答案：[个人所得税法]第四条规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：

……

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；”

[个人所得税法实施条例]第十条规定：“个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。”

地方政府发放的补贴不属于[个人所得税法实施条例]第十条规定的范围，不能免征个人所得税。

回答：

超出经营范围的业务.税法并无禁止不能自行开具发票。对于偶然发生的业务,可以去税务大厅申请代开;对于可能经常发生的好难过的业务,可以去工商局及所辖税务增加经营范围,从而正常自行开具相关发票。

回答：不再需要履行备案手续。

企业享受税收优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,申报扣除资产损失不再报送相关资料,由企业留存备查。

回答：税务测算的三个常见误区：

（1）过分追求提取数据的精细化，测算混同财务决算。

实际上，就是在施工图设计阶段后的工程概预算，都存在10%左右误差，而项目前期税负测算误差范围更大。项目前期测算，提交过细的财务数据和涉税数据，不但浪费大量时间且缺乏实际参考意义。

（2）取值随意，缺乏法律依据和可执行力。

测算人员没有从测算项目实际出发，针对现行税收政策进行数据提取和测算，造成测算结果偏离实际，严重影响项目决策。

（3）基本假设缺乏弹性。

税负测算是建立在很多基本假设前提下对开发流程的模拟测算，基本假设不能等同于事实，必须考虑成本、市场和其它因素影响带来的变化。

答案：根据[中华人民共和国资源税法]（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第一条　在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

……

第十七条　本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日国务院发布的[中华人民共和国资源税暂行条例]同时废止。”

答案：根据[财政部   税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告]（财政部   税务总局公告2020年第8号）第五条规定：“对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照[销售服务、无形资产、不动产注释]（财税[2016]36号印发）规定执行。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。” 

答案：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

同时，税务总局在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。

答案：根据[国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知]（税总货便函[2017]127号 ）附件规定：“第二章   增值税发票开具基本规定

第二节 税务机关代开发票基本规定

一、代开发票范围

（一）已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。

（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票：

被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具增值税普通发票的；

正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；

应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；

依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。”    

答案：目前，ITS系统开放的面向自然人纳税人和扣缴义务人的关于个人所得税的申报业务包括：扣缴客户端综合所得预扣预缴申报、分类所得代扣代缴申报、非居民个人所得税代扣代缴申报、限售股转让代扣代缴申报、经营所得代理申报；WEB端经营所得个人所得税月（季）度申报。

（一）扣缴客户端申报、补申报与更正申报

正常申报：办税人员登录【自然人税收管理系统扣缴客户端】，采集完相关信息后，在综合所得预扣预缴申报、分类所得代扣代缴申报、非居民个人所得税代扣代缴申报、限售股转让代扣代缴申报功能菜单中进行正常申报。经营所得代理申报可在进入系统上方的【生产经营】模块后，在【预缴纳税申报】菜单中填报数据，然后通过【网上报税】功能进行申报发送。

补申报：逾期未申报需要进行补申报时，在系统首页切换【税款所属月份】到需要补申报的月份，按正常申报的流程进行操作即可。逾期补申报的操作，可咨询当地税务机关。

扣缴客户端补申报综合所得预扣预缴申报表时，如果同税款所属年度的后期申报表已申报，客户端不允许再补申报。

更正申报：申报成功后，如果发现内容错报或人员漏报，需要进行更正申报时，只要在申报表报送界面，点击【启动更正】按钮，再按正常申报流程操作即可。对于部分情形下的综合所得预扣预缴申报已开通往期更正申报功能。经营所得代理申报只允许更正最后一期的申报表（往期更正需要前往办税服务厅办理），其它申报表在征期结束后的更正申报，咨询当地税务机关。

（二）个人所得税WEB端（网页版）申报、补申报与更正申报

正常申报：自然人实名登录【个人所得税WEB端（网页版）】后，可以进行经营所得个人所得税月（季）度申报，通过【申报管理】--【可申报】--选择该报表，进行正常申报。

补申报：逾期未申报需要进行补申报时，企业投资人或个体工商户业主可继续通过【个人所得税WEB端（网页版）】进行申报，申报流程同正常申报。

更正申报：申报完成后若报送的数据存在问题，可以通过【申报管理】--【已申报】进行更正申报。

答案：根据[国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定]（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。” 

答：[国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告](国家税务总局公告2020年第9号)规定，一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

(一)纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+0.5%)

本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

(二)纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

......

八、本公告第一条至第五条自2020年5月1日起施行;第六条、第七条自发布之日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。

答：根据[中华人民共和国耕地占用税法](中华人民共和国主席令第十八号)规定：“第十条　耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。”

答：残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

答：机动车销售统一发票丢失可以重新补开发票，办理申报手续。重新补开发票具体程序为：

（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章）；

（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；

（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

答：对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

答案：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。[中华人民共和国企业所得税法]第五十条第二款规定，“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

答案：按照常规，税务机关要根据企业经营情况核定其用票数量和开票限额，对一定时期销售额大幅下降的企业，基层税务机关会根据税收风险情况给部分企业作临时“降版”或者“降量”处理。当前为降低疫情对企业的影响，我们在[国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知]中明确要求，除发生税收违法行为等情形外，不得因疫情期间纳税人生产经营情况发生变化而降低其增值税发票领用数量和最高开票限额。只要您的企业依法合规经营，税务机关会保障您的发票供应。

答案：

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，即构成关联关系：

（一）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

（二）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。

（三）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

（四）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

（五）一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

（六）具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第（一）至（五）项关系之一。

（七）双方在实质上具有其他共同利益。

关联交易主要包括：有形资产使用权或者所有权的转让；金融资产的转让；无形资产使用权或者所有权的转让；资金融通；劳务交易。

答：根据[国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知](税总货便函[2017]127号)附件[增值税发票开具指南]规定：“十七、纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。”

答：对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。