答：发票管理-发票填开-增值税电子普通发票填开-弹出发票卷选择窗口-双击选择相应发票卷弹出发票号码确认界面-点确认进入填开界面，将购方信息和商品信息填写完整后点“保存”，再从发票管理-发票查询中打开发票点击左上角发票查看或者发票交付即可。

答：打印发票提示票面损毁，可以在发票打印界面设置默认打印机，并在电脑开始-打印机和传真中，设置默认打印机，如无效重装打印机驱动后重启电脑再使用。

答案：研发成本包括研发费用和产品成本，研发费用包括开发费用、测试费用和人工费用等，产品成本包括采购和材料费用、制造费用等。

答案：根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）规定：

个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 

回答：酒店房费采用权责发生制核算，即当天入住，过晚上12点以后，即便一房晚收入。现在的酒管系统会在凌晨4点左右（一般设置在4点至6点）系统自动过夜审，系统生成上一日的收入报表，生成房费收入。

会计分录：

借：应收账款—宾客账

       贷：主营业务收入—房费收入—全天房收入

       贷：主营业务收入—房费收入—日租房收入

       贷：主营业务收入—房费收入—半日房收入

       贷：主营业务收入—房费收入—钟点房收入

       贷：应交税金—应交增值税—销项税

答案：按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤险。

这里的项目开工日期和计划施工期以企业备案的工程施工合同上注明的工期核定，无备案的工程施工合同，可依据《工程招标中标标书》或《承接工程通知书》核定；非公开招标的工程，可依据经批准不公开招标的文件或项目立项许可材料、工程造价预算书等材料核定。

大型企业应享受减免金额=计划施工所覆盖的减免期/计划施工期*应缴工伤保险费*50%；

中小微企业应享受减免金额=计划施工所覆盖的减免期/计划施工期*应缴工伤保险费；

应缴工伤保险费=项目金额*0.1%。

☀例1：A公司是大型企业，今年新承包的工程项目是3月15日开工的，计划施工期是300天，项目金额500万元，能减免多少工伤险？

计划施工所覆盖的减免期为：17+30+31+30=108天

应享受减免金额为：108/300*500*10000*0.1%*50%=900（元）

☀例2：B公司是中型企业，今年新承包的工程项目是2月20日开工的，计划施工期是400天，项目金额1000万元，能减免多少工伤险？

计划施工所覆盖的减免期为：10+31+30+31+30+31+31+30+31+30+31=316天

应享受减免金额为：316/400*1000*10000*0.1%=7900（元）

答案：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

回答：可以。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）明确，将支持个体工商户复工复业增值税优惠政策的实施期限延长到2020年12月31日。因此，在2020年12月31日以前，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

答案：有以下几个原因：

1.上报汇总时网络不通，无法连接服务器。（要确保电脑上网流畅，电脑系统日期是当前日期，否则开票系统无法与服务器同步）

2.上月有离线发票未报送。（将上个月的离线发票上传成功后，系统才能自动抄税清卡）

3.上月在金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程。(需要到办税大厅清卡）

答案：不管上月是否开具发票，只要有税控设备，每个月都必须在征期结束前完成抄税清卡，否则会导致税控系统锁死，无法开票。

则可以判断抄税清卡成功。

答案：1、如果是航天信息的用户，判断方法为：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”，若显示：

锁死日期：次月征期截止日期；

上次汇总报送日期：当月1日00时00分；

汇总报送起始日期：次月1日；

汇总报送资料：无；

同时满足以上4点，则可以判断抄税清卡成功。

2、如果是百旺金赋的用户，点击“报税处理-设备状态查询”，选择发票种类，查看开票截止时间。

若显示：开票截止时间：次月征期截止前一天；

答案：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1的销售服务、无形资产、不动产注释

第一条第（五）项 金融服务。

2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

综上规定可知，账户管理服务属于增值税应税项目，因此，企业向银行支付账户管理费应向银行索取增值税发票做为税前扣除依据。

答案：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条第（三）项规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

上述规定的进项构成比例不包含收费公路通行费增值税电子普通发票。

答：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据财税[2018]32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

根据（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，税率调整为13%、9%。

答案：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第（一）项规定，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

面试但是未被录取的人员未与企业签订劳动合同，根据上述规定，其带个人信息的火车票不可以计算抵扣进项税额。

回答：

1  烟草制造业。

2  住宿和餐饮业。

3  批发和零售业。

4   房地产业。

5   租赁和商务服务业。

6  娱乐业。

7  财政部和国家税务总局规定的其他行业。 

答：下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （十）国务院规定的其他免税所得。 前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

回答：

1.查硬性指标的完成情况

税务机关有权对高新技术企业资格进行核查，核查的依据就是高新技术企业认定标准中的收入标准、人员标准、研发费用标准。  

2.研发费用核查，查有无虚增研发费用的情况

税务机关有权对不符合加计扣除要求的研发费用进行调整，因此企业在税务申报时必须剔出不得加计扣除的费用部分，否则等到税务机关核查时再调整，必将遭受补税、滞纳金、罚款等处罚。

3.研发人员核查，查有无冒名顶替的情况

企业要有研发人员花名册，需注明入职时间及学历。切不可为了凑足人员标准，将非研发科技部门的人员纳入，否则将面临税务处罚。

【知识点提示】研究开发人员的构成，分为研究人员、技术人员和辅助人员三类，辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。

答：纳税人因变更或清税注销、换版、损毁等原因缴销发票的，到税务机关对空白发票做剪角处理。应提供资料: (1)《发票领用簿》。 (2)需缴销的发票。

答：可以作废，纳税人可以联系开票服务商在系统里进行操作。