【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条的规定：福利费免纳个人所得税。这里所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

员工因病而取得的慰问金，可以作为生活补助费免征个人所得税。

【回答】

利润表中“本年累计金额”栏已实现按照本期金额+上期报表中的本年累计金额自动计算功能，如您修改了自动计算结果，系统会弹出提示信息，所填写数据提示不符合逻辑。如您上期报表中的数据不正确，请先通过财务报表报送及更正模块更正往期申报表后，再重新进行本期申报。

完成更正申报后，如已保存本期申报表，可点击“更新数据”按钮重新获取上期数据如下图所示：

更新数据后，再进行申报表填写及提交，

您也可点击“重置”按钮，清空所有申报表的已填数据，并重新初始化申报表，重新填写报表数据后进行提交。

【回答】

如遇到扫码刷脸无法通过的情况，您可参考以下情况处理:(1)请您确认能否清晰拍摄人脸图像，比如环境光线较暗、采集背景出现其他人脸等均

为影响因素。按照提示做明显动作，以便系统准确判断。(2)可能当前实名核验服务繁忙，请稍后重试。(此种情形出现概率较低)(3)如确认无法进行实名核验，电子税务局企业身份登录后，在“地方特色一特色办税一其他事项”下，设置有“人像信息采集”功能，您可通过短信验证等方式登录后，在本模块采集最新人像信息后，再进行实名核验。

提交新的人像信息后仍无法验证通过的，请前往办税服务大厅线下进行实名信息采集。

【回答】

如系统提示存在重复数据，说明报关单的数据在之前已经导入了，不用重复导入。具体请您检查待处理数据下待补录出口发票号码、待补录币制、待确定汇率、待确认商品码、待确认运费、无电子信息、已使用数据、不退税等数据，及代理出口货物证明管理下待处理、已使用、不退税等数据。

【回答】

如承诺到期日前未办结事项均已完结，承诺到期日后第二天系统会进行检索，符合相关条件会自动变成注销状态。

如承诺到期日后才办理完成未结事项，纳税人状态无法自动变更为注销，请与主管税务机关联系处理注销事宜。

【回答】

如果您单位曾为成品油类企业，仍会保留此项监控，请通过一般注销流程办理。

【回答】

在银行端查询缴税凭证上打印缴款银行信息时，如“是否置空付款方信息”选择了"是”，则系统不显示“付款人开户行名称”和“付款人账号”，如下图所示:

如需显示，请将“是否置空付款方信息”选择成“否”，如下图所示:

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

为了保障您的合法权益，在消费支付款项时，请主动索要发票。

【回答】

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)文件规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

【回答】

在电子税务局申报增值税时如果预填数据和实际数据存在差异，可参考以下操作：

（一）小规模纳税人

确认式申报模式，可点击“销售收入”模块下的“货物及劳务销售额”、“服务、不动产和无形资产销售额”补录区域，按实际业务数据进行补录；填表式申报模式，可点击表单对应栏次进行修改。

（二）一般纳税人

确认式和补录式申报模式，可点击“销售收入”、“进项税额”等页面补录区域，按实际业务数据进行补录，也可点击“我要填表”切换进入到填表式申报模式，填写完成后，点击【确定】即完成修改；填表式申报模式，可点击表单对应栏次进行修改。

【回答】

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育），高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按学历教育规定执行。

子女教育阶段有变化的，纳税人应及时修改相关教育信息。需要在原来信息基础上修改的主要有：子女由小学升初中或转学换校等情况。此时，不需要新增信息，只需要在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改即可。需要新增一条信息的情况主要有：子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生等情况，此时，不可以直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息，需要新增一条教育阶段信息。例如，您孩子今年幼儿园升小学，如果您直接将2024年1-8月的“幼儿园”修改为“小学”，这会导致1-8月的数据被覆盖，无法享受对应阶段的专项附加扣除，正确做法是新增一条，填写小学教育信息，选择“扣除比例”和“申报方式”后点击提交。

【回答】

需要。“税优识别码”是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）第五条以及第六条的规定：保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明“税优识别码”。

个人购买商业健康保险未获得“税优识别码”的，其支出金额不得税前扣除。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

【回答】

想要变更任职受雇信息和任职受雇时间可以联系原扣缴单位办税人员。让办税人员在自然人电子税务局（扣缴端）或者自然人电子税务局（扣缴WEB端）通过人员信息采集模块，将您的离职日期填写上。

操作页面截图如下↓

再联系当前任职单位，让单位办税员通过人员信息采集模块，将您的入职信息填写上，即可变更。您也可以拿有关证明材料到办税服务厅办理变更。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）第五条规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

因此，您可将您取得的解除劳动合同一次性经济补偿金与当地上年职工平均工资3倍数额进行比较，从而判断是否需要缴纳个人所得税。

【问题】

总公司在杭州市萧山区，有多家分公司分别在杭州市萧山区与上城区、丽水市、宁波市，山东省，按照国家税务总局2012 年 第 57 号文，跨省、跨计划单列市的分公司应就地分摊缴纳企业所得税，那么，在杭州市萧山区与上城区以及丽水市的分公司是否需要就地分摊缴纳企业所得税呢？

【回答】

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定：

第四条  总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

　　二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

第五条  以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：

　　(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

　　(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

　　(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

　　(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

　　(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

【回答】

根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火[2016]195号）规定：

附件：高新技术企业认定管理工作指引

三、认定条件

（六）企业研究开发费用占比

企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

5. 销售收入

销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。

主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。 

【回答】

　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。物业公司无租使用业主的房产为业主服务，也从中获利，属于经营性房产。按照《财政部国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第一条，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：

第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

　　外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。 

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(2011年2月14日国家税务总局令第25号公布 根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第一次修正 根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》第二次修正 根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》第三次修正 根据2024年1月15日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》第四次修正) 第三十条规定：“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。”