【回答】

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

【回答】

根据34号公告第二条，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

例如，张女士和陈女士是多年好友，于2023年1月一同前往某银行，各自开立了个人养老金资金账户并一次性存入10000元，后续未增加缴存金额。张女士是某公司员工，收入来源为工资、薪金所得；陈女士是一名自由撰稿人，无任职受雇单位，收入来源为稿酬所得。

在这种情况下，张女士和陈女士可以享受个人养老金税前扣除优惠的时间是有差异的。张女士可以将个人养老金缴费凭证提供给所在单位，选择在2023年预扣预缴时享受税前扣除优惠，也可以选择在2024年汇算清缴时享受税前扣除优惠。陈女士享受税前扣除优惠的时间只能是2024年汇算清缴期间。当然，不同的收入形式只是对享受时间有影响，而享受优惠的“早”与“晚”，并不影响可以在税前扣除的总金额。从整个年度来看，两人可享受的2023年度个人养老金税前扣除金额均为10000元。

【回答】

纳税人可以先通过国家社会保险公共服务平台、开立个人养老金账户对应的商业银行APP等渠道，查询下载个人养老金缴费凭证，再通过个税手机APP以“扫码录入”或“手动录入”的方式采集个人养老金信息，并将该信息推送给扣缴单位或选择年度自行申报。今年，税务部门在保留“扫码录入”和“手动录入”方式的基础上，依托人力资源社会保障部向税务部门共享的个人养老金数据，为纳税人提供了个人养老金信息预填服务，近期个税手机APP新上线的“一站式”申报（免下载凭证）功能就是具体体现。

例如，何先生2023年缴存了个人养老金，想在个人所得税年度汇算清缴申报中进行税前扣除，在实际操作时，他可以打开个税手机APP：

 第一步 ，点击下方菜单栏“办&查”—“个人养老金扣除管理”功能，进入功能首页；

 第二步 ，点击“一站式”申报（免下载凭证）；

 第三步 ，选择“凭证类型”和“凭证时间”，滑动验证条，点击“确认”，查询本人的个人养老金缴费凭证信息；

 第四步 ，进入扣除信息确认页面，确认信息无误后，点击“下一步”；

 第五步 ，进入选择申报方式页面，若凭证类型是“月度”，则可以选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”，若凭证类型是“年度”，则仅可选择“年度自行申报”，确认无误后，点击“提交”，完成扣除信息提交。

整个操作过程中，何先生无需下载个人养老金缴费凭证，操作相比以前更方便了。当然，“一站式”申报（免下载凭证）功能只是可选方式之一，何先生也可以事先自行下载个人养老金缴费凭证，通过“录入凭证申报”功能扫码或手动录入缴费凭证信息，并申报个人养老金个人所得税扣除。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）规定：

一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

……

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。

【回答】

增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有三种模式：

一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。

二是针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。

三是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。

以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动为您推荐，您无需选择。

【回答】

根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）第二条规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

回复：

《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号)规定，一、关于重点群体从事个体经营税收政策

(一)申报享受

纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口(含防止返贫监测对象，以下简称“脱贫人口”)、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员、零就业家庭和享受城

市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生，向税务部门申报纳税时，填写《重点群体或自主就业退役士兵创业信息表》(附件1)，通过填报相关纳税申报表享受政策，并

按以下要求留存资料备查：

1.脱贫人口享受政策的，由其留存能证明相关人员为脱贫人口的材料(含电子信息)。

2.登记失业半年以上人员、零就业家庭和城市低保家庭的登记失业人员享受政策的，由其留存《就业创业证》《就业失业登记证》，或人力资源社会保障部门出具的其他能证明相关人员登记失业情况的材料

(含电子信息)。

3.毕业年度内已毕业的高校毕业生享受政策的，由其留存毕业证、中国高等教育学历认证报告或国(境)外学历学位认证书和《就业创业证》(含电子信息);尚未毕业的，由其留存学生证或其他能够证明学籍

信息的材料和《就业创业证》(含电子信息)。

(二)税费款扣减限额及顺序

1.重点群体从事个体经营的，以申报时本年度已实际经营月数换算其扣减限额。换算公式为：扣减限额=年度限额标准÷12×本年度已实际经营月数。

2.纳税人在扣减限额内，每月(季)依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值

税应纳税额。纳税人本年内累计应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其应缴纳税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

本公告自2024年1月1日起施行。《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(2019年第10号)和《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(2023年第14号)附件《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(样表)》同时废止。

【回答】

■ 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；

■ 劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

所以，若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

政策依据：《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第十条

回复：

以医疗费用结算单上的结算时间为准。2023年末住院，2024年初出院，一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准。

因此，该医疗费用支出属于2024年的支出。该纳税年度结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。

回复：

可以。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。

回复：

不是的，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。

也就是说，大病医疗支出只需满足上述条件即可。

回复：

对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。

回复：

您可通过手机下载“国家医保服务平台”，注册后通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询。您也可根据大病患者医药服务收费，及医保报销相关票据上的医保目录范围内个人负担的自付金额填写。

【回答】

1. 请点击【税务数字账户】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】—【统计确认】界面点击【撤销统计】（如未进行统计，可忽略此步骤）；

2. 点击【抵扣勾选】，在查询条件里将勾选状态选择【已勾选】点击查询，查询到需要取消勾选的发票后，点击发票前面的对钩消失后，再点击界面下方的【提交勾选】即可。

【回答】

在电子税务局维护房产税从价、从租信息是一项常规操作。快来看看操作步骤：

第一步：

一、我要办税—税费申报及缴纳。

二、税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报—财产和行为税合并申报，点击【填写申报表】。

三、选择【财产和行为税税源采集】后方【申报】进入。

四、点击“房产税”后方【税源采集】。

第二步：

一、点击下方【新增】。

二、填写纳税人基础信息和房屋基础信息后点击【保存】。

（1）维护房产税从价计征税源信息：

第三步：点击新增房源后方【维护明细信息】进入维护明细信息界面，填写房屋相应信息，如果可享受减免税优惠政策，点击【增加】进行维护，点击【保存】，完成从价计征房源信息采集。

注：如果需要对已采集的从价信息进行修改，在房产税基础信息界面点击【维护明细信息】—【变更】，填写需要修改的项目，变更日期选择实际发生变更信息的当月，最后点击【保存】即可。

（2）维护房产税从租计征税源信息：

第四步：出租的房产，在房产税基础信息界面点击对应房源后方【维护明细信息】，点击【变更】，填写“其中出租房产原值”和“其中出租面积”，按实际情况填写变更日期后点击【保存】，开始从租计征；

第五步：首次新增从租信息，需要点击界面左上角“从租计征”维护对应出租信息，点击【新增】，填写“申报租金所属租赁期起/止”“申报租金收入”，如果可享受减免税优惠政策，点击【增加】进行维护，点击【保存】完成从租计征信息采集；如果需要对已采集的从租信息进行修改，点击【变更】，修改完成后点击【保存】即可；

注：如果房屋停止出租，则在维护明细信息界面，点击【变更】，将“其中出租房产原值”和“其中出租面积”改为零，变更时间为房屋停止出租当月后点击【保存】，恢复从价计征。

回复：

不可以。婚后两方共同购买的住房，只能选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

具体扣除情况可参考下图：

回复：

可以。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除；

也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

回复：

不可以。《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)规定：“第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。”

因此，子女首套住房由子女申请贷款，由父母偿还，父母不可以享受首套住房贷款扣除。

回复：

可以的。住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为，贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，在不超过240个月以内，您可以根据个人情况办理符合条件的住房贷款利息扣除。

回复：

如果是同一套房子且符合政策规定条件，采取的为组合贷的形式，在商业贷款还清后，公积金贷款继续还的情况下可以抵扣个税。