适用的税率可能不同。一般情况下，销售商品适用的税率为17%，销售服务适用的税率为11%。

3. 计算应交税额。将销售额乘以适用的税率，即可得到应交税额。

例如，某公司销售商品的销售额为10,000元，适用的税率为17%。则计算方法如下：

应交税额 = 销售额 × 税率

         = 10,000 × 0.17

         = 1,700元

因此，该公司应交税额为1,700元。

【问题】

三项经费的税前扣除标准是多少？

【回答】

三项经费是指住房公积金、个人养老保险和商业健康保险。根据中国税法规定，三项经费的税前扣除标准如下：

1.住房公积金：每月最高可扣除金额为2120元。

2.个人养老保险：每月最高可扣除金额为2000元。

3.商业健康保险：每年最高可扣除金额为800元。

需要注意的是，以上扣除标准是根据最新的税法规定，具体情况可能会因为税法变化而发生变化。

【问题】

企业可以在业务发生前，提前开具发票吗？

【回答】

《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第764号)第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。

第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

 …… 

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第48号)附件2：中华人民共和国发票管理办法实施细则

第二十六条、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

根据上述规定，企业不可以在业务发生前提前开具发票，否则，存在可能被税务机关罚款的税务风险。

【问题】

企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？

【回答】

按照规定，除出口退（免）申报凭证外，贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出囗退（免）税备案单证，以备税务机关核查。具体来说，贵公司应在申报出口退（免）税后15日内，妥善留存相关备案单证，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。备案单证保存期为5年。

备案单证的具体内容是：（1）出口企业的购销合同（包括：出囗合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；（2）出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；（3）出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。如贵公司无法取得上述单证，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。

政策依据：

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条

【问题】

专项附加扣除信息填错了需要更改吗？

【回答】

根据《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第五条的规定：纳税人对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。

 【问题】

全电发票和数电发票有什么区别？

【回答】

1、管理方式不同。全电票无需申领税控专用设备、票种核定、领用等，系统自动赋予开具额度，并根据涉税行为动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。而数电票则需要申领税控设备、票种核定，申请发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。 

2、交付手段不同。全电票以数据电文形式交付，发票数据文件自动发送至双方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。而数电票则需要通过邮件、短信等方式交付发票版式文件。

【问题】

混凝土试块标准差计算公式是什么？

【回答】

混凝土试块标准差计算公式是：

标准差 = √(Σ(xi- x̄)² / (n-1))

其中，xi表示每个试块的测量值，x̄表示所有试块测量值的平均值，n表示试块的数量。

问题：

无偿赠送、来店有礼、随机赠送等促销方式，税负高吗？

答复：

1、增值税需要视同销售。

2、企业所得税需要视同销售。

3、偶然所得个税需要按照20%扣缴。

参考：

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

2、《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

3、《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号 ）规定：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。

问题：

发生的借款利息计提了，尚未实际支付，也未取得利息发票，能否税前扣除？

答复：

若是次年企业所得税汇算清缴之前取得了利息的发票，而且不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，是允许税前扣除的。

注意一：

对关联方的利息支出，必须是实际支付的，才可以税前扣除。对非关联方的利息支出，不强调实际支付。

注意二：

对于借款合同中约定到期后一次性还本付息，由于利息支付日期尚未到，增值税纳税义务尚未发生，这种情况下无需取得发票，按照权责发生制原则来税前扣除利息费用就可以。

参考：

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

2、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

3、2008年9月19日，财政部和国家税务总局出台了《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：

（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1。

4、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1）

第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：  

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

问题：

演员片酬属于劳务报酬所得吗？

答复：

是的，演员片酬只能是劳务报酬。

参考一：

2022年5月新出的《演员聘用合同示范文本（试行）》，其使用说明第七条明确提出：“演员片酬等劳务合同须以本人名义采取书面形式签订，不得为税后收入合同，不得以近亲属或其他与演艺活动无关的关联方个人名义签订咨询、策划等合同分拆片酬。”

参考二：

《个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第六条第（二）项规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

第十四条第（一）项规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

问题：

赠送客户的预付卡、代金券，视同销售吗？需要缴纳20%个税吗？

答复：

赠送客户的预付卡，既不是货物也不是服务，增值税和企业所得税上不需要视同销售。

赠送客户的代金券，不属于增值税和企业所得税视同销售的行为。

赠送客户的预付卡，需要按照偶然所得扣缴个税，但是赠送客户的代金券，不需要按照偶然所得扣缴个税。

参考：

《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

问题：

签了合同后又作废了，不涉及印花税吧？

答复：

签了合同，就需要缴纳印花税。即便是没有执行，也要缴纳印花税。

合同作废了，之前已经缴纳的印花税不退的。

参考：

1、按照《印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。

2、《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）规定：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

【问题】

全电发票红字确认单在哪里打印？

【回答】

1.请确保您的电脑已连接打印机并处于正常工作状态。

2.打开全电票红字信息表确认单的电子文件或在相应的软件中打开该表格。

3.在打开的文件或软件界面中,找到打印选项。通常,您可以通过菜单栏中的“文件”选项或工具栏上的打印图标来找到该选项。

【问题】

贴息利率的计算公式是什么？

【回答】

贴息利率的计算公式如下：

贴息利率 = (面值 - 现值) / 面值 × 100%

其中，面值是指债券或贷款的原始面值，现值是指债券或贷款的现在的价值。贴息利率表示的是债券或贷款的折扣率或贴现率。

【问题】

根据给定的本金和利息，如何计算年利率？

【回答】

要计算年利率，可以使用以下公式：

年利率 = (利息 / 本金) × 100%

其中，利息是指在一年内所获得的利息金额，本金是指投资或贷款的初始金额。

假设本金为P，利息为I，则年利率可以表示为：

年利率 = (I / P) × 100%

举个例子，假设有10000元的本金，一年后获得2000元的利息，那么年利率可以计算如下：

年利率 = (2000 / 10000) × 100% = 20%

所以，根据给定的本金和利息，可以通过利息除以本金再乘以100%来计算年利率。

【问题】

工业厂房产税的计税依据与工厂的产能有关吗？

【回答】

是的，工业厂房产税的计税依据与工厂的产能有关。在一些国家或地区，工业厂房产税的计算是基于工厂的产能来确定的。

产能可以理解为工厂在一定时间内能够生产的产品数量或价值。通常，工业厂房产税的计税依据是根据工厂的产能来确定的，即工厂的产能越大，产税的金额就越高。这是因为工厂的产能与其价值和利润有一定的关系，产能越大，工厂的价值和利润也就越高，因此需要缴纳更多的产税。然而，具体的计税规定可能因国家、地区或具体情况而有所不同，建议根据当地的税法和相关规定来确定工业厂房产税的计税依据。

【问题】

产权书据转移印花税计税基础是什么？

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》第五条第二款之规定，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

根据《中华人民共和国印花税法》之附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。

【问题】

城市维护建设税的税率是多少？有什么特殊规定？

【回答】

一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第四条 城市维护建设税税率如下：

(一) 纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;

(二) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;

(三) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

……

第十一条 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。”

二、根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：“四、城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。

行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。

……

八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》（附件）所列文件、条款同时废止。

特此公告。”

【问题】

城市维护建设税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？

【回答】

一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第七条 城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

第八条 城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

……

第十一条 本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。”

二、根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：“五、城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致，分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时，应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城建税。

采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。

前款所述代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。

……

八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》（附件）所列文件、条款同时废止。

特此公告。”

【问题】

哪些情况可以退还契税？办理时需要提交哪些资料？

【回答】

一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第十二条　在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

……

第十六条　本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。”

二、根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号)的规定：“五、关于纳税凭证、纳税信息和退税

……

(四) 纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税：

1. 因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的；

2. 在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的；

3. 在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的。”

三、根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2021年第25号)的规定：“七、纳税人依照《契税法》以及23号公告规定向税务机关申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证件，完税凭证复印件，并根据不同情形提交相关资料：

(一) 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，提交合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的证明材料;

(二) 因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的，提交人民法院、仲裁委员会的生效法律文书;

(三) 在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的，提交补充合同(协议)和退款凭证;

(四) 在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，提交补充合同(协议)和退款凭证。

税务机关收取纳税人退税资料后，应向不动产登记机构核实有关土地、房屋权属登记情况。核实后符合条件的即时受理，不符合条件的一次性告知应补正资料或不予受理原因。

……

十二、本公告自2021年9月1日起施行。《全文废止和部分条款废止的契税文件目录》所列文件或条款同时废止。

特此公告。