答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)规定：“二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：

娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额×3%

娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。”

答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定：“三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：

应缴费额=计费销售额*3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

四、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：

应扣缴费额=支付的广告服务含税价款*费率。”

答：根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。在本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的文化事业建设费，可抵减以后月份应缴纳的文化事业建设费或予以退还。

因此，只要是文化事业建设费的缴费人在此期间均可享受免征。

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：“已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。”

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的规定：“第十—条 条例第四条所说的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，是指凭证的正式签置本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，仅备存查的兔贴印花。以副本或者抄本视同正本使用的，应另贴印花。”

同时依据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）：“12.什么是副本视同正本使用？纳税人的已缴纳印花税凭证的正本遗失或毁损，而以副本代替的，即为副本视正本使用，应另贴印花。”

答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第二条的规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。‍

答：为鼓励油气开采和煤炭企业安全生产，资源税法第六条规定，有下列情形之一的，免征资源税：第一，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；第二，煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。为鼓励资源充分开采，资源税法第六条规定，有下列情形之一的，减征资源税：第一，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；第二，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；第三，稠油、高凝油减征百分之四十资源税；第四，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。

答：企业弥补亏损和提取公积金后仍有税后利润，就可以进行分配，不管当期是否盈利。但如果弥补亏损后仍然为亏损的，则不可以分配。

参考政策：《中华人民共和国公司法》第一百六十六条

答：1.可一次领取不超过3个月的增值税发票用量；

2.需要调整增值税发票用量，手续齐全，按照规定即时办理；

3.连续三年被评为A级信用的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：

“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

答：不可以。收费公路通行费电子票据汇总单（以下称汇总单），是作为已开具通行费电子票据的汇总信息证明材料；通行费电子票据（通行费电子发票、通行费财政电子票据），才是单位财务收支和会计核算的原始凭证。因此，汇总单只是辅助证明资料，需要凭通行费电子票据作为原始核算凭证入账的。

参考政策：《关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2020年第24号）

答：根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发[2020]49号）规定，个体工商户参加社会保险有两种方式，分别是以单位方式参保和以个人身份参保：

有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。

以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

因此，缴费人享受什么样的社保费减免政策，取决于缴费人的参保方式。

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中 “3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 “应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

以8月份为例，假设你公司8月份不含税销售额为200万元，均适用减按0.5%征收率征收增值税政策，那么你公司应将减按0.5%征收率征收增值税的不含税销售额200万元，填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第3列“开具其他发票”“销售额”列；按3%征收率计算的税额6万元（＝200×3%），填写在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第4列“开具其他发票”“销项（应纳）税额”列：该销售额对应减征的增值税应纳税额5万元（＝200×2.5%），填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

答：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。

混合销售行为成立的行为标准有两点：一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及服务又涉及货物，其“货物”是指增值税暂行条例中规定的有形动产，包括电力、热力和气体；服务是指属于应税服务，即营改增范围的交通运输服务、建筑服务、金融保险服务、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等。

上述两点必须是同时存在，如果一项销售行为只涉及销售服务，不涉及货物，这种行为就不是混合销售行为；反之，如果涉及销售服务和涉及货物的行为，不是存在一项销售行为之中，这种行为也不是混合销售行为。

答：《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税[2004]134号）第三条规定：“先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。”  

答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定， 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

企业疫情期间给予员工的奖励，应属于个人因任职或者受雇取得的与任职或者受雇有关的其他所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

答：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十七条　本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日国务院发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》同时废止。”

答：根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条规定：“（五）对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售交强险时，不再代收代缴车船税，但应根据纳税人出示的完税凭证原件，将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险业务系统。”

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第六条规定，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十二条　资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。”