一、根据《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)“一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

　　对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　　三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。”

……

五、本通知自2014年1月1日起执行。

二、根据《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定：“一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业(具体范围见附件)的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。”

三、根据《财政部　税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部　税务总局公告2019年第66号）规定：“一、自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

二、制造业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2017）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。”

四、根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。”

五、根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定：“一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。”

根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告财政部税务总局公告2020年第25号》的规定，对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。你单位如符合文件规定的条件，对于2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：  第8栏=第7栏/(1+征收率)

一、根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第30号）规定：“四、关于对融资租赁合同的贴花问题。银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按‘借款合同’计税贴花。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）的规定：“一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。 三、本通知自印发之日起执行。”

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第二条(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：“一、中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（一）国际运输服务。

国际运输服务，是指：

1.在境内载运旅客或者货物出境。

2.在境外载运旅客或者货物入境。

3.在境外载运旅客或者货物。

（二）航天运输服务。

（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

1.研发服务。

2.合同能源管理服务。

3.设计服务。

4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

5.软件服务。

6.电路设计及测试服务。

7.信息系统服务。

8.业务流程管理服务。

9.离岸服务外包业务。

离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)，其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。

10.转让技术。

（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

……

七、本规定所称完全在境外消费，是指：

（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。

（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。” 

根据《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

采用科目汇总表账务处理程序

1、审核、整理、填制各种原始凭证。

2、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

3、月末：计提、摊销、结转记账凭证。

4、将所有科目编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账；根据记账凭证与原始凭证登记明细账。

6、结账、对账。做到账证、账账、账实相符。

7、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

8、将记账凭证装订成册，妥善保管。

9、按时完成纳税申报。

《国家税务总局浙江省税务局关于全面推广使用电子普通发票的公告》（国家税务总局浙江省税务局公告2020年第1号）规定：“三、已核定通用机打发票票种的纳税人，税务机关将为其增加通用电子发票票种，纳税人可通过浙江省电子税务局开具通用电子发票。使用冠名发票、医疗服务发票、出租车发票、邮政发票等其他种类发票的纳税人需向主管税务机关申请办理特殊种类电子发票票种核定。”

根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第十二条的规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。  

界面上的当前税款所属期，您勾选的发票，将属于当前的所属期；(例：发票税款所属期是6月开具，进行发票勾选并确认勾选后，您的本张发票信息将体现在6月份所属期统计结果内。)

根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
因此，贵公司租赁费可以计提，但在汇算清缴时，应补充提供该支出发票。

根据贵公司提供的资料“我公司给一家建筑企业供材料，合同已签材料已供，在开发票时该建筑企业更换了新的公司名称，发票需要使用新公司名称。请问老师，这种情况是否需要以新公司名义重新签一份合同？”，需要重新签一份补充协议进行上述事项的更正。

根据贵公司提供的资料“我公司为房地产开发公司，15年通过招拍挂购买地，全额付款并且合同均以签订完毕，一直未开工，17年12月份因政府部门修理管廊，占用我们一块地，仅为占用，被占用的土地权属还是归于我公司，支付我公司占地补偿款90余万元，词笔款项我公司是否计入应纳税所得额计征企业所得税，分录应该怎么做啊，是冲减土地成本还是计入营业外收入呢。因为土地权属并未发生转移，我公司的土地使用税还是按照原来面积缴纳，不能扣减占地面积后缴纳对吗”。
一、“17年12月份因政府部门修理管廊，占用我们一块地，仅为占用，被占用的土地权属还是归于我公司，支付我公司占地补偿款90余万元”，此行为本质上应属于土地使用权租赁行为，公司收入款项会计处理，借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）或简易计税。按规定缴纳企业所得税。
二、根据国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知（1989）国税地字第140号   十三、关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。因此，贵公司厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。如果符合税收优惠政策，公司须向税务机关提出减免税申请，以及提供厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地相关证明，审批后执行税收优惠政策。

废业与注册资本减少（减资）是两个不同行为。减资是指公司资本过剩或亏损严重，根据经营业务的实际情况，依法减少注册资本金的行为。减资企业仍然持续经营。固定资产变现不能减少实收资本，只是资产形式的转化。
根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 五、投资企业撤回或减少投资的税务处理。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。因此，法人股东减资收回资金三各部分，一是相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；二是相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息免税所得；三是剩余部分确认为投资资产转让所得。

账套中的年底将应交税费下各个明细账清零，会计上将借贷方明细作对冲分录即可。

根据您提供的资料“有个人购买了一个石英砂厂，个体户营业执照，现在要销售，对方要增值税发票，税务局不给个体户 提供发票，怎么办？”。个体工商户在增值税上也划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。在开发票上分为购买税控系统自开票和到税务机关代开发票。如何为增值税一般纳税人，通常购买税控系统自开票；如为增值税小规模纳税人可以凭据上述材料到本地主管税务机关代开增值税专用发票。

只有与固定资产有关的支出可以通过在建工程核算，当该工程达到预计可使用状态时计入固定资产。
其他与该固定资产无关的费用应该计入当期损益。

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》日  国税发〔2005〕9号  规定， 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。因此，贵公司如果属于根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金、年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，均可以上述政策全年一次性奖金等计算征收个人所得税。

房地产企业给回迁户的家电补贴款，如果双方签订的拆迁补偿协议动迁补偿中明确该补贴包括在动迁补偿款项中，属于土地征用及补偿费，按规定计入“开发成本——土地征用及补偿费”科目；属于动迁补偿款之外的，计入“营业外支出”科目。

根据国家税务总局《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》 国家税务总局公告〔2012〕1号规定，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。因此，贵公司“建安企业老项目，2016年11月购入固定资产进项4万，当时认证并转出，2017年5月卖出”，属于“增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产”，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税（现行政策：按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税）。