上述条件报送资料的报送条件为:

1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证)的报送条件为已办理税务登记的纳税 人，实行实名办税的纳税人可取消报送;

2.身份证件及其复印件的报送条件为自然人;

3.经办人身份证明及其复印件的报送条件为单位;

（一）代开普通发票的条件

1.依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入可到税务机关代开普通发票，包括保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人收取佣金费用可以由支付方企业到税务机关申请汇总普通发票。

注：根据《税务登记管理办法》第十一条规定，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，可以不办理税务登记。

2.正在办证或应当办而没有办证的单位和个人必须办证后才能代开领取营业执照到取得税务登记期间的收入；

注：根据《税务登记管理办法》第十条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）， 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，

（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本； 

（2）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本； 

（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本； 

（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本； 

（5）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。 

3.已办证的单位和个人一般应当自己领购，而不能代开发票，除了以下情形：

（1）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

（2）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

（3）外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

（4）对于月销售额未超过小微标准的小规模纳税人，原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。

（二）上述符合代开条件的单位和个人可以向税务机关申请开具增值税普通发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。

上述条件报送资料的报送条件为:

1.代开增值税发票缴纳税款申报单的报送条件为：除异地代开外的纳税人申请代开增值税专用发票时;

2.身份证件及复印件的报送条件为：自然人申请代开发票时;

3.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)及其复印件的报送条件为除自然人外其他纳税人申请代开发票的，已实行实名办税的纳税人可取消报送;

4.经办人身份证件及其复印件的报送条件为：在纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务， 需要代开增值税专用发票时以及除自然人外的其他纳税人申请代开发票时;

5.《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》的报送条件为：纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要代开增值税专用发票时提供。

答：已办理税务登记的小规模纳税人，以及其他个人发生本总结第二问的情形可以到税务机关代开增值税专用发票。主要包括：

1.增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

2.小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票。购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管税务机关申请代开。

3.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。代开增值税发票时，应向主管税务机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金 额、代征税款的详细清单。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

4.货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票资格的纳税人，在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票。

需要提醒注意的是，根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

答：可以代开普通发票，但是一般不能代开增值税专用发票（除本文第二条所列情形外）。

答：其他个人转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照办理。

其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管地税机关按规定申请代开增值税发票。

依据：总局公告2016年第45号，总局公告2016年第16号，税总函[2016]145号、总局公告 2017 年第 30 号、总局公告2016年第16号

答：和以往小型微利企业所得税优惠政策相比，这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。

“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负分别降至5%和10%。

“一扩大”：进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。

由此可见，无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都能从此次普惠性政策中受益。

企业职工教育经费可税前扣除项目如下：

1．上岗和转岗培训；

2．特种作业人员培训；

3．各类岗位适应性培训；

4．购置教学设备与设施；

5．职工教育培训管理费用；

6．专业技术人员继续教育；

7．有关职工教育的其他开支；

8．职工岗位自学成才奖励费用；

9．企业组织的职工外送培训的经费支出；

10．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

11．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。

答：《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第六条规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。 

转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

一般纳税人与小规模纳税适用的税收政策有所不同，因此，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，需要格外注意税务处理的各项问题。

答：按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。因此，如果纳税人满足加计抵减条件，但因各种原因并未及时计提加计抵减额，允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。

答：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）相关规定：

一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

三、总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关需要掌握异地工程作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，工程作业所在地税务机关应及时提供。总承包企业、分承包企业和劳务派遣公司机构所在地税务机关不得对异地工程作业人员已纳税工资、薪金所得重复征税。两地税务机关应加强沟通协调，切实维护纳税人权益。

四、建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。

答：根据《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2019年第86号）规定：“准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：

1．贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）；

2．银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产；

3．由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。”

税前抵扣劳动保护费需符合以下几点：

1．劳动保护费应为购买物品的花费，而不能是现金；

2．劳动保护用品是因工作需要而配备的，并非生活用品；

3．数量上，满足工作需要即可。

劳动保护费支出范围界定标准如下：

1．服装费支出：在职允许着装工人每年最高扣除额1 000元(含)以内按实列支；

2．冬令、夏令保护用品支出：每人每年不超过20元(含)以内按实列支；

3．在岗职工夏季防暑降温费标准：从事室外作业和高温作业人员每人每月160元，非高温作业人员每人每月130元。全年按四个月计发，列入企业成本费用，并准予税前扣除；

温馨提示：第1、2条中的劳保费支出，均不得发放现金，发放现金不得税前扣除。

答：劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出。一般企业为员工准备的工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的保健食品待遇支出都属于劳动保护费。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章第二十条第二点的相关规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

因此若员工在手机APP中填写专项附加扣除信息，不再需要报送纸质表给单位，留存备查即可。

答：根据《关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》（国家税务总局 国土资源部公告2017年第2号）规定，纳税人初次申报减税，应当区分充填开采减税和衰竭期矿山减税，向主管税务机关备案以下资料：

1．纳税人减免税备案登记表；

2．资源税减免备案说明（包括矿区概况、开采方式、开采“三下”矿产的批件、“三下”压覆的矿产储量及其占全部储量的比例等）；

3．采矿许可证复印件；

4．矿产资源开发利用方案相关内容复印件；

5．井上井下工程对照图；

6．主管税务机关要求备案的其他资料。

答：（一）关于应税劳务《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条、第十条、第十八条均提及“劳务”概念。这里的“劳务”是一个相对宽泛的概念，原则上包含了所有劳务服务活动。如《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则中规定的加工、修理修配劳务，销售服务等；企业所得税法及其实施条例规定的建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动等。此外，第十八条所称“应纳增值税劳务”中的“劳务”也应按上述原则理解，不能等同于增值税相关规定中的“加工、修理修配劳务”。

（二）关于其他企业《企业所得税税前扣除凭证管理办法》所称“企业”是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。其他企业是指本企业以外的企业，不包含企业的二级分支机构。

（三）关于各下属子公司接受母公司辅助生产车间的相关服务根据企业所得税法及其实施条例等相关政策规定，母公司的辅助生产车间为各下属子公司提供辅助生产服务不属于共同接受劳务。辅助生产服务属于增值税应税项目的，子公司应以母公司开具的发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；不属于增值税项目的，应以母公司开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

其实并不是买了房子就一定要缴纳契税，凡事都有例外。例如以下情况，在规定标准以内是不需要缴纳契税的：

1．因拆迁重新购置住房的居民，成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税；

2．城镇职工按规定一次购买公有住房的，免征契税；

3．对于《继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；

4．夫妻共有房屋属共有财产，对离婚后原共有房屋产权的归属人，不征收契税。

如今的城市化建设，使楼房如雨后春笋般纷纷拔地而起。但是无论是从事财务工作，还是要购销房屋，一定要先了解相关政策，以免出现诸多麻烦。

答;逾期的惩罚很简单，那就是罚款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

其实在实际中，不缴纳契税不单单是滞纳金的问题。在交房时，开放商会先审查税费缴纳情况，如果发现购房者尚未缴纳契税，即会拒绝交付房屋钥匙。如果拒不缴税的，便属于违法行为了。