答：没有明确的文件规定，财政部会计司发过一个关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，解读内容如下：

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则 》关于纳税期限的规定，在纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

因春节假期在申报纳税期限内，且连续三天以上， 因此2月份申报纳税期限截至2月23日。

答：出纳的监督职能：出纳除了要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

出纳的管理职能：即对单位的货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，为企业投资决策提供金融信息。甚至有的企业的出纳还可以直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。

答：《财政部 国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字[1987]3号）第一条规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

根据上述规定，立体停车库属于“房产”，应按规定缴纳房产税。

答：视同销售其实是一个税法概念。就是说对于某笔经济业务，会计核算上不作为销售处理（当然现在很多情况下会计也已经作为销售处理了），但税法认为是销售行为，要产生纳税义务，因此称之为视同销售。

视同销售在税法上的运用相当普遍，流转税（增、消）和所得税以及其他税种中都会经常涉及。本篇主要涉及增值税、所得税中的视同销售问题，以及相应的会计处理。

答:根据《国家发展改革委 财政部 税务总局关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》的通知》(发改地区规[2021]120号)规定：“在执行过程中，如不能准确判定企业主营业务是否属于《目录》，可由你省税务等部门提请省发展改革部门出具意见;关于离岸新型国际贸易的范围，由财政部、税务总局商有关部门进行解释。”

答：试用期职工与用人单位也存在劳动关系，而只要劳动关系存续，用人单位就应依法为劳动者缴纳社会保险。《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。因此，用人单位应为处于试用期的员工缴纳社会保险。

答：这种想法是错的！《劳动合同法》第十九条规定：“试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。”也就是说，试用期职工与用人单位也存在劳动关系，应签订书面劳动合同。用人单位应当自用工之日起1个月内与劳动者订立书面劳动合同。

答：对于试用期的期限，《劳动合同法》的确有规定：劳动合同期限３个月以上不满一年的，试用期不得超过１个月；劳动合同期限１年以上不满３年的，试用期不得超过２个月；３年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过６个月。注意，同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期。

答：个人获得股权奖励时,按照“工资、薪金所得”项目计算确定应纳税额。在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税,2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。计算公式为:

应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算扣除数

居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按上述规定计算纳税。

答：开具劳务服务发票。

答：合同里价税分离的按不含税金额缴纳，没有分开的按照金额缴纳。

答：是的，城建税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。因此免征的增值税就不作为城建税的计税依据了。

答：企业转让境内上市公司的股票，取得的收入不免企业所得税，应该按照规定纳税。

个人转让境内上市公司的股票，取得的收入是免征个人所得税的。

答:酒精不属于应税消费品，不在消费税的征税范围内，所以不征收消费税

答：是的，这里的出租电梯广告位按照不动产经营租赁9%计算增值税。电梯并不是动产，我们可以这样理解，因为电梯并不是独立存在的，是附属于房屋的，所以这里是看做与房屋一体的，按照不动产经营租赁计算

答：税收筹划指的是纳税人在符合国家法律法规的条件下，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产经营及投资、理财活动的一种企业筹划行为。

工作中主要是利用税收政策来达到税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等效果。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

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（五）金融服务

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2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。”

因此，金融机构提供POS机给商家使用并收取手续费，应按照直接收费金融服务缴纳增值税。

答：根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发[2010]40号）第三条规定：“认定办法第十三条第一款所称的‘小型商贸批发企业’，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。”