根据国家税务总局《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》 国家税务总局公告2014年第19号 三、简化丢失专用发票的处理流程
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
因此，贵公司丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。所以，需取得销售方主管税务机关出具的《证明单》，才能作为增值税进项税额的抵扣凭证，凭发票记账联复印件进行了认证后，增值税进项税不能抵扣。同时企业所得税税前也不能作为扣除凭证扣除。

根据财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知财税[2017]37号
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
所以，贵公司从合作社取得的普通发票可以按照上述规定进行计算抵扣。但是扣除率是11%还是13%需要根据贵公司所购买农产品是否用于生产17%税率的产品。如果是，可按照13%扣除率进行扣除。
会计处理：借：原材料（发票金额*（1-扣除率））
         应交税费-应交增值税-进项税额（发票金额*扣除率）
       贷：应付账款

一、应收账款：根据国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条　企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
二、应付账款：根据《企业所得税法实施条例》（2007年颁布）第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
现行应付账款的所得税处理和挂账期限没有关系关系，原3年以上应付账款进应税收入的文件已经废止，现行规定为确实无法偿付的应付款项才转入应税收入。

应收账款：根据国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条　企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

应付账款：根据《企业所得税法实施条例》（2007年颁布）第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
现行应付账款的所得税处理和挂账期限没有关系关系，原3年以上应付账款进应税收入的文件已经废止，现行规定为确实无法偿付的应付款项才转入应税收入。

根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
贵公司职工丢失火车票之后是财务处理上可以报销，但是根据税收政策规定，该笔费用不能进行税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
中华人民共和国企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
所以，企业年底计提的应收帐款坏账准备，属于未经税务机关核定的坏账损失不得税前扣除，应该做纳税调增处理。填报《纳税调整项目明细表》第32行“（二）资产减值准备金”。
调增部分计入应交所得税，调增所产生的可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产
   借：所得税费用
      递延所得税资产
    贷：应交税费-应交所得税

一、企业既享受高新技术企业优惠政策，又符合小型微利企业企业所得税优惠政策，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。
二、国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号第二条 本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。

据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
贵公司“,简易计税,地下车位无产权出售”，税收上不属于销售不动产，按不动产租赁缴纳增值税，公司可以选择简易计税，开具5%征收率的增值税发票。
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贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。例如：商业银行贷出款项；商业购入贷款；商业银行所持没有活跃市场债券/票据；工商企业应收账款等。企业收回或处置贷款和应收款项时，应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 
贵公司所购买的应收款项，没有活跃的报价市场来提供其公允价值，所以用交易性金融资产进行核算是不恰当的，建议通过其他应收款或应收账款进行核算。

其他收益和其他业务收入是两个会计科目。
根据企业会计准则第16号——政府补助，第十一条 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济 业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
第十六条 企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单 独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
其他收益为2017年企业会计准则第16号——政府补助中的新增科目，用于核算与企业日常活动相关且不做冲减当期费用的政府补助。典型的例子便是增值税免征以及返还等税收优惠。
其他业务收入是指除主营业务外其他的日常经营活动所产生的收入。

目前税务和财会法规没有对履约保证金形式进行硬性规定。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
以及国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
根据上述规定，如贵公司人员符合上述政策规定，可以做工资表入成本。

根据国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第40号第十七条  下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：
（一）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。
（二）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。 
因此，贵公司上述业务如果属于税收政策规定的政策性搬迁补偿款，只涉及缴纳企业所得税，不涉及其他税收。如果不属于政策性搬迁取得的收入，按规定缴纳营业税、土地增值税、印花税、企业所得税。
政策性会计处理：财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》 财会〔2009〕8号答：企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。 
    企业收到除上述之外的搬迁补偿款，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则进行处理。 

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

贵公司水电费如果不属于上述不得抵扣情况，取得的专用发票即可做进项抵扣处理。

会计：用于宣传本公司产品的赠品可以通过销售费用进行核算。
 
但是增值税和所得税均按视同销售处理。

增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，属于视同销售货物。 

企业所得税：根据《所得税法实施条例》第二十五条“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者赠送劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

根据购置时法人支付凭据入账，如果无支付凭据可依据中介机构评估报告会计上入账，但其计提的折旧企业所得税税前不的扣除。

首先如果该处罚是针对贵公司国内机构的直接处罚。
根据企业所得税法第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
其中的罚金罚款，指的是行政机关或者司法机关根据我国法律、行政法规对企业的处罚所以。国外法律法规不在此范围内，所以，如果贵公司在境外设立分支机构，收到的境外当地税务局和政府的处罚按该国家政策规定确定是否在境外所得中扣除，不可以在计算中国境内进行税前扣除。

贵公司没有进项税的货物对外开具发票，一是未取得获取购进发票，二是取得增值税普通发票，三是可能存无货物在对外虚开风险。如果属于未取得获取购进发票或是取得增值税普通发票，公司有证据证明确属于实际发生的业务，可以正常销售并开具发票，如无库存货物对外开具发票，涉嫌虚开发票，属于重大违法行为

一、首先贵公司应该区分该投资是债权投资还是权益性投资。
如果贵公司投入资金后，不参与被投资企业经营活动，且要求固定回报，那么该投资应该按照债权投资处理，通过其他应收款进行核算。减值按照应收账款计提坏账准备。
如果贵公司对被投资方没有要求规定回报，而是以企业分红的方式取得可变回报，那么贵公司对该投资可以按照权益性投资进行核算，根据对被投资企业的影响程度通过长期股权投资或可供出售金融资产核算。根据会计期末该项投资的可回收金额进行集体减值准备。
二、权益性投资在无法回收实际发生损失，会计上冲减“长期股权投资”，税收上可以作损失处理，但应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
三、第三方帮被投资企业清欢债务需要三方债务转移的协议，公司还欠这家亲属债务，可以用长期投资A公司亲属的债务。
四、长期股权投资余额发生变动，税务机关作为重点的风险点予以关注。

根据贵公司提供的资料“ 我们公司收购北京一家公司，我们公司打款打到北京公司法人个人卡吗？还是我公司法人打款到他个人卡呢？签合司以个人签还是公司签呢？”。贵公司上述业务为以收购股权方式收购企业。股权买卖是股东之间的交易，因此，贵公司应同被收购企业的股东签订股权转让协议，股权收购款项支付给企业原股东（股权转让方）。