答：1. 营业收入，相关利润，投资收益的稳定性和现金质量

2. 管销费用是否出现不正常的异动

3. 财务费用是否与贷款规模相适应

4. 企业的业绩是否存在依赖

  比如：客户依赖、地区依赖、产品依赖、业务员依赖等

5. 成本是否稳定 ，是否出现不正常的异动

答：因素法又称连环替代法，是根据分析指标与其影响因素之间的数量关系，按照一定的程度和方法，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术分析方法。通过这种方法计算，可以衡量各因素对综合经济指标影响程度的大小，更有利于判断经济责任，从而更好地评价企业的经济管理工作。

答：1、了解企业生产特点、销售情况、生产工艺、成本管控点、以及管理层的需求而制定适合自己企业的核算方法

2、核算过程的每个步骤的核算方法的选择也要基于上述(1)的要求设置

3、成本核算的明细科目要清晰明了，便于记账

4、成本计算的精准利于后续的成本分析

答：有助于使用者判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而做出正确的决策。通过利润表，可以反映企业一定会计期间收入的实现情况；可以反映一定会计期间的费用耗费情况；可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值等情况。

答：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；

二是有助于预测企业未来现金流量；

三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。

答：①期限短；

②流动性强；

③易于转换为已知金额的现金；

④价值变动风险很小。其中，期限短、流动性强，强调了变现能力；而易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小，则强调了支付能力的大小。

现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

答：√展示存货构成，说明存货整体变动

√按类型说明各类型存货的经营用途

√重点说明占比较大项目的变化原因

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。      

综上，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

答：（1）不得计提折旧扣除的固定资产

（2）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

（3）以经营租赁方式租入的固定资产

（4）以融资租赁方式租出的固定资产

（5）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

（6）与经营活动无关的固定资产

（7）单独估价作为固定资产入账的土地

（8）其他不得计算折旧扣除的固定资产

1.属于报废的情形

借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）

　　资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）

　　贷：固定资产清理

2.属于出售的情形

借：现金/银行存款   （售价）

　　贷：固定资产清理

　　　　营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

　　　　资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

答：国税函【2010】79号文件，关于租金收入确认问题：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（直线法）

即：意味着企业提前一次性收到租赁期跨年度的租金收入可以在租赁期内根据权责发生制原则，分期均匀计入相关年度收入。但出租人分期均匀确认租金收入必须同时具备两个条件：一是合同或协议规定租赁期限为跨年度。二是租金为提前一次性支付。如果A公司是一次性收取10年的租金收入，则在申报2009年企业所得税时，应确认租金收入为（120×10）÷（10×12+6）×7=66.67（万元），此时的企业所得税应税收入确认时间与会计保持了一致。但本例中，A公司是按照合同约定分期收取租金，则应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认企业所得税应税收入的实现，相应免租期企业所得税不确认租金收入的实现。

申报高新技术企业的硬性指标如图：

答：应根据高新技术企业的特点设置高新技术产品销售收入、技术类收入两个二级科目。这两个科目是否应设在主营业务收入以下的，应根据企业经营范围而定。其中技术类收入下还可增设技术服务收入、技术转让收入、技术开发收入等明细科目。企业以产品销售收入为主的，科目设置如下：主营业务收入——高新技术产品销售收入，其他的二级科目在其他业务收入中核算。

答：有。单位职工个人缴费工资基数低于上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资60%的，按60%计算当年个人月缴费工资基数，高于上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资300%的，按300%计算当年个人月缴费工资基数。

政策依据：《企业会计准则第14号——收入》第九条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时，冲减当期销售商品收入。销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》第五条规定，企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。

特别注意：该政策未修订前的政策，我们先按修订前的政策进行账务处理（一般企业可以在2021年前再执行新政策）

答：各类企业、事转企单位、在民政部门登记的社会团体、民办非企业单位，基金会、律师事务所、会计师事务所和有雇工的个体工商户等单位(组织)及其职工、在公共就业和人才交流服务机构托管档案就业人员、机关事业单位非在编人员(以下简称用人单位及职工)，应参加企业职工基本养老保险。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加企业职工基本养老保险。

答：有雇工的个体工商户应当参加企业职工基本养老保险。无雇工的个体工商户可以参加企业职工养老保险，也可以参加城乡居民基本养老保险。

答：以单位职工身份参加基本养老保险的，缴费比例为24%，其中：单位缴费比例16%，职工个人缴费比例8%。以灵活就业人员身份参加的，缴费比例为20%。

答：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第五条规定，开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。

第十六条规定，企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除。

因此，房地产开发企业代收的各项费用是否需要缴纳企业所得税，主要取决于代收费用是以谁的名义收取。如果不是由房地产开发企业开票收取的，则不缴纳企业所得税；如果由房地产开发企业开票收取的，则缴纳企业所得税，但在计算企业所得税时，对纳入开发产品价内自己收取的代收费用，在转付给委托单位时，也可以从收入中扣除。

答：企业派发给社会上个人的中奖性质的红包按“偶然所得”代扣个税，派发红包的企业履行代扣代缴个税义务。

参考：

《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函[2015]409号)