答：财税[2004]30号 财政部 国家税务总局《关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

答：小规模纳税人可以接收增值税电子专用发票，但是由于小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税，所以小规模纳税人取得增值税电子专用发票与取得普通发票的作用一样。

如果既销售空调又提供空调安装服务，属于混合销售。

混合销售规定如下：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

（如果是建筑企业，则按照“建筑服务”缴纳增值税，实务中不管空调的价格占总价格多少，如销售空调又提供空调安装服务收费8000元，其中空调价格7500元，安装费500元，也是按照“建筑服务”缴纳增值税，）

如果只提供空调安装服务，则按照“建筑服务”缴纳增值税，可以选择甲供材简易计税。

依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税[2016]36号)

答：工会经费 通过 管理费用-工会经费 进行核算，不通过税金及附加核算。水利建设基金 通过税金及附加科目核算。 根据财会[2016]22号，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

 附加税月末是需要计提的。 

借：税金及附加

       贷：应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 

实际缴纳时：

 借：应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交地方教育附加 

        贷：银行存款

包括以下四项：

一、工资、薪金所得

个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得。

二、劳务报酬所得

个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

四、特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第二条第（二）项规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；

3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

4.省税务机关规定的其他情况。

根据上述规定，取得销售许可证已超三年仍未销售完毕，主管税务机关可要求企业进行土地增值税清算。

1.凭增值税防伪税控系统使用通知书，到办事处购买防伪税控设备。

2.凭增值税一般纳税人申请讣定表和税务登记证副本、经办人身份证明和复印件、财务与用章或发票与用章印模及复印件，到所属国税机关办税服务厅申请幵填写纳税人领购发票票种核定申请表。 

3.符合条件，大厅给出具税务文书领取通知书 。

4.税务部门会对公司进行实地调查，看是否有发票保管开具能力、经营是否属实等。 

5.审批后纳税人领购发票票种核定申请表被传到大厅，拿税务文书领取通知书领取审批结果。 

6.这时候再携带税控设备，在税务部门进行两卡的初始发行就可以领购专用发票了。

•一般流程与资料：增值税一般纳税人初次申请购买发票时，应提供以下证件、资料： 

1.《税务登记证》（副本）；

2.防伪税控IC卡； 

3.经办人身份证明（居民身仹证、护照）。一般纳税人首次领购增值税与用发票须经过以下办理程序。 

（1）持盖有“增值税一般纳税人”认定签章的《税务登记证》副本 和《票管员合格证》到主管税务机关领购“申请表”、《责任书》并填写 “申请表”、签订《责任书》。

（2）填写完“申请表”和《责任书》后提交填写好的“申请表” （一式两份）、签订好的《责任书》（一式三份）、《票管员合格证》、 加盖“增值税一般纳税人”认定章的《税务登记证》副本、财务印章或发票与用章印模以及企业月销售额和月需与用发票面额、用量报告。 

（3）主管税务机关相关人员经审核退回《税务登记证》副本、《票管员合格证》、《责任书》一份给纳税人。

4.纳税人凭“申请表”、加盖有“增值税一般纳税人”认定章的《税务登记证》副本和《责任书》到主管税务机关相关部门领购增值税与用发票幵登记《发票领购簿》。

1、一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；

2、已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；

3、已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的。

4、经核实，符合现行进项税额抵扣或出口退税相关的，企业可继续申报抵扣，或解除并继续办理出口退税。

答：根据《就业服务与就业管理规定》第十二条规定,用人单位招用人员时,应当依法如实告知劳动者有关工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬以及劳动者要求了解的其他情况。

答：当劳动合同期限长于服务期的期限。劳动者在服务期满，但劳动合同未期满前解除劳动合同，无须向用人单位承担违反服务期违约责任。

答：当服务期的期限长于劳动合同期限，此时，若用人单位提出续签劳动合同至服务期满,劳动者应当续签。

答：可以。根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。

答：（1）企业享受研发费用加计扣除政策不需要到税务机关备案。可采取 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，相关资料资料留存备查即可。

（2）原先企业只能在年度的汇算清缴享受研发加计扣除政策。从2021年起，企业可以提前在预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。

企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。 

（3）另外企业符合财税〔2015〕119号文件规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。

答：可以。按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

答：纳税人申报增值税、消费税时，应一并申报附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。增值税、消费税分别与附加税费申报表整合，是指将《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、《增值税预缴税款表》、《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。

（一）财产和行为税合并申报

纳税申报时，各税种统一采用《财产行为税纳税申报表》。该申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。

纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，征管系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式，纳税人申报时，系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。

（二）增值税、消费税及附加税费申报

新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》中，附加税费申报表作为附列资料或附表，纳税人在进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报。

具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费。上述表内信息预填均由系统自动实现。

答：税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源，是生成纳税申报表的主要依据。纳税人通过填报税源明细表提供税源信息。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表。　

每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。例如，某企业按季缴纳城镇土地使用税、房产税，8月15日购入厂房，假设当季申报期为10月1日至10月20日，则企业可在8月15日至10月20日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表，然后申报，只要厂房不发生转让、损毁等变化情况，就可以一直使用该税源明细表。　

对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时填报所有税源信息。例如，某煤炭企业分别在8月5日、10日、15日销售应税煤炭并取得价款，则可当天立即填写资源税税源明细表，也可以在申报期结束前，一并填报所有税源信息。

答：简并税费申报工作按照先试点再推广的原则分步推进。

(一)财产和行为税合并申报　

在先期江苏、安徽、海南、重庆、宁波试点基础上，自2021年6月1日起，全国纳税人申报财产和行为税(含城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税，不含城市维护建设税，城市维护建设税分别与增值税、消费税合并申报)时，进行合并申报。

(二)增值税、消费税分别与附加税费申报表整合　

自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门4个省市开展增值税、消费税分别与附加税费申报表整合试点。税务总局将根据试点情况，2021年适时在全国推开。

答：新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料，主要变化有三个方面：一是在原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。二是将原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述，即将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”;将第3、6、8、14栏次名称，由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”，上述栏次具体填报要求不变。三是增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)。

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料涉及到的增值税纳税申报内容和口径没有变化。

答：如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过6万元，在适用简易方式申报时，建议您选择并入。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税款。