只有动产和权利可以用于质押，商业银行可接受的财产质押如下：

1．出质人所有的、依法有权处分的机器、交通运输工具和其他动产；

2．汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；

3．依法可以转让的基金份额、股权；

4．依法可以转让的商标专用权、专利权、著作中的财产权等知识产权；

5．依法可以质押的其他权利，包括合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许经营权、应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权等。

那些法律法规明文禁止流通转让或是存在权属纠纷的财产，即使属于上述分类，银行也是不接受的。

答：抵押与质押最大的不同是，在债务担保期间财产是否转移占有。质押转移对财产的占有，而抵押则无需转移财产占有。举个简单的例子，甲以小汽车进行抵押，乙以小汽车进行质押，则在债务担保期间，甲无需将小汽车交付给债权人，自己正常使用即可；而乙则需要将小汽车交付给债权人使用。

答：《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）规定：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号）规定：合伙制创业投资企业可以选择按单一投资基金核算。如果符合规定并选择按单一投资基金核算，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

残疾人员参与投资兴办合伙企业取得的生产经营所得，符合条件的，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。

答：《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函[2001]84号）文件规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

答：《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号印发）执行。汽车租赁业务，属于注释中的现代服务。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减政策。

答：《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）明确，纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人，已选择自行开具增值税专用发票的，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。

1．事先准备好材料

事先将稽查工作可能需要用到的材料准备好，提前熟悉各个档案放置的位置，便于稽查人员工作中及时提供相关材料。

2．了解企业情况，判断是否存在问题

企业被税务稽查并不代表着企业的税务一定有问题，但面对稽查局的税务稽查，财务人要查清自家企业的税务是否真的存在问题，知己知彼才能应对得当。

3．积极配合调查

不论企业税务是否真的有问题，都要积极主动的配合稽查局的工作，如果企业真的存在问题躲是躲不掉的，积极主动的态度还能尽快查处，寻找补救措施。当然没有问题是最好的，积极配合提高稽查人员工作速度，也能减轻税务稽查对企业造成的影响。

答：如果财务人员发现自己收到的发票为假发票，应该及时采取措施进行补救。财务人员要把收到假发票的情况，第一时间告诉领导，并通知报销者或开票方再次开具合规的发票。如果对方不同意，那么一定要征得领导同意后，向当地税务局举报。

财务人员如果无所作为，那么当税务局查到发票为虚假发票时，非恶意收取虚假发票的公司需要补税。而财务人员则需要承担连带的过失责任，并进行相应的赔偿。

答：我国实行“以票控税”，因此发票是重要的原始凭证，无论是主观还是客观，一旦使用假发票都要承担不同程度的法律责任，因此学会识别假发票就显得格外重要了。

1．审核票面：发票都会有自身的防伪系统，因此我们可以利用辨别假钞的方式观察其水印。另外查看税号、代码、单位等细节，也必须要做到。

2．查看印章：一般来说，开具虚假发票的单位为了降低风险，减轻责任，会将印章加盖的较为模糊。所以印章不清晰，财务人员就需要小心了。

3．直接查询：我们可以根据发票名称、发票代码和发票号码，登录当地税务局官网进行查询。只要是真的发票，都可以在网上查询到。当然了如果还不放心，可以携带相关材料前往税务机关查询。

正常来说，一张假的发票有三种表现形式：

1．发票是真的，但内容是假的。用这种发票进行报销，就是我们常说的虚报。

2．发票是假的，但内容是真的。这种情况比较多见，很多人员发票丢失，会购买假发票用来充数报销。

3．发票是假的，并且内容也是假的。

答：根据《关于印发增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：

1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条（二十五）的规定，下列项目免征增值税：

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入。

国家商品储备管理单位及其直属企业，是指接受中央、省、市、县四级政府有关部门（或者政府指定管理单位）委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、盐（限于中央储备）等6种商品储备任务，并按有关政策收储、销售上述6种储备商品，取得财政储备经费或者补贴的商品储备企业。

利息补贴收入，是指国家商品储备管理单位及其直属企业因承担上述商品储备任务从金融机构贷款，并从中央或者地方财政取得的用于偿还贷款利息的贴息收入。

价差补贴收入包括销售价差补贴收入和轮换价差补贴收入。销售价差补贴收入，是指按照中央或者地方政府指令销售上述储备商品时，由于销售收入小于库存成本而从中央或者地方财政获得的全额价差补贴收入。

轮换价差补贴收入，是指根据要求定期组织政策性储备商品轮换而从中央或者地方财政取得的商品新陈品质价差补贴收入。

答：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号文）第三条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第四条等规定，未办理一般纳税人登记的非企业性单位可以适用《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省（自治区、直辖市）人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。

答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条（二十一）的规定，下列项目免征增值税：

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。

一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。

人寿保险，是指以人的寿命为保险标的的人身保险。

养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。养老年金保险应当同时符合下列条件：

1．保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定的退休年龄。

2．相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。

健康保险，是指以因健康原因导致损失为给付保险金条件的人身保险。

上述免税政策实行备案管理，具体备案管理办法按照《国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第65号）规定执行。

答：纳税人符合地方税费减征政策条件但未及时申报享受的，申请办理退抵税时，税务工作人员在退抵税（费）功能模块“退税类型—减免退税（费）”中勾选地方六税二费减征政策减免性质代码，无需进行减免税备案。其他退税流程不变。

退税对企业有着十分重要的意义，不同的企业退税流程也有所不同，财务人在进行退税工作时，务必紧守规则，小心处理。

答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行，或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

因此，纳税人需确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的，需与配偶沟通确认扣除方式。

答：缴费基数也是影响企业和个人社保缴费负担的重要参数。根据《方案》，缴费基数政策也要进行调整：一是明确将城镇非私营单位和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资作为核定职工缴费基数上下限的指标。二是个体工商户和灵活就业人员参加养老保险，可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%范围内选择适当的缴费基数。

答：根据《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》（国家税务总局令第46号规定）政策解读第二条第三款第三项，根据财政部、税务总局、退役军人部联合发布的《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]21号），自主就业退役士兵从事个体经营，以及企业招用自主就业退役士兵的，办理减免增值税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税备案时，需提供退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》税务证明事项已经取消，取消后替代方式是纳税人自行留存备查有关证件。新政策自2019年1月1日起执行。

答：不可以。《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

按照现行规定，国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策，未缴纳增值税。因此，企业购进的国际旅客运输服务，不能抵扣进项税额。

大多数时候由于差旅费可报销可抵扣，让很多人误以为凡是机票、车票、船票都可抵扣，但在会计实务中，想要进行抵扣需要符合相关规定才能进行。

答：根据国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》，此次调整社保缴费基数计算口径，各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。

养老保险对员工有着重要的意义，它涉及到员工退休后的养老生活，因此企业和员工个人都十分重视这项费用。随着国家对税法的改革，养老保险的缴纳也受到了一定的影响，财务人一定要及时了解情况，紧跟国家税改步伐。