答案：财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。财务报表包括四表一注，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

答案：根据[中华人民共和国增值税暂行条例实施细则]规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

答案：纳税人可通过【我要查询】-【发票信息查询】-【发票领用记录查询】路径进入界面，选择“发票种类”，点击[查询]按钮，来查询所有关于该发票种类的领用信息。也可选择“发票种类”后，填写“领用日期起”“领用日期止”“发票代码”“发票号码起”“发票号码止”，点击[查询]按钮，来精准查询特定条件下的该发票种类领用信息。

答案：根据[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]（财税[2016]36号）附件1[营业税改征增值税试点实施办法]附[销售服务、无形资产、不动产注释]规定：“一、销售服务

……

（七）生活服务。

……

6.其他生活服务。

其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。”

另根据[财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公](财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定：“对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。”

因此，对公共场所提供的消毒服务属于其他生活服务，疫情期间可以免征增值税。

答案：需要。

根据[国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复]（国税函[2008]723号）规定：“离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于[中华人民共和国个人所得税法]第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。

根据[中华人民共和国个人所得税法]及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

答案：不需要。

按照[中华人民共和国个人所得税法]规定，国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

回答：单位成本的差额再乘以产量，就是对成本影响的总金额，如果成本上升了，就是不合理金额。

回答：

1.明确权责发生制原则

费用与产品的对应关系（生产流程图）

非当月发生的费用：先确认，后计量。（购入未使用的设备）

单一产品，发生的生产耗费都由单一产品承担。两种以上的产品，要进行费用分配。

2.车间的统计记录作用

统计记录对成本核算起着巨大作用,特别是工时记录。需要我们会计经常去车间了解情况。

工时：单人完成工作的工时（考核），多人共同完成工作的工时（多品种分配）。

答案：施工总承包合同，是指施工单位仅对施工任务（一般指土建部分）的承包的 。其他阶段的承包任务由建设单位发包给其他的承包单位负责。

工程总承包合同是企业对工程项目的可行性研究、勘察、设计、采购、施工、试运行等进行全过程的承包的合同。

通过比较可以清楚地看出“施工总承包合同”和“工程总承包合同”二者之间还是有很大差距的。

答案：根据[合同法]、[担保法]的规定，定金与订金的区别主要有以下区别:

1、定金具有担保性质；而订金不具有担保性，只是预付款或先期支付行为（具有担险性）。

2、定金合同是主合同的从合同，定金合同不成立或不生效，不影响主合同的效力；而订金合同是主合同的一部分，依约定应交付订金而未交付的，主合同不成立。

3、定金与订金的法律后果不同。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金，适用定金罚则。

交付或接受订金的一方不履行合同债务的，不发生丧失或者双倍返还订金的后果，订金仅可作预付款或损失赔偿金。

回答：

自产货物，是指企业利用自身技术与各种资源，自己生产的可供出售的物品。自产货物也是货物的一种，应该具备一般货物基本特点：

第一、经过企业的加工制造过程，所生产的物品与原来用于生产的原材料物品在形态、性能各方面都发生了变化；

第二、产品本身的价值，既包含了物料消耗价值，也包含了人工价值；

第三、可以单独作为一种产品对外销售。

答案：国家税务总局公告2018年第23号发布了修订后的[企业所得税优惠政策事项办理办法]，明确企业享受税收优惠时，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、也无需再报送备案资料，原备案资料全部作为留存备查资料保留在企业。

答案：失败的研发活动所发生的研发费用也可享受加计扣除。

一、企业的研发活动具有一定的风险和不可预测性，既可能成功也可能失败，政策是对研发活动予以鼓励，并非单纯强调结果；

二、失败的研发活动也并不是毫无价值的，在一般情况下的“失败”是指没有取得预期的结果，但可以取得其他有价值的成果；

三、许多研发项目的执行是跨年度的，在研发项目执行当年，其发生的研发费用就可以享受加计扣除，不是在项目执行完成并取得最终结果以后才申请加计扣除，在享受加计扣除时实际无法预知研发成果，如强调研发成功才能加计扣除，将极大的增加企业享受优惠的成本，降低政策激励的有效性。

答案：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

回答：外贸企业增值税发票的取得：

出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。

（国税2012年39号）

2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。（国税2013年12号）

答案：自2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

自2020年3月1日至2020年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照上述规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在[增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）]及[增值税减免税申报明细表]免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在[增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）]"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在[增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表]减税项目相应栏次。

[增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料]第8栏"不含税销售额"计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）。

回答：

对于付款形式,税法并无规定必须都走对公帐户,对于小额零星业务,可以支付现金,但是对于大额款项走现金,于理不通,让人怀疑,应该对公转账。

答案：根据[国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复]（国税函[2006]227号）规定，重新补开机动车销售发票的具体程序为：

（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章）；

（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；

（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

回答：

这牵扯人工成本及进项税务筹划问题，除过能够正常取得人工专票进项抵扣工资表形式外，民间私下主要方法有以下： 成立个体工商户，成立小规模纳税人，劳务派遣公司代开，充分利用目前税法优惠  政策〪

回答：

财税[2011]70号：

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

①企业能提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门资金管理办法或具体管理要求；

③企业对该资金及以该资金发生支出单独核算。