答：不可以。加计抵减政策属于税收优惠，按照一般纳税人当期可抵扣进项税额的10%，虚拟计算出一个额度，用于抵减一般计税方法下的应纳税额。加计抵减额并不是纳税人的进项税额，不计入留抵税额。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可结转下期继续抵减，不能申请留抵退税。

加计抵减、留抵退税都是国家为了减轻纳税人税负而出台的政策，虽然都是为减轻税负而出台的政策，但只有符合相关规定才能享受相应政策。财务人为企业进行税务处理时，务必仔细谨慎，确保符合规定条件后，再进行相关操作。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

其实，员工出差的费用并不全部属于差旅费，例如业务人员的交通费、餐费、住宿费等是属于差旅费的，但即便是出差招待客户使用的餐费以及为客户购买礼物等费用的支出也属于业务招待费。另外，平时公司聚餐、召开会议的支出也都不属于业务招待费！他们分别属于应付福利费用和会议费用！

总的来说，只有因业务经营的合理需要所支付的招待费用才属于业务招待费，比如业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用才可算作业务招待费。

答：我们了解的偶然所得多为奖金，但其实实物奖品也属于偶然所得，也是需要缴纳个人所得税的。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，偶然所得也需要缴纳个人所得税，其中所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

答：纳税人购进旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，以航空运输电子客票行程单上注明的运输服务发生日期，确定其对应的旅客运输服务能否抵扣进项税。运输服务发生日期为2019年4月1日及以后的，可以按规定抵扣进项税；运输服务发生日期为2019年3月31日及以前的，不得抵扣进项税。

符合条件的车票、机票、船票都可按规定抵扣进项，但在抵扣时需要财务人根据规定确认好购进日期，并选择适用的法律法规。

企业会计准则中规定，应付职工薪酬中所指的职工包括：

1．与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；

2．虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员；

3．未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。

按照流动性，应付职工薪酬可以具体分为应付职工薪酬与长期应付职工薪酬。其中应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利以及一年内到期的其他福利。长期应付职工薪酬包括长期离职后福利、长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

答：根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）规定，《财政部 商务部税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》（2019年第91号）执行期限延长至2023年12月31日。根据91号公告规定，为与进口税收优惠调整相衔接，适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心包含如下：

（1）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构；

（2）国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心；

（3）国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心；

（4）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家重点实验室（含企业国家重点实验室）和国家工程技术研究中心；

（5）科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所，以及各省、自治区、直辖市、计划单列市科技主管部门核定的本级政府所属从事科学研究工作的各类科研院所；

（6）科技部会同民政部核定或者各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团科技主管部门会同同级民政部门核定的科技类民办非企业单位；

（7）工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局核定的国家中小企业公共服务示范平台（技术类）；

（8）国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校（以教育部门户网站公布名单为准）；

（9）符合91号公告第二条规定的外资研发中心；

（10）财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构、技术开发机构和学校。

答：月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。把进项税、销项税明细科目余额结平。也就是说对于应交增值税-应交增值税下的三级明细科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第四条规定，本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

2020年3月1日—2021年3月31日

适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;

适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

2021年4月1日—2021年12月31日

适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

答：2021年1月1日至《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第7号）发布之日前,已征的按照公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

答：根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发[2016]75号）第十八条规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

答：根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释(一)》规定，《劳动合同法》施行后，因用人单位经营期限届满不再继续经营导致劳动合同不能继续履行，劳动者请求用人单位支付经济补偿的,人民法院应予支持。

答：根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释(一)》规定，《劳动合同法》施行后，因用人单位经营期限届满不再继续经营导致劳动合同不能继续履行，劳动者请求用人单位支付经济补偿的,人民法院应予支持。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，

第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

答：根据《劳动合同法》第四十四、四十六条规定，除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外，因劳动合同期满终止固定期限劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

答：根据国家税务总局公告2018年第28号文件规定,企业发生支出,应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

企业为员工缴纳社保费等相关费用后一般应取得银行端查询缴费凭证、税收完税证明，电子缴款凭证、税务部门认可的其他票据、缴款书等凭证。

凭这些凭证便可对其记载的相关费用进行税前扣除啦。

答：在企业所得税月(季度）预缴时,上述项目的扣除直接体现在企业所得税月(季度)预缴申报表“利润总额”栏次,企业可以按照国家统一会计制度规定计算填报完成扣除。

如果企业在企业所得税月（季度)预缴时未进行扣除，在办理企业所得税年度汇算清缴时也可以扣除哦，此时企业可以通过填写A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》进行扣除。

企业只需要在A105050报表中填写8-12栏次即可完成“五险”住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险以及人身安全保险费(特殊工种)等其他项目的税前扣除。