【问题】

红冲多计提的印花税分录是什么意思？

【回答】

红冲多计提的印花税分录是指在会计核算过程中，由于错误或遗漏导致印花税计提额度超过实际需要的情况下，需要进行红冲处理。

在正常情况下，企业在计提印花税时会按照相关法规和税务规定，根据实际业务发生额计提印花税。然而，如果在计提过程中发现计提额度超过了实际需要，就需要进行红冲处理。

红冲多计提的印花税分录的处理方法如下：

1. 首先，在原计提印花税的科目上做红冲凭证，将多计提的印花税金额从原科目中借记（增加）。

2. 然后，在正确的科目上做冲销凭证，将多计提的印花税金额贷记（减少）。

最终，通过以上两个步骤的处理，可以将多计提的印花税金额纠正，保证账务的准确性。

需要注意的是，红冲多计提的印花税分录的处理方法可能会因企业的具体情况而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则和税务规定，或咨询会计师或税务专业人员的意见。

【问题】

在发票真伪查验过程中，需要提供哪些信息？

【回答】

在发票真伪查验过程中，需要提供以下信息：

1. 发票代码：发票上的唯一标识码，通常由12位数字组成。

2. 发票号码：发票上的唯一号码，通常由8位数字组成。

3. 开票日期：发票的开具日期。

4. 发票金额：发票上的金额，包括含税金额和不含税金额。

5. 校验码：发票上的一串数字或字母组合，用于校验发票真伪。

6. 购方名称：购买方的名称，通常为企业名称或个人姓名。

7. 购方纳税人识别号：购买方的纳税人识别号码，通常为企业的统一社会信用代码或个人的身份证号码。

8. 销方名称：销售方的名称，通常为企业名称。

9. 销方纳税人识别号：销售方的纳税人识别号码，通常为企业的统一社会信用代码。

以上信息是进行发票真伪查验时需要提供的基本信息，不同地区和不同的查验平台可能会有一些细微差异，具体还需根据实际情况进行确认。

【问题】

差旅费的会计科目应当如何核算和分类？

【回答】

差旅费是一种公司支付给员工因出差所产生的费用，通常包括交通费、住宿费、餐费等。在会计核算中，差旅费应当按照以下步骤进行核算和分类：

1. 核算差旅费：将公司支付给员工的差旅费用记录下来，包括金额、日期、员工姓名等信息。

2. 分类差旅费：差旅费可以根据具体情况分为多个科目进行分类，一般包括以下几个科目：

   - 交通费：包括机票、火车票、汽车票等交通工具的费用。

   - 住宿费：员工在出差期间的住宿费用。

   - 餐费：员工在出差期间的餐饮费用。

   - 其他费用：如通讯费、杂费等。

3. 记账差旅费：根据分类的科目，将差旅费用分别记账到相应的科目中。记账时需要记录借方和贷方的金额，并注明凭证号码和日期。

4. 结算差旅费：当员工归还差旅费用或提供相关报销凭证时，需要将差旅费用从应付账款中结算，并更新相应的账户余额。

需要注意的是，差旅费的核算和分类可能会根据不同的公司和行业有所差异，所以具体的会计科目和操作步骤可能会有所不同。建议在实际操作中参考公司的会计准则和政策，或咨询专业的会计师。

【问题】

交房租租金的会计分录对财务报表的影响是什么？

【回答】

交房租租金的会计分录对财务报表的影响如下：

1. 资产负债表（资产部分）：交房租租金的会计分录会增加该期间的预付租金（Prepaid Rent）的账面价值，预付租金属于资产，因此资产负债表中的预付租金账户会增加。

2. 利润表（费用部分）：交房租租金的会计分录会减少该期间的租金费用，因此利润表中的租金费用会减少。这会导致净利润增加，从而对公司的盈利能力产生积极影响。

3. 现金流量表：交房租租金的会计分录不会直接影响现金流量表，因为租金费用已经在利润表中体现。然而，在实际支付租金时，现金流量表中的现金流出项会增加。

总结起来，交房租租金的会计分录会增加预付租金的资产，减少租金费用的费用，对公司的盈利能力产生积极影响。同时，在实际支付租金时，会导致现金流出项的增加。

【问题】

承兑汇票统计表是会计中的哪个重要工具？

【回答】

承兑汇票统计表是会计中的重要工具之一，用于记录和统计公司承兑的汇票情况。它主要用于跟踪和管理公司的应收账款，以及了解公司与客户之间的财务往来。通过承兑汇票统计表，会计师可以及时了解公司的应收账款余额、到期情况、逾期情况等重要信息，有助于进行资金计划、风险控制和预测分析等工作。此外，承兑汇票统计表也是公司进行内部控制和审计的重要依据之一。

【问题】

收到的增值税电子发票上没有电子签章，如何确定电子发票的有效性？

【回答】

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子发票会加盖电子签章，电子签章采用图像处理技术和电子签名技术将传统签章电子化，实现电子文件加盖签章的操作。电子签章利用电子签名技术保障电子信息的真实性和完整性以及签名人的不可否认性，电子签章在电子发票上不能直接看到。纳税人获得发票后，可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对电子专票信息进行查验；可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，将鼠标移至增值税电子发票销售方区域或发票监制章区域，点击鼠标右键，点击"验证"按钮，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

【问题】

固定资产加速折旧或一次性扣除属于哪种差异？

【回答】

固定资产加速折旧或一次性扣除属于暂时性差异，不属于永久性差异。这是因为加速折旧或一次性扣除只是影响了税前损益和税后损益的时间点，但并不改变总体的税负，因此被归类为暂时性差异。

【问题】

建筑企业发生的工程成本在确认收入的时候结转到主营业务成本中，比如收入100万，结转成本80万，剩下的20万一直留在工程成本中吗？

【回答】

建筑企业的工程成本通常在确认收入的同时结转到主营业务成本中。结转的成本金额应根据收入确认的比例和成本收入配比原则来确定。如果项目总合同金额为100万，2019年已确认收入80万，则应按照收入确认的比例（即80%）结转相应比例的成本。如果总项目成本为92万，则2019年应结转的成本为80%*92万=736000元。剩余的成本（即工程施工科目的余额）会留在工程成本中，直到项目完工或根据项目进度进一步确认收入时再进行结转。工程成本的余额会在项目完工后或根据财务规定和合同情况在适当的时点结转完毕，余额最终归零。

【问题】

平销返利是指什么，是什么意思？

【回答】

平销返利，就是生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本甚至低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。

“平销”，主要是因为商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；

“返利”，是因为销售方要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿。

【问题】

除了电票平台还可以在哪里查验数电票？

【回答】

可以通过全国增值税发票查验平台查验发票呀，快来学习操作流程吧~

第一步：进入全国增值税发票查验平台。若您为首次查验，需先安装根证书。请点击【左侧引导栏】，选择【自动安装】，根据网页提示的步骤进行安装操作。

第二步：安装完毕后，重新进入全国增值税发票查验平台，在右侧查验区域，填写您此次要查验的发票信息，点击【查验】。

特别注意：数电票号码需要完整输入到【发票号码】这一栏哦！

【问题】

哪些主体可以享受城市维护建设税减半优惠政策？

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号 ）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受城市维护建设税其他优惠政策的，可叠加享受该减半征收优惠政策。

【问题】

多缴纳的城市维护建设税可以退税吗？

【回答】

根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第六条规定，因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。

【问题】

我公司2022年10月成立，本月刚转为一般纳税人，之前没有取得生产经营收入，只有对外借款收取利息申报过增值税。我公司对于小规模纳税人时期取得的进项税额可否再申报抵扣?！

【回答】

《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间。

● 未取得生产经营收入

● 未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的

其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

根据上述规定：

贵公司在小规模纳税人时期申报过增值税收入，所以不符合上述抵扣条件，小规模纳税人时期取得的进项税额不能抵扣。

【问题】

如何在电子税务局上变更购票人信息？

【回答】

根据需要可以参考以下操作流程变更：

1. 注册个人账号，通过新版登录界面点击【用户注册】，注册成功即可；

2. 变更基本信息中的购票人信息，请您使用法人/财务负责人/办税员身份登录电子税务局点击【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【发票经办人维护（新增、变更）】，进入操作界面后，若要新增人员直接在此处点击增加；若要删除，可以在相关人员信息后方点击【删除】。

3. 查看基本信息中以及账户信息中的信息更新的信息，请您点击【我的信息】—【纳税人信息】—【基本信息】可查看信息，同时可进入【我的信心】—【账户中心】—【现有办税人员】模块查看人员关联信息。

【问题】

个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？具体规定是什么？

【回答】

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局联合制发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。上述规定将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元，进一步加大了优惠力度。

【问题】

我公司是一家新成立的出口企业，听说税务机关在大力推行出口退（免）税“非接触”办理。请问什么是出口退（免）税“非接触”办理？具体可以办理哪些事项？

【回答】

出囗退（免）税“非接触”办理是指，企业申请办理出口退税事项时，按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料，可选择通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”等网上渠道，以影像化或者数字化方式提交。税务部门受理申报后，使用信息系统为纳税人审核办理相关事项，再通过相应渠道反馈办理结果。目前，企业出囗退（免）税备案、证明开具及退（免）税申报等所有出囗退（免）事项时，均可采用“非接触”方式办理。

【问题】

ISO认证支出能否确认无形资产？

【回答】

《企业会计准则第6号——无形资产》第三条规定：“无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：

（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。”

ISO认证支出不符合上述规定的无形资产可辨认性标准，不能确认为无形资产，应当计入当期损益。

【问题】

数电票怎么进行核定和领用？

【回答】

数电票无需进行发票票种核定和发票领用。试点纳税人通过实人认证等方式进行身份验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。

问题：

节假日签订的外币应税凭证，没有人民币汇率中间价，选用哪天人民币汇率中间价确定印花税的计税依据?

答复：

《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（2022年第22号）第三条第（五）项规定，应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。

印花税应税凭证金额为人民币以外的货币的，遇节假日未公布人民币汇率中间价的情形，纳税人可按节假日前最近一日公布的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。

问题：

转让旧房作为公租房房源，有什么土地增值税优惠吗？

答复：

根据《财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第33号）第四条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

本规定执行至2025年12月31日。