根据《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》第二十一条规定，存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失:

(一)单项或批量金额较小(占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同)的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明;

(二）单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明;

(三)涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明;

(四）企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件;(五)残值情况说明;

《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号）第二十七条规定:“存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认:

(一）存货计税成本的确定依据;

(二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;(三)涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明;

(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。”

因此，贵公司根据上述规定留存资料备查。

1《安徽省地方税务局企业资产损失税前扣除管理实施办法》(皖地税 [2011] 67号)第二十七条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。报饰立包括以下证据材料:

(一)包括相关事项合同、协议或说明;

(二)催收磋商记录;

(三)会计核算资料和原始凭证;

(四)法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

第二十八条企业逾期一-年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一-的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。报告应包括以下证据材料:

(一)包括相关事项合同、协议或说明;

(二)催收磋商记录;

(三)会计核算资料和原始凭证。

2 企业的应付未付款项，根据《实施条例》第二十二条的规定，确实无法偿付的应付款项应计入其他收入。对于

何种情况属于"确实无法偿付”，税收文件没有明确规定。在这种情况下，原则上企业作为当事人，更了解债权人的实际情况，可以由企业判断其应付款项是否确实无法偿付。同时，税务机关如有确凿证据表明因债权人(自然人)失踪或死亡，债权人(法人)注销或破产等原因导致债权人债权消亡的，税务机关可判定债务人确实无法偿付。对于这部分确实无法偿付的应付未付款项，应计入收入计征企业所得税。

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

如是正常的滞销导致的，办理相关报废审批手续后可直接计入管理费用；若是管理不善则计入营业外支出，同时该批存货对应的的进项做转出处理。

 属于动产租赁，税率13%

您好！

   按照《社会保险法》的规定，用人单位必须跟劳动者有正常用工或劳动关系，才可以给职工缴纳社保。如果没有劳动关系，实际上是属于以欺诈、伪造证明材料或者其他手段违规参加社会保险的行为。如果欺诈骗保，数额较大甚至有可能触犯刑法。2019年，人社部出台了《社会保险领域严重失信人名单管理暂行办法》，明确将，“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段违规参加社保，办理社会保险业务超过20人次或者从中牟利超过2万元的”，列为社会保险严重失信人名单。

只要分类编码是“建筑服务”的发票就必须在备注栏上备注工程地址和工程名称。

机械设备租赁，如果是“湿租”包含了机械设备操作人员，可以认定为“建筑服务”，开票时分类编码不再是“经营租赁”而是建筑服务，如果这样也必须备注工程地址和工程名称，工程地址必须具体的区、县。按规定需要注明备注栏信息的发票没有备注，则属于不合规发牌，不允许所得税税前扣除。

您好！

   根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号）规定：“纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。贵公司销售一套软件应结合合同判断是否发生纳税义务，若已具备纳税义务在，未开票的40万也应缴纳增值税，若未产生纳税义务，则开票部分纳税。

 政府返还的开发产品的配套费，实质上是用于补偿企业已经发生的成本费用，直接计入当期损益或冲减相关成本

  若贵公司执行小企业会计准则，直接计入“营业外收入”，若执行企业会计准则，则计入“其他收益”

 根据《增值税暂行条例》第四条 （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;  贵公司总分机构独立核算，应视同销售

国家财政部、税务总局于2005年12月23日发布的财税[2005]181号文件(以下简称“181号文件”)中规定：“凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。”   根据《沈阳市地方税务局关于深航(沈阳）置业有限公司地下停车位税政问题的批复》(沈地税函[2013]54号）文件第七条的规定:“一、从2011年1月1日起，对符合《辽宁省地方税务局关于暂免征收地下人防工程房产税的批复》(辽地税函〔2011]183号)规定免税的地下人防工程，无论是自用还是出租，还是销售长期使用权，均不征收房产税。   鉴于房产税地方政策差异性 建议咨询主管税务机关。

您好!一般计税下，下游企业开进来的进项可以抵扣。

在三方存在真实债权债务关系的前提下，为了减少不动产交易环节的契税和相关方的印花税，可以签订三方抵债协议。按业务实质进行账务处理。

执行《小企业会计准则》计入“营业外收入”，若执行《企业会计准则》则通过“以前年度损益调整”科目转到未分配利润。

  根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点：按期纳税的，为月销售额不超过3万元；按次纳税的，为每次(日)销售额不超过500元。

   根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

  综上，贵公司根数上述规定判断是否达到增值税起征点并需要开票，按规定需要开票而没有去的发票的属于未取得合法票据不允许税前扣除。 

  支付个人的利息需要代扣代缴个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）的规定，企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，一般可以减除责任人赔偿和保险赔款后的余额在所得税前扣除。因此，贵公司定资产清理产生的营业外支出可以所得税前扣除。

 企业只要能证实“购货方与销售方存在真实交易”，能善意取得虚开的增值税发票有证据，证明符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。

您好！

   根据企业所得税税前扣除原则权责发生制原则和会计计量基础：属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。同时还应辅之配比性原则，企业发生的各项支出应在应配比或应分配的当期申报扣除，不得提前或滞后，从而正确确认损益。

   权责发生制下不存在税会差异。

您好！以上两种情况都确认纳增值税和所得税。

    根据《增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。而《增值税暂行条例实施细则》第三条则进一步明确：销售货物，是指有偿转让货物的所有权。自产货物抵债减少企业债务为有偿转让。

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

企业与个人之间发生的采购，与经营相关的真实业务是合理的，有合同有发票有资金往来，是合规的