根据《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，根据权责发生制原则，对于2017年12月份发生的成本费用，应在2017年税前扣除。如企业当年没有取得发票，但在次年企业所得税汇算清缴期限前取得发票，该项成本费用应在其发生年度税前扣除，不能计入2018年成本费用。

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
因此，专用于简易计税方法计税项目购进的固定资产（货物类固定资产）、无形资产、不动产其进项税额不得从销项税额中抵扣，非专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进的货物、固定资产、无形资产、不动产其进项税额可以从销项税额中抵扣。
二、财政部 税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》财税〔2017〕90号 自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

一、财政部 安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企〔2012〕16号
第七条 建设工程施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各建设工程类别安全费用提取标准如下：
（一）矿山工程为2.5%；
（二）房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程为2.0%；
（三）市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.5%。二、根据2009年6月11日发布的《企业会计准则解释第3号》财会[2009]8号第3条规定： 
“高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目。会计处理，借：工程施工 贷：专项储备。

据贵公司提供的资料“公司今年亏损，但要交税，我可以确认递延所得税资产吗？”，不可以确认递延所得税资产，在“应交税费——应交所得税”借方，体现多预缴企业所得税。

根据国家税务总局2016年4月25日视频会议有关政策口径解读明确，按照《印花税暂行条例》规定，依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，2017年11月和12月的劳务费没有发放，可以在12月计提未发放的劳务费，但贵公司若想将该费用在汇算清缴中进行税前扣除，需要在汇算清缴前取得相关增值税发票。

首先请先区分差旅费津贴和差旅费
差旅费津贴是公司给与出差人员的工资性补贴，根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）免征个人所得税。差旅费津贴应通过应付职工薪酬进行核算。
差旅费是指公司员工因生产经营需要，出差所发生的交通、饮食、住宿等必要性费用。差旅费在发生时直接计入管理费用或者销售费用。
差旅费津贴不需要发票进行报销，但差旅费标准应该符合国家相关政策要求，并且金额合理。差旅费属于企业日常经营所发生的费用。根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
建议贵公司参照当地机关事业单位标准制定贵公司内部的《差旅费津贴管理办法》，并按办法规定执行。

根据国家税务总局《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发[1991]155号“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。因此，股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税，立据人（双方）应按所载金额万分之五贴花，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额。 

据贵公司提供的资料“单位承接一项园林绿化工程，包含土建施工、地形平整规划、水电布局、路灯安装、苗木草花栽植、草坪铺装、路面平整、石材铺装、喷泉、景观小品及后期维护等一系列工作。合同并未单独提出每一项为多少钱。此项目为老项目，我能否按3%税率缴纳增值税，所用的苗木草花等全部计入成本材料中。”，此项目属于税收上混合销售业务，按建筑服务缴纳增值税，此项目为老项目，可以按3%税率缴纳增值税，所用的苗木草花等全部计入成本材料中。

一、会计处理：根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号，货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。
因此，17年购进的货物如果已入库，没有发票按上述政策估价入账，18年增值税取得未认账发票，计入应交税费——待认证进项税额。
二、所得税处理：根据国税发[2009]114号 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
所以，贵公司2017年购进的材料，如果在汇算清缴时依然没有取得该原材料发票，那么该原材料的相关成本不得税前扣除。

根据国家税务总局《关于增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第16号规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。因此，通用机打发票上没有付款单位的纳税人识别码，不得作为税收凭证入账。

根据A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明 第25行“3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”：第01列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第02列“纳税调整金额”等于第01列“税收金额”。因此，房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额，可以在企业企业所得税汇算时扣除。

根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定中华人民共和国国务院令第587号 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。因此，贵公司购进商品未取得发票，不影响销售商品按规定开具发票；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定， 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
因此，向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的不得开具增值税专用发票。

建议根据实际情况选择：10902531包括公共场所、交通管理用的监控用电视摄像机。补光智能型摄像机、日夜转换型摄像机、一体化彩色摄像机、低照度彩色摄像机、其他监控电视摄像机

根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，年度中间已领用计入成本费用，只要在汇算清缴时，补充提供该成本、费用的有效凭证，可以在所属年税前扣除不需要纳税调整。如果汇算期内申报前未取得，作纳税调增处理。所以，2017年11-12月符合上述规定的发票可以入账。

根据国家税务总局《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号规定，
六、申报及备案管理 
（一） 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表（见附件），在年度纳税申报时随申报表一并报送。
（二） 研发费用加计扣除实行备案管理， 除“备案资料”和“主要留存备查资料” 按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。
（三） 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账；
7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;
8.省税务机关规定的其他资料。
因此，现行税收政策研发项目需“企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件”，一般不需要相关部门批准立项文件。

据国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号规定，优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。以及《中华人民共和国建筑法》第二十八条 禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。因此，贵公司给甲方开了100万发票，公司分包给个人40万，不能除支付的分包款缴纳增值税。

根据财政部 发改委 税务总局 国资委 教育部 科技部 劳动保障部 人事部关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知 财建〔2006〕317号
（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：
1.上岗和转岗培训；
2.各类岗位适应性培训；
3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
4.专业技术人员继续教育；
5.特种作业人员培训；
6.企业组织的职工外送培训的经费支出；
7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
8.购置教学设备与设施；
9.职工岗位自学成才奖励费用；
10.职工教育培训管理费用；
11.有关职工教育的其他开支。
（六）经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工，与培训有关的费用由职工所在单位按规定承担。
（七）经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费，可从职工所在企业职工教育培训经费中列支。
因此，上述特种作业人员培训，如电梯证、消防证书及上述政策规定范围，可从业职工教育培训经费中列支。

贵公司如果为一般计税项目，分包方开具的如果为专用发票，按规定认证抵扣进项税，不存在差额计税问题；如果为简易计税项目，适用简易计税方法计税的，预缴差额纳税，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%，预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，借：应交税费——简易计税 贷：工程施工。