答案：

纳税人同时丢失已开具专用发票的发票联、抵扣联

目前纳税人同时丢失已开具专用发票的发票联、抵扣联的，无需申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具专用发票的发票联

可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联

可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证。

答案：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第四条规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

由于你公司货物销售行为发生在2020年2月底以前，且购买方尚未申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回，你公司可直接在开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关系统校验通过后，按照3%征收率开具红字发票，并为购买方重新开具信息正确的、征收率为3%的专用发票。

回答：个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策仅限于个体工商户的经营所得，不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。

回答：按照增值税暂行条例等相关规定，企业在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得合法有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

回答：

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

答案：按照增值税暂行条例等相关规定，企业在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品，用于本企业复工复产的，属于特殊时期的劳保用品，取得合法有效扣税凭证的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

回答：

由于房地产企业销售的是期房，要到2018年5月1日后才与购房者移交产品，房地产企业应在移交开发产品时或移交钥匙时，向购房者开10%专票（购房者是企业）或10%普票（购房者是个人）。2019年4月1日起，执9%。

回答：

1、（94）财会二字第02号：销售土地和商品房，应在土地和商品房已移交，已将发票账单提交买主时，作销售实现。

2、财发[2003]55号第62条：房地产企业开发的土地、商品房在移交后，将结算账单提交买方并得到认可时，确认营业收入实现。

答：对于已计入应税产品销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

答：纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。

答：纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。

纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据。

答：主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：

1.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；

2.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；

3.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；

4.按应税产品组成计税价格确定   

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）

上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。

5.按其他合理方法确定。

回答:《涉税专业服务监管办法(试行)》《税务师事务所行政登记规程(试行)》《涉税专业服务信息公告与推送办法(试行)》《国家税务局总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》及《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》。

回答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条规定“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作"、《 中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条规定“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定”、《国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》( 国办发[2008]87号)规定，税务机关的职责包括“规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益”，税务机关应当对涉税专业服务机构从事的涉税专业服务行为进行监管，税务机关包括国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局。

回答：税务机关开展涉税专业服务监管的目的在于规范涉税专业服务,保护纳税人合法权益，维护国家税收利益，打造便利、公平的涉税专业服务市场环境，从制度层面为企业发展创造良好条件。

回答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

回答：

依据国家税务总局公告2018年第38号

《 国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》规定：

(1) 纳税人申请办理《外经证》，登陆注册地电子税务局-我要办税-综合信息报告-税源信息报告-填写《跨区域涉税事项报告》，网上提交，系统自动完成审批手续。

如果是首次在经营地   办   理涉税事宜时，应打印《外管证》向经营地的税务机关报验备案跨区域涉税事项。

(2) 跨区域经营合同需要延期的，在机构地“电子税务局-税源信息报告-跨区域涉税事项延期”里办理延期手续。

(3) 省内省外项目办理程序一样，全国已经联网，注册地网上办理的《外经证》，税务系统后台会推送到项目地税务机关，项目地税务系统可以看到。

(4) 跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的税务机关之间传递，实时共享。

(5) 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》进行注销，经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行再向机构所在地的税务机关办理《外经证》注销手续。

回答：

当前，有些工程审计人员在选择简易计税计征增值税的“甲供工程”涉税审计中存在严重的认识误区：因施工企业给甲方开具3%的增值税发票，就以“税前工程造价×（1+3%）”作为终审工程价。

住建部再次下发通知，明确提出：政府和国有投资工程不得以审计机关的审计结论作为工程结算依据，建设单位不得以未完成决算审计为由，拒绝或拖延办理工程结算和工程款支付。

根据税法的规定，在“甲供材”的情况下，建筑企业可以依法选择一般计税方法计征增值税(按照9%计征增值税)，也可以选择简易计税方法计征增值税(按照3%计征增值税)。当建筑企业选择简易计税方法计征增值税时，施工企业是不可以抵扣增值税进项税额的。

“选择简易计税方法的建筑工程老项目（符合财税【2016】36号文件规定的老项目标准）、甲供工 程业务、清包工工程业务”的工程计价参照营改增前的计价规则规定，但是城建税、教育附加及地 方教育附加列为管理费用。

因此，“甲供工程”简易计税方法的工程计价规则是参照营改增前的计价规则，即建筑安装工程税前造价由各项组成费用包含可抵扣增值进项税额营业税下的工程计价或“甲供工程”简易计税方法的工程计价=（含增值税的人工费+含增值税的 材料费+含增值税的施工机具使用费+含增值税的企业管理费+含增值税的规费+利润）×（1+3%）”作为计价依据。因此，审计部门在工程审计中，绝对不能认为建筑企业选择简易计税方法向甲方开具3%的增值税发票，就认为建筑企业出现漏缴增值税的结论，而以“（不含增值税的人工费+不含增值税的材料费+不含增值税的施工机具使用费+ 不含增值税的企业管理费+不含增值税的规费+利润）×（1+3%）” 作为终审价，向施工企业支付工程款。正确的计价方法应该以（含增值税的人工费+含增值税的材料费+含增值税的施工机具使用费+含增值税的企业管理费+含增值税的规费+利润）×(1+3%）”作为审计价给施工企业支付工程款。此问题非财务范畴,但是作为更高一级的财务管理人员,在参与总包合同审核时,要及时提出财务的专业意见和依据,防止预算部门因政策的不熟悉而给企业造成不该有的损失,也体现了财务的工作价值和专业性。

回答：

(1)调整应交所得税

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费--应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 

借：利润分配--未分配利润 

       贷：以前年度损益调整 

(3)补交税款时 

借：应交税费--应交所得税 

       贷：银行存款

答案：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。