答：《企业所得税法实施条例》 第九条  

规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

一项支出能否进行税前扣除，它应该是这样的：

1、支出已经实际发生；

2、有合法凭证；

3、还要按权责发生制在所属期扣除。

答：金融工具分为两大类：现金类和衍生类。现金类分为证券类和其他现金类（如贷款、存款）。衍生类分为交易所交易的金融衍生品和柜台（OTC）金融衍生品。

金融工具（financial instrument），是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

答：需要缴纳印花税和个人所得税。印花税税目是“产权转移书据”万分之五， 目前可以减半征收。

个人所得税税目是“财产转让所得”，税率为20%，用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的个人所得税。

答：可修复废品指经过修复后仍可达到合格产品要求的废品。不可修复废品指不能修复，或者所花费的修复费用在经济上不合算的废品。

可修复废品必须具备两个条件：一是这种品在技术和工艺上可以修复达到合格产品的要求；二是修复所需费用在经济上比较合算，低于重新制造需要的费用。如果以上两个条件都不符合要求，那么，可修复废品就没有修复为合格品的可能和必要。

注：产成品毁损处理，通常废品可以分为可修复废品和不可修复废品两种。可修复废品经修复后仍可作为合格品，但为修复支付的费用，应作为废品损失。

答：企业的利息收入不能抵扣进项税额。

根据《营改增试点实施办法》的规定，纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的，同时，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

答：用自产产品发放福利的会计分录：

借：应付职工薪酬--非货币性福利

   贷：主营业务收入

          应交税费--应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

   贷：库存商品

企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。

答：1、故意犯罪的;2、醉酒或者吸毒的;3、自残或者自杀的。

答：需要的！从事非全日制工作的劳动者，由各录用单位分别前往单位参保所在地社保经办机构办理缴纳工伤保险费手续。

答：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条规定：“教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。”

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

答：根据《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税[2010]44号)规定：

“经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。”

答：根据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税[2016]74号)规定：

“纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”

答：根据《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税[2018]103号）规定：“一、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

（一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

（三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。”

答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函[2017]127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

答：这要分情况看哟~

2011年6月30日及以前(即社会保险法实施前)

已申报参加城镇企业职工基本养老保险并缴纳基本养老保险费，2011年7月1日及其以后达到法定退休年龄，且缴费年限不足15年的参保人员，可延长缴费至满15年。延长缴费满5年时仍不足15年的，可一次性缴费至满15年，办理退休手续，从完清缴费的次月起发给基本养老金。

2011年7月1日及以后(即社会保险法实施后)

申报参加城镇企业职工基本养老保险并缴纳基本养老保险费的人员，达到法定退休年龄时，缴费年限不足15年的，可以延长缴费至满15年时办理退休手续，并从批准退休之月起发给基本养老金。

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。

产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。”

另根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条规定：“‘产权转移书据’税目中‘财产所有权’的转移书据的征税范围如何划定？

‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

因此，如果纳税人销售的设备已经政府管理机关登记注为动产，应按照“产权转移书据”缴纳印花税；否则按照“购销合同”缴纳印花税。

答：增值税电子专用发票推行后，增值税纸质专用发票不会失效。增值税电子专用发票法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

答：主要有以下几种情况需要修改专项附加扣除信息：

子女和老人基本信息发生变化，需要修改2021年子女教育和赡养老人扣除情况；

夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报；

房租和房贷需要替换扣除，即2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息等。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:“一、销售服务

（六）现代服务……8.商务辅助服务。

商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。”

因此，为其他公司提供代运营服务，应按照企业管理服务缴纳增值税。

答：纳税人开具的增值税电子专用发票纸质打印件，无需加盖发票专用章。

答：1、发生材料费人工费等：

  借：工程施工-合同成本-**项目--（材料费、人工费等）

          贷：原材料/应付职工薪酬  /银行存款等

2、登记完工工程结算款

  借：应收账款

          贷：工程结算-**项目

3、确认收入 毛利：

   借：主营业务成本

          工程施工—合同毛利-**项目

          贷：主营业务收入等

 4、完工对冲

   借：工程结算-**项目

          贷：工程施工-合同成本-**项目

                 工程施工-合同毛利-**项目