答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，2019年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元、资产总额上限都是5000万元、从业人数上限都是300人。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（七）生活服务。

……

5.居民日常服务。

居民日常服务，是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。

6.其他生活服务。

其他生活服务，是指除文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务和居民日常服务之外的生活服务。”

因此，纳税人出租洒水车配备操作人员，如用于给道路浇水，按照居民日常服务缴纳增值税；如属于承租方企业自用，应按照其他生活服务缴纳增值税。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

1.贷款服务。

……

融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。”

另根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

……

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”

因此，融资性售后回租服务属于贷款服务，取得对应进项税额不可以抵扣。

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第九条规定：“下列车辆免征车辆购置税：

……

（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆

……”

另根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第26号）规定：“十三、《车辆购置税法》第九条所称‘设有固定装置的非运输专用作业车辆’，是指列入国家税务总局下发的《设有固定装置的非运输专用作业车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆。

纳税人在办理设有固定装置的非运输专用作业车辆免税申报时，除按照本公告第五条规定提供资料外，还应当提供车辆内、外观彩色5寸照片，主管税务机关依据免税图册办理免税手续。”

因此，购买列入免税图册的抑尘车可以免征车辆购置税。

答：免征契税。根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税[2018]17号）第六点规定：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。因此，自然人将其名下的土地划转给自己的一人有限责任公司，免征契税。

答：根据《财政部、税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第75号）规定：“1.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。具体操作按照《财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税[2001]39号）有关规定执行。”

因此，留学归国人员购买进口车辆，不可以免征车辆购置税。

答：根据《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第八十四号）规定：“第八条 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。……第十条 本法自2018年7月1日起施行……”

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效），暂不允许作为扣税凭证。因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。

答：缴费单位可前往当地人社、医保部门或税务部门查询新的单位编号。

答：请在在劳务或项目所在地税务机关办理跨区域涉税报验，待税务机关关联参保登记后进行缴纳。

答：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：“三、单用途商业预付卡（以下简称‘单用途卡’）业务按照以下规定执行：

（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称‘售卡方’）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

……

（十一）增加6‘未发生销售行为的不征税项目’，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

‘未发生销售行为的不征税项目’下设601 ‘预付卡销售和充值’、602‘销售自行开发的房地产项目预收款’、603 ‘已申报缴纳营业税未开票补开票’。

使用‘未发生销售行为的不征税项目’编码，发票税率栏应填写‘不征税’，不得开具增值税专用发票。”

因此，纳税人销售健身卡，即使尚未确定启用时间，可以在售卡时按照“601预付卡销售和充值”开具不征税的普通发票。

答：董事会对股东会负责，行使下列职权：

（一）召集股东会会议，并向股东会报告工作；

（二）执行股东会的决议；

（三）决定公司的经营计划和投资方案；

（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；

（七）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；

（八）决定公司内部管理机构的设置；

（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；

（十）制定公司的基本管理制度；

（十一）公司章程规定的其他职权。

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号） 第六条规定：“条例第二条所说的营业账簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算账簿。”

根据《国家税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第28号）第一条：关于营业账簿与非营业账簿划分的问题的规定，凡银行用以反映资金存贷经营活动、记载经营资金增减变化、核算经营成果的账簿，如各种日记账、明细账和总账都属于营业账簿。

政策依据：

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）

《国家税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定》（（1988）国税地字第28号）

答：申领失业补助金既没有时间限制又有时间限制。“没有时间限制”是指可以随时申领，不要求参保职工失业后必须马上或者在一定时限内申领;“有时间限制”是指作为阶段性政策，失业人员应在2020年12月31日之前申领，且只能申领一次。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条规定：“下列项目免征增值税：

（二十二）下列金融商品转让收入。

4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。”

符合以上业务的，可以享受免征增值税优惠。

答：“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

答：单位代收的水电费、取暖费是否要交税分以下几种情况：

 1、电力公司和自来水公司开发票给单位，单位又开发票给用户，就需要交纳增值税；2、电力公司和自来水公司将发票直接开给用户，单位只是负责代收代付，在收用户的水电费时把发票交给用户，不交增值税； 3、单位收取手续费的，手续费收入交纳的是增值税。

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第二条的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

答：根据规定，同时具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：

1、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的;

2、非因本人意愿中断就业的;

3、已经进行失业登记，并有求职要求的。

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

因此，属于此种情形的,销售方需要将红字专票的发票联和抵扣联交给购买方。