答：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

答：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》（国务院令第605号）规定：“第一条 在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本条例缴纳资源税。”

另根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第66号）规定：“第三条　条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。”

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四条规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。”

答：省本级机关事业单位社保费：因误收多缴以及费率、费基调整或者政策实施延误等原因导致多缴社保费的缴费人，可以到省人社厅政务服务大厅税务征缴窗口申请办理退（抵）费。

社保费退费采取“税务机关受理、社保部门核验、财政部门审批、从社保部门支出户退给缴费人”的模式。

城乡居民社保费：联系缴费人所在辖区的税务局办税大厅（或政务大厅）的社保专窗，根据要求提交资料，等待人社部门审核后，通过人社部门退还。

答：（1）山东省内城乡居民自主缴费方式通过以下几种途径：

①通过电子税务局网页版缴费：通过国家税务总局山东省税务局首页进入电子税务局，或直接输入山东省电子税务局网址登录办理。

②通过微信端缴费：关注“山东税务”微信公众号，选择“微信办税-社保费-居民医疗/居民养老/社保费补缴申报”，在线缴费即可。

③通过支付宝端缴费：登录支付宝，选择“城市服务-社保-社保费缴纳”，确认授权后，选择“居民医疗/居民养老/社保费补缴申报”缴费。

④通过电子税务局app：登陆国家税务总局山东省税务局首页进入电子税务局，在弹出页面点击右上角的“登录”，在弹出页面下方扫描“移动办税”二维码，下载app

⑤通过银行柜台缴费：去附近银行柜台，告知要缴纳社保费，根据银行要求提交资料进行缴费。

⑥通过税务局办税大厅缴费（不推荐）：带身份证到缴费人所在辖区的税务局办税大厅（或政务大厅）的社保专窗进行缴费。

注：不推荐原因——若缴费环节存在问题，缴费人可能需多次往返大厅；部分地市未开展该项服务；大厅人多排队耽误时间。

（2）山东省内省本级机关事业单位缴费途径为：

2019年4月1日起，山东省本级机关事业单位可以通过税务端前台和单位社保费管理客户端两种方式进行申报缴费。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）第二十条规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。

答：纳税人通过税务UKey申领增值税电子普通发票，显示申领中，代表纳税人已经发起了申领发票的动作，等待核心征管系统发放电子票段的一种中间状态。纳税人通过税务UKey申领增值税电子普通发票，从提交申请到“申领成功”的状态，具体看核心征管系统受理的进度，一般是2个工作日内。

答：国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知（国税发[2008]30号）附件：企业所得税核定征收鉴定表

第三条规定，特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）第一条规定，国税发[2008]30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业：

（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业)；

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

综上规定可知，研发费加计扣除优惠不属于企业所得税法第二十六条规定的免税收入。而国税函[2009]377号第一条规定，企业享受企业所得税法及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受国企业所得税法第二十六条规定免税收入优惠政策的企业)不得核定征收企业所得税，因此，享受研发费加计扣除的企业，企业所得税不可以核定征收。

答：a.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；

b.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

c.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

答：在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

答：银行承兑的信用要高于商业承兑的信用，所以一般大家会更多的选择使用银行承兑汇票。

因为商业汇票最后是要提示出票人付款的，如果有纠纷或是出票人账户上没有足够的资金，款项是不能支付的，和空头支票类似。而银行承兑汇票在到期时由银行直接付款，即便出票上账户上资金不足，银行也会足额支付票款。然后银行再向企业收取利息，日息万分之五。

银行承兑汇票对收款方来说钱是基本保证能收到了，安全多了。

答：委托收款背书也叫非转让背书、委任背书，是指以委托他人代替自己行使票据权利，收取票据金额为目的背书。委托收款背书不是票据权利的转让，实际上是代理权在票据上的体现，被背书人是背书人的代理人，而背书人则是被代理人，被背书人（代理人）收取的票据金额必须归于背书人（被代理人）。

答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

根据上述规定分析可知，使用年限不确定的无形资产（非商誉），企业所得税法规定的摊销年限应大于等于10年。

答：《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第九号）第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

根据上述规定，法人代表个人取得的市政府给予的奖励，不能免征个人所得税的税收优惠，应按偶然所得缴纳个人所得税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）的规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。　

......

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

答：根据《实施办法》规定，本市税务部门按照残疾人就业服务机构和社会保险事业管理中心核定的应缴费额进行征收。

职责分工：

残疾人就业服务机构负责：确定用人单位实际安排的残疾人就业人数；

社会保险事业管理中心负责：核定用人单位在职参保缴费职工人数、用人单位上年度社会保险费缴费基数之和、核定应缴费额，并及时提供税务部门。

答：保障金的缴费方式与国家税务总局征收的其他税费缴款方式一致。不再采用原来的社会保险缴费专用卡、委托收款缴费方式。

用人单位在电子税务局申报残疾人就业保障金的，可选择三方协议缴税、银联在线缴税、银行柜台缴税或第三方缴税。在电子申报客户端申报的，可选择三方协议缴税或银行端查询缴税。

答：用人单位可以采取网上申报或上门申报的方式申报缴纳保障金（相关功能即将上线）。经残疾人就业服务机构审核达到本市规定比例安排残疾人就业的用人单位、符合小微企业暂免征收条件的企业无需向税务部门申报缴纳保障金。

（一）网上申报。登录市电子税务局纳税人端或登录税务网上电子申报企业端申报。

（二）上门申报。前往主管税务机关办税服务厅申报缴纳保障金。（办税服务厅地址可在税务网站查询：税务网站—纳税服务—办税地图—选择服务场所—办税服务厅）

税务部门征收保障金提供“免填单”服务，由用人单位核对“上年实际安排残疾人就业人数”“上年在职职工工资总额”“上年在职职工人数”“本期应补（退）费额”等核定信息无误后，完成保障金申报、缴费。

答：根据国税2011年34号公告第 六条、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。