答：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方（A企业）应计入应纳税所得额的租金收入，应在合同规定的租赁期内，按照收入与费用配比的原则，分期均匀计入相关年度，即2019年确认租金收入为40万元，2020年至2023年每年确认租金收入80万元，2024年确认租金收入为40万元。

答：在实际中存在自然人纳税人离职后，公司仍发放工资、奖金并进行了预扣预缴申报，故系统中任职受雇仍存在原单位的情况，例如：

（1）自然人A于2月中旬离职，扣缴单位3月需为其申报2月工薪收入，所以3月查看任职受雇单位仍然有原单位，属于正常情形，不应提起申诉。

（2）自然人B于19年离职，2020年取得单位发放的2019年年终奖，取得该笔奖金一定时间前后查看任职受雇单位可能仍有原单位，属于正常情形，不需提起申诉。

如自然人纳税人实际已取得相关收入，不应对此提起申诉。若有疑问，可以联系扣缴单位了解情况。

如自然人纳税人未取得相关收入，可对任职受雇及未取得收入提起申诉。纳税人需对提交申诉信息的真实性、准确性承担法律责任。

根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49号)第四条规定，有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。

根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49号)第五条规定，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发〔2020〕49号)第三条规定，各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。

　答：根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）第十三条的规定，为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。

答：使用升级版税控器的纳税人如果申请的红字增值税专用发票信息表有误，应按以下情况分别处理：

　　1.填错的红字增值税专用发票信息表未上传的，可直接在开票系统中作废，无需到大厅处理；

　　2.填错的红字增值税专用发票信息表已上传成功的，应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）、情况说明（加盖公章）及经办人身份证原件到办税服务厅办理撤销。

答：《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）规定：“保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。”

　　因此，纳税人取得的该发票可以正常入账。

　答：勾选“是”享受税收优惠。

答：如果清单上开具的是不同税率的事项，发票票面栏次会出现空白的情况。

　答：营改增后，纳税人临时发生超出经营范围的出租不动产或者销售不动产等业务，符合自行开具条件的，可以直接自行开具发票。如开票系统中没有相应税率或者征收率可以选择，可通过税务机关临时增加相应税目。

答：可以代开增值税专用发票，需要缴纳税款。其他个人出租房屋给个人用于消费，不可代开专票。

答：纳税人经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。根据《国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）规定，小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

　　其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

　　纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

答：应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税，免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类型的保险费可以开具增值税专用发票。

　答：纳税人2016年4月30日前已经开具的地税发票在5月1日之后需要退票的，不得再开具地税发票。纳税人应先将需要退票的发票全联次收齐，对于需要重现开票的，税务机关对新开票税额和原开票税额进行清算，多退少补。已缴纳营业税的部分可开具零税率增值税普通发票。

答：可以。

答：不可以。需要在主管国税机关核定增值税发票后自行开具发票。同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）文件规定：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

答：一般纳税人出租不在机构所在地的不动产，由纳税人自行开具发票。

答：在国税机关已领用发票的纳税人，地税机关已发放的发票应缴销。