答案：无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。

答：根据[国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定]（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“[中华人民共和国发票管理办法]第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处１万元以下的罚款；情节严重的，处１万元以上３万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。”

答：居民个人取得全年一次性奖金，符合[国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知]（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

答案：[中华人民共和国印花税暂行条例]（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证:

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

……

人寿保险合同不属于财产保险合同，根据上述规定，人寿保险合同不属于列举的应征印花税的范围，不缴纳印花税。

答：在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税。

答：单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

答：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

答案：1、开具专票

一般纳税人符合条件适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；

已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

公告发布前，纳税人发生相关应税行为适用免征增值税政策，但已开具增值税专用发票，且无法按上述规定开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。

公告下发之后，如纳税人选择就某项增值税应税行为开具增值税专用发票，则不得享受免税优惠，且一经放弃，应税行为开具增值税普通发票对应的收入同样不得享受免税优惠。

2、开具普票

纳税人符合条件适用免征增值税政策的，开具增值税普通发票时，应在税率或者征收率栏次填写“免税”字样

即纳税人申报免税优惠对应的收入，在开具增值税普通发票时，应当开具免税发票。

答案：

注册会计师分为执业与非执业：

执业注册会计师：注会专业阶段和综合阶段全部考试合格，并在中国境内从事审计业务工作2年以上者，可以通过所在的会计师事务所向事务所所在地的省级注册会计师协会提交相关材料，申请注册为执业会员。

非执业注册会计师：同样也是注会专业阶段和综合阶段全部考试合格，但是不在事务所执业，不具有审计报告签字权。考过注会，不打算在事务所工作的就申请非执业注会。

答案：农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税享受“三免三减半”，即从事[公共基础设施项目企业所得税优惠目录]规定的农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

答案：这几类人群可以享受医保的异地就医直接结算：

1、异地长期居住人员：在异地居住生活，且符合参保地规定的人员；

2、异地安置退休人员：退休后在异地定居并迁入户籍的人；

3、常驻异地工作人员：被用人单位派驻异地工作的人；

4、异地转诊人员：需要到外省就医的患者；

5、农民工和外来就业的创业者。

答案：根据[财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知]（财税[2012]82号）第三条规定：“市、县级人民政府根据[国有土地上房屋征收与补偿条例]有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。”

答案：根据[财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知](财税[2019]13号)第三条规定：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

另根据[山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知]（鲁财税[2019]6号）规定：“自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

答案：根据[山东省财政厅 山东省地方税务局关于调整济南等市契税适用税率的通知]（鲁财税[2013]19号）和[关于调整淄博等市契税适用税率的通知]（鲁财税[2014]21号）规定，山东省纳税人土地使用权转让以及房屋买卖、赠与、交换等其他转移土地、房屋权属行为契税适用税率执行3%。

另根据[关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知]（财税[2016]23号）第一条规定：“关于契税政策

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。”

回答：可以。企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，在2020年12月31日前允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

答案：根据[中华人民共和国个人所得税法]和[中华人民共和国个人所得税法实施条例]（国令第707号）规定，根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，免征个人所得税。

另根据[国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知]（国税发[1998]155号）规定：“一、生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：

1.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

2.从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；

3.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。”

答案：根据[财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知]（财税[2018]164号）第五条规定：“个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”

回答：

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

即：商超、电商企业等企业可以汇总开具发票：商品一批，详见明细。后面把小票和发票一起使用。

回答：只有企业才需要。

[关于增值税发票开具有关问题的公告]（国家税务总局公告2017年第16号，以下简称“16号公告”），自2017年7月1日施行，规定了企业在索取增值税普通发票时需要提供纳税人识别号，除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需提供纳税人识别号。

回答：固定资产的出售利得，根据修订后的新报表，放在“资产处置收益”中列示。固定资产的报废毁损，仍旧放在“营业外支出”中。