答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，无论实行查账征收方式还是核定征收方式的个体工商户，均可对2020年5月1日至2020年12月31日申报期内按规定缴纳的经营所得个人所得税，在办理经营所得纳税申报后享受延缓缴纳政策。

答：依据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）及政策解读，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

答：看上面这个表的提示：该纳税表出口销售累加=汇总表所属期的免抵退销售额+汇总表所属期与“上期已申报最大所属期”之间的各月的免抵退销售额合计数。

例如退税所属期为201903，退税汇总计算表显示的“上期已申报最大所属期为201803，

那么该纳税表出口销售累加

=201804+201805+201806+201807+201808+201809+201810+201811+201812+201901+201902+201903各月的增值税主表第7栏的本月数。

答：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

文件依据：

《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四条

答案：根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)规定，“二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：

（一）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;

（二）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;

（三）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。”

答案：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 

建筑工程老项目，是指： 

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

答案：企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。

答：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

因此，自然灾害造成的损失，属于因不可抗力因素造成的货物毁损，不属于因管理不善等原因造成的，故其进项税额可以抵扣，无需做进项转出处理。

答：刷单税金
由于刷单收入实实在在的被税局认定为收入，那商家就得实打实的进行纳税申报了，对于一般纳税人就是13%的增值税和相关附加税。刷单收入也没有例外的会被放入企业的应纳税所得额，而刷单的收入往往企业并没有与之相应的成本对应，如果企业属于盈利状态，这部分企业所得税也少不了，所谓“吹牛要上税”说的就是它！这计算的实际税负金额其实就是刷单成本之一。

答：

刷单收入
注册会计师认定刷单的实质为一种商品营销手段，将刷单收入从真实的收入中剔除，但税务这关可不好过，刷单的回款是和正常的销售回款一起回到公司的账户的，作为税务部门是无法区分真实销售和刷单金额，因此税务部门必然会要求企业按全部回款（含刷单回款），还原成不含税金额申报收入并纳税。

刷单成本
刷单行为可以分为个人刷单和公司刷单、垫资刷单和不垫资刷单。所谓刷单成本应为实际上刷单交易的服务费或代理费，大部分刷单是无公司的个人刷单，刷单公司规模小，经营范围不对口，基本不会给电商企业开具发票，公司也无法做抵扣的成本支出处理。当然更多的中小电商是自己来亲自操刀进行刷单的，刷单的周转资金只是在账面上做借款循环处理，这种长期沉淀的往来款挂账本身就具有一定的税务风险。

答案：增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

答：应该计入“管理费用”账户。

关于管理费用：

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等），工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费等。

答：按照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》有关规定，有权没收假币的单位只有中国人民银行和公安机关。除此之外，商业银行、城乡信用社、邮政储蓄等金融机构也有权利收缴假币。除此之外，任何其他机构和个人都不能越权收缴。

答案：目前，在纳入纳税信用管理的企业纳税人中，可以申请纳税信用修复的有“三种类型”。

第1类是纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

第2类是未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

第3类是纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

3大类具体分为19个不同的情形，具体内容大家可以登陆上海市税务局网站，搜索《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第37号），查询参考公告附件中的“纳税信用修复范围及标准”。

增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税。

答案：由于增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，因此增值 税电子普通发票一旦开具暂不能作废。

增值税电子普通发票开具后，如发 生开票有误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税电子普通发票，无 需退回增值税电子普通发票。

也就是说，电子发票开错不管是本月或跨月 只能冲红，不能直接作废。 方法与普票跨月冲红的方法一致。

答案：《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》（中华人民共和国国务院令第247号）第四条规定：“本办法所称非法金融业务活动，是指未经中国人民银行批准，擅自从事的下列活动：

……

（三）非法发放贷款、办理结算、票据贴现、资金拆借、信托投资、金融租赁、融资担保、外汇买卖；”

因此，未经央行批准，企业不得擅自从事票据贴现业务。如果企业间具有真实交易的，可以将票据背书转让。

答：申请修复的纳税人只需填写“一张报表”其实申请的方式很简单，希望修复纳税信用的纳税人只要向主管税务机关提出，并填报《纳税信用修复申请表》，同时对纠正失信行为的真实性作出承诺即可。

需要注意的是，如果税务机关发现纳税人虚假承诺的，可以撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式调整表》予以扣分。

收到修复申请后，主管税务机关会在15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

答：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

　　捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

　　文件依据：《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部、税务总局公告2020年第9号）

答：如果您不能确定自己是否全年预缴的税款与应纳税款是否一致，您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP 或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。

　　文件依据：《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）