答:自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

——粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

——自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

——图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

——饲料、化肥、农药、农机、农膜；

——国务院规定的其他货物。

答:一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

红字增值税专用发票并不用于抵扣增值税进项税额，无需认证。

答:依次打开电子税务局—我要办税—证明开具

第一步：在左侧导航菜单中，选择【证明开具】模块，点击【中国税收居民身份证明】。

第二步：纳税人根据实际情况填写【《中国税收居民身份证明》申请表】表单，并按要求报送资料。如需增加项目请点击【增加行】，如需删除增加行请点击【删除行】。填写完毕后点击【提交】按钮。

第三步：检查表单信息，如果有错误信息可以返回重新填写，确认无误后点击【确认】按钮。

第四步：提交成功后，系统会自动提示受理成功，点击【确定】按钮，纳税人的申请进入审核阶段。

答:依次打开电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳

第一步：在左侧导航菜单中，选择【重点税源管理】模块，点击【重点税源申报】。

第二步：打开重点税源申报界面，点击【选择报表】按钮，其中报表名称：【基本信息表（基本信息表）】、【税收信息（月报）表（税收信息表）】和【景气调查问卷表（景气调查问卷表）】为必填。【主要产品与税收信息（月报）表（主要产品与税收信息表）】和【审核结果表（审核结果表）】为选填。

第三步：纳税人可以按照填报说明依次填写基本信息表、税收信息（月报）表和景气调查问卷表。如填写有误或重新填写可以点击【重填】按钮。每填写完成一个报表后需点击该报表上方的【保存】按钮，进行保存，报表保存成功后，点击界面上方的【申报】按钮进入纳税申报界面。

第四步：进入到纳税申报界面后，纳税人需确认申报的基础信息，其中包括申报税种、税款所属期、纳税人识别号、纳税人名称、申报方式和申报状态等。确认信息无误后，点击纳税申报界面中的【申报】按钮进行申报。

第五步：申报成功后，如需缴款，请在申报管理模块中找到【税费缴纳】模块，点击【获取未清缴信息】，选中需要缴款的征收项目，点击【发送缴款请求】，进行缴款。

答:依次打开电子税务局—公众服务—重大税收违法案件查询

打开国家税务总局黑龙江省税务局网站，在重大税收违法失信案件信息公布栏中输入纳税人名称、纳税人识别号、注册地址、组织机构代码、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、财务负责人姓名和财务负责人身份证号码。如需重新填写可以点击【重置】按钮，输入完毕后点击【检索】按钮。

答:一、由购买方开具的主要情形：

（一）购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

（二）购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

二、由销售方开具的主要情形：

销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

三、允许撤销《信息表》情形：

红字发票未开具或者红字发票已开具但符合作废条件作废处理后，允许撤销红字信息表。

纳税人可携带已开具《开具红字增值税专用票信息表》1份、《作废红字发票信息表申请表》1份到办税服务厅办理或者纳税人可以在增值税发票税控开票软件、电子发票公共服务平台（税务Ukey开票软件）中操作红字信息表撤销。

答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财政部文件（88）财税字第255号）第十九条规定，应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

答:根据《关于印花税若干具体问题处理意见的通知》(沪税地[1991]81号)第七条规定，对既无数量又无金额的购销合同应先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。计税不到5元的不退税、不轧抵，超过5元的就差额部分补贴印花。

答:根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)第三条规定，商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。

答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(（1988）国税地字第25号)规定,合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第二条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十五条规定，“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在带入境内时办理贴花完税手续。

答:根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第五条第(九)项规定：“出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有下列情形之一的，按财税[2012]39号文件第七条第(一)项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。　 

7.出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间(供货企业发货时间)或生产企业自产货物发货时间。”

答:【任职受雇从业日期】填写纳税人再入职受雇单位的日期。

因离职再入职后，年度中间属期中断申报，扣缴客户端将无法获取之前的累计数，所以对于一个纳税年度内，员工离职中断申报后又重新入职的情形，入职后按照新员工重新开始累计，对于中断申报之前属期未能累计的部分，后期按照汇算清缴相关规定处理。

答:为确保您2021年继续便捷、准确享受专项附加扣除政策，请您根据自身情况对照政策条件，及时通过自然人电子税务局手机APP或者WEB端等渠道填报、确认相关扣除信息。

为提升办税体验、减轻办税负担，如您以前年度已经填报并办理专项附加扣除，您可查看并一键确认已填报的信息;如您因工作繁忙等原因未能及时确认，已填报的专扣信息也会自动视同有效并延长至2021年。

答:汇总纳税企业如果上季度不符合小型微利企业条件，本季度符合条件，其总机构和二级分支机构多预缴的税款，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

答:根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十三条规定：“实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。”

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定：“第二十一条 定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。”

因此，只有定期定额的个体工商户可以办理停业登记，查账征收的个体工商户不可以办理。

答:在2017年1月1日（含当日）至2017年12月31日（含当日）间发生的利润再投资行为，境外投资者可以享受暂不征税优惠但未实际享受的，可按照财税（2017）88号文的规定，在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。2018年1月1日（含当日）之后发生的利润再投资未实际享受的，可按照财税（2018）102号文的规定进行追补享受。

答:《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

答:根据《中华人民共和国资源税法》(中华人民共和国主席令第三十三号)规定：“第十条 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。……第十七条　本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日国务院发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》同时废止。”

答:是的。

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函[2006]60号）规定，凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”（统制字[1990]1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。单位给职工发放的年终奖属于工资总额的计算范围，所以应并入社保缴费基数计算社保费。