答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；……”

用于企业内部职工食堂的炊具设备属于集体福利，所以不得抵扣进项税额。

答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第二条的规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（三）项规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

因此，由于机械租赁属于有形动产租赁的增值税征税范围，备注栏无需注明项目名称和地址。

答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条规定：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，增值税普通发票纳税人识别号必须填。

答：（1）住宅专项维修资金不属于价外费用,属于不征收增值税项目。

（2）代收办证费在实务中,不属于价外费用的范围。

答：境外投资者补缴税款时，仍可以按照有关规定享受税收协定待遇，但通常只能适用相关利润支付时有效的税收协定规定。境外投资者办理享受税收协定待遇的，应按《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2019年第35号）的规定执行。

答：利润分配企业

利润分配企业承担错误执行暂不征税政策的责任，仅限于未按照国家税务总局公告2018年第53号规定进行审核的情形。利润分配企业主管税务机关依照有关规定追究利润分配企业应扣未扣税款的责任，并依法向境外投资者追缴应当缴纳的税款。

境外投资者

境外投资者填报信息有误，致使利润分配企业错误执行暂不征税政策的，由境外投资者承担未按期申报缴纳税款责任。

政策依据

1、《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》（财税[2018]102号）

2、《国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第53号）

答：《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

根据上述规定，您企业应从土地出让合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，应从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

……

（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

3.所收款项全额上缴财政。”

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。”

答：个人所得税的综合所得指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

其中：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）规定：“第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

答：扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围，同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。具体包括符合小型微利企业条件、采用定率征税和定额征税方式缴纳企业所得税的企业。

答：符合规定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的从业人数、资产总额等栏次履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。

答：按照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》有关规定，有权没收假币的单位只有中国人民银行和公安机关。除此之外，商业银行、城乡信用社、邮政储蓄等金融机构也有权利收缴假币。除此之外，任何其他机构和个人都不能越权收缴。 

答：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》 (国家税务总局公告2015年第34号)第三条规定:“企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。”

因此，用工单位直接发给劳务派遣工的月饼支出，应作为职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，在企业所得税税前扣除。

答：（1）建筑面积指建筑物长度、宽度的外包尺寸的乘积再乘以层数。它由使用面积、交通面积和结构面积组成。

（2）使用面积指主要使用房间和辅助使用房间的净面积（净面积为轴线尺寸减去墙厚所得的净尺寸的乘积）。

（3）交通面积指走道、楼梯间、电梯间等交通联系设施的净面积。

（4）结构面积指墙体、柱所占的面积。

答︰根据《企业所得税法实施条例》第36条规定，除企业依国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可扣除其他商业保险费外，企业为投资者或职工支付商业保险费，不得扣除。

《建筑法》第48条∶鼓励企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。

因此，若建筑企业为职工买的人身意外伤害保险属依国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，可在企业所得税税前扣除。

答：根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税[2018]53号)规定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

……（二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发[增值税部分货物征税范围注释]的通知》(国税发[1993]151号)的规定执行;音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号)的规定执行。”

另外，根据《国家税务总局关于印发[增值税部分货物征税范围注释]的通知》（国税发[1993]151号）规定：“十一、图书、报纸、杂志

图书、报纸、杂志是采用印刷工艺，按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括：

（一）图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片。

（二）报纸。是指经国家新闻出版署批准，在各省、自治区、直辖市新闻出版部门登记，具有国内统一刊号（CN）的报纸。

（三）杂志。是指经国家新闻出版署批准，在省、自治区、直辖市新闻出版管理部门登记，具有国内统一刊号（CN）的刊物。”

因此，字画不属于图书、报纸、杂志，批发、零售字画不可以免征增值税。

答：为农民工缴的工伤保险和医疗保险属企业所得税法规定可税前扣除社保保险范畴，可据实税前全额扣除。