答：为了规范政府方对政府和社会资本合作（PPP）项目合同的确认、计量和相关信息的列报，根据《政府会计准则——基本准则》，制定《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》，自2021年1月1日起施行。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定, 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

技术转让、技术开发，是指上述文件中《销售服务、无形资产、不动产注释》"转让技术"、"研发服务"范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。    

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。   

如您公司属于上述范围内的技术转让和技术服务，可以免征增值税。      

提示：您公司申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到您公司所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

答：下渠道包括各级公共就业服务机构综合性服务场所和街道（乡镇)、社区(村)基层公共就业服务平台,以及受县级以上人社部门委托承担残疾劳动者失业登记工作的残疾人就业服务机构。

线上渠道包括各地对外办理失业登记服务的网站、手机客户端、微信等应用平台，也可下载“掌上12333”APP,或登录人社部依托全国人力资源社会保障政务服务平台(http://www.12333.gov.cn)开设的失业登记全国统一服务入口。

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

答：根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》（国税发[1999]44号）规定：“ 二、……对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。”

答：是需要的哦！工伤职工达到法定退休年龄，用人单位应及时为其办理退休手续。

答：根据《财政部　国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第二条规定：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

答：被投资企业亏损不能在投资方扣除。税务总局公告2011年第34号第5条第2款规定，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

例如，某公司投资另一企业，持有其30%股权，该公司采取权益法做账，2017年亏损1500万元，该公司会计上调减450万元会计利润。权益法确认投资收益税法上不做收入处理，对应被投资企业亏损也不允许在企业所得税前扣除。因此，该企业450万元应做纳税调增处理。

答：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第一条规定：    关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题    鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。  

答：1、公司层面：依法创立的公司作为一个企业所得税纳税人，应就其生产经营所得依法缴企业所得税。即从事实体生产经营的公司应进行企业所得税的清算。

2、股东层面：在股东层面，创立该公司的企业投资者在企业所得税上也成为一个企业所得税纳税人，其应就其投资该公司所取得的股息所得和投资转让所得依法缴企业所得税。个人股东根据个人所得税法规定，就其投资的股息所得和投资转让所得依法缴个人所得税。

答：土地增值税的土地成本有大、小口径之分。

大口径土地成本，指部分地税机关规定土地成本分摊依据包括“开发成本”下“土地征用及拆迁补偿费”。如：江西、青岛等地。

小口径土地成本，仅指“取得土地使用权所支付金额”，若无提示，土地成本指小口径。 

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第一项规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。计算全部销售额时，既包括一般项目的销售额，也包括即征即退项目的销售额。

答：为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。

分为两种情况：直接接受居民个人委托并实际为其提供收派服务，付款方为居民个人的；不直接接受居民个人委托，而是根据合作协议接受其他快递公司委托提供收派服务，收派服务的收货方为居民个人的。

答：《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》(财税字[1988]第255号 )第八条“同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额帖花。”

第十一条 条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的免贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。

印花税针对一次交易合同只贴一次花，如果受让人为一人，对于保留的多份合同，仍然是一次交易行为，受让人只需代表签约的企业方那一张合同贴花，另一份作为备份不用贴花。反之，若另一份作为正本使用，则另需贴花。

答：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字[1988]第255号)第四条第二款规定：具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。

《中华人民共和国经济合同法》第十二条经济合同应具备以下主要条款：

一、标的(指货物、劳务、工程项目等)；

二、数量和质量;三、价款或者酬金;四、履行的期限、地点和方式; 五、违约责任。

根据上述规定，该公司销售汽车虽然未签订购销合同，但如果买卖双方签订的“新车交接确认表”中包含上述合同要素，则属于“具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证”，也是具有合同性质的应税凭证，应按规定缴纳印花税。

答：对税务登记变更和注销问题，应根据《税务登记管理办法》（总局令第七号）办理，即先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。这种经营地点变更而导致注销税务登记时，企业是不需进行企业所得税清算的。企业发生除由法人转为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的不需进行企业所得税清算，如企业由有限责任公司变为股份有限公司，这种法律形式变更由于需注销原工商登记重新办理工商登记，必须进行原税务登记注销。但此时仅进行登记注销，无须进行企业所得税清算。

答：企业在法院拍卖资产中竞拍购置资产，凡拍卖公告中约定由买受人承担相关税费才能办理过户手续的，买受人缴的税费可计入该资产计税基础，计算折旧或摊销扣除。

答：印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税相关会计分录如下：

计提印花税：

借：税金及附加

       贷：应交税费——应交印花税

支付印花税：

借：应交税费——应交印花税

       贷：银行存款

企业向投资者宣告分配现金股利时的分录：

借：利润分配—应付现金股利

       贷：应付股利

向投资者实际支付现金股利时：

借：应付股利

       贷：银行存款

答：可作工资薪金税前扣除。国发办[2011] 16号第8条：“见习单位支出见习补贴相关费用，不计入社会保险缴费基数，但符合税收法律法规规定的，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。”